固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 固定资产管理，是公司财产管理的重要组成部分。公司固定资产由财务部下设成控部固定资产管理员，专司固定资产管理工作。其职责是：制定财产管理制度；审批各部门资产的申购、调拨、赔偿、借入、借出、租用、归还及报废工作；明确财产的存放地点，使用情况；登记财产帐，定期与实物管理员进行实物核对，发现问题及时处理或上报；保管财产帐和各类资料；组织开展公司财产清查盘点，不定期对各部门资产管理情况进行抽查；对各部门的财产责任人及财产管理员进行不定期培训；定期召开财产管理委员会会议，对财产使用管理中出现的问题进行分析、处理或提出建议。

第二条 固定资产是指：（一）使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；（二）不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过2年的。

第三条 在建工程管理。固定资产购建项目实行计划管理。属地部门提出拟建报告，工程部对拟建项目作可行性分析、审核，拟制计划；财务部进行审查；逐级呈报审批。

（一）为了取得或改造固定资产而进行的新建、改建或对已有的固定资产进行技术改造所发生的各项支出，要在每年第四季度相关计划中体现和说明，以固定资产的入帐价值处理。费用包括所有材料、应付工资及有关费用、办理竣工决算前发生的工程借款利息、因外币汇率变动而发生的汇兑损失等。

（二）工程部根据自建工程、发包工程、设备工程的不同特点，制定在建工程管理办法。由主管人员编制工程进度和资金投入计划，由专门人员负责控制各项支出，加强质量监控。

（三）工程部对在建工程进行预决算审查。工程完工交付使用时由工程部组织使用部门、成控部门、施工单位一起验收。验收合格的工程项目，要及时编制财产清单，向属地部门办理资产移交手续。

（四）需要追加预算的工程项目，由工程部拟写书面报告，详述追加预算的原因及追加项目、所需金额，附上必要的原始凭证，经成控部、财务部审核，财务经理、总经理批准后，报公司董事会审批。

（五）工程用材料、物资、机器设备等由财务部库房统一建帐保管，按收发保管制度严格把关。

第四条 固定资产修理。按修理范围大小、费用支出多少，固定资产修理分为大修理和日常修理。

（一）各部门的日常修理由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，经财务部门审核后计入当期相关部门费用。

（二）固定资产大修理，由工程部于每年第四季度拟制下一年度的大修理计划和大修理

费用预算报告，经财务经理、总经理批准后，报公司董事会审批。计划外的大修理，须查明是因计划不周还是因人为操作不当造成的，核定相关人员责任。

（三）大修理费用核算可采用待摊方法或预提方法，分期计入相关部门费用。待摊大修理费用应在受益期限内分摊完毕。 第五条 固定资产分类及折旧规定 项目 房屋及建筑物 机械设备 电子设备 运输设备 其他设备 家具装饰 年限 50年 10年 3年 4年 5年 5年 年折旧率 1.90% 9.50% 31.67% 23.75% 19% 19% 固定资产计留5%的残值后计提折旧。提完折旧后还可继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，不再计提折旧。 第六条 固定资产盘点

（一）财产盘点：采用实地盘存制。

（二）固定资产盘点由财务部组织工程部、财务部成控、属地部门等相关部门实施。大宗固定资产每年清盘一次，小宗固定资产每半年清盘一次。盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，填写固定资产盘盈、盘亏报告表，并形成书面报告。固定资产盘盈作为前期差错调账处理；固定资产盘亏扣除相关责任人的赔偿后，计入当期损益。

（三）盘点工作由公司财务部同属地部门财产管理员实地进行。

（四）盘点报告表必须逐笔据实填写，经属地部门负责人与公司财产管理员共同签字生效。

（五）帐面财产期初数须由属地部门财产管理员签字认可。帐面数则依据部门上报的申领、调拨、报废等凭证进行增减。

（六）财产盘点结果要书面报告公司财务经理和总经理。 第七条 固定资产报废

（一）公司固定资产报废，由属地部门填写报废申请，说明报废原因，成本控制、财务部和工程部研究提出处理意见，经财务经理和总经理审批后，上报发展公司审批。批准报废的资产转入废品库。处理报废资产时应考虑其残值。报废物资规定有残值率的，或鉴定后应有残值的，转废品库后按废品回收管理制度处理。财务部库房要定期上报报废固定资产处理清单，及时反馈资产报废处理情况，财务部财产主管要跟进最后处理结果。

（二）固定资产按规定使用年限折旧后自然报废。未满使用年限而提前报废的，由成控部和工程部根据报废原因提出赔偿方案，报总经理办公会批准后，由责任人或使用部门赔偿后报发展公司审批。

（三）固定资产报废后的残值收入归公司所有。 第八条 固定资产赔偿

（一）客人损坏或遗失公司物品，由大堂副理根据具体情况，按以下标准确定赔偿金额： 1.损坏的物品系完整全新者，按原价赔偿。

2.损坏的物品经修理后可继续使用，且不影响整体美观者，赔偿修理费。

3.损坏的物品经修理后可继续使用，但影响整体价值者，应赔偿修理费及物品减值部分。 4.损坏的物品不能修复使用，按现值减去残值赔偿；若残值归赔偿者所有，则按现值赔偿。

5.遗失物品按现值赔偿。

6.损坏物品属艺术品的，按鉴定价赔偿。 （二）员工损坏或遗失公司物品的赔偿规定

1.因工作疏忽，同时又有某些客观原因使公物受到损失的，可视具体情况全部赔偿或部分赔偿。

2.因违反工作纪律或操作规程而使公物受到损失的，可视具体情况全部赔偿或部分赔偿。 3.非因公或与工作无关的原因使公物受到损失的，责令全部赔偿并给予批评教育。 第九条 固定资产申购、审批、验收

（一）基建、改扩建、建筑大修、大型固定资产的更新购置和闲置固定资产的处理，须总经理办公会审批并报公司董事会批准。

（二）各部门申购固定资产，应专题报告财务经理和总经理，经总经理审批后报公司董事会批准。未按申购程序执行的，财务部有权拒绝报帐。

（三）固定资产购入验收入库，应由仓管员会同使用部门共同验收，同时对《固定资产登记薄》和《固定资产卡片》作详细登记。无完整验收手续的，财务部不予报帐。 第十条 固定资产购置、报销

（一）固定资产购置报销程序见附录。

（二）申请报销时应附有采购申请单、购销合同。

（三）购入固定资产支付货款时，应扣减不低于总价款的5%作为质量保证金，待质量保证期满后再行支付。

第十一条 固定资产调拨、租借

（一）部门之间的调拨须经部门财产主管、经理签字同意，同时到固定资产管理部办理相关手续，调入、调出部门应在本部门财产帐上登记。

（二）凡与外单位发生的财产租入、租出、借入、借出业务，一律由财务经理和总经理批准。租用固定资产必须签订租借合同，相关手续由固定资产租用部门办理。公司财产一律不准租借给私人。外借手续未办妥者，不得把财产带出公司；手续齐全后，经固定资产管理部经理签字确认，安全部开具通知单，方可放行。外借物品应收取一定费用；损坏必须赔偿。 第十二条 固定资产日常控制责任制

固定资产日常控制责任制，是指在总经理领导下，按照固定资产的不同类别、使用特点和使用地点，实行部门归口控制，并层层落实控制责任的一种管理制度。

（一）归口控制

1.固定资产的结构和占用，归口总经理控制。总经理负责固定资产增减决策。 2.固定资产的技术保障，归口工程部控制。工程部负责能源供应和工程设备维修，保证设备正常运行。

3.固定资产的资金保障，归口财务部控制。财务部负责固定资产配置，提高固定资产利用效果。

4.固定资产的日常使用、保管、保养，归口各营业部门、管理部门、后勤部门控制。 （二）用管结合、用管定人

实行“谁使用、谁管理、谁负责”，部门负责人为第一责任人，把固定资产使用与管理责任、利用效果纳入各级岗位责任制，落实到每个班组和具体人，做到定机定人、定岗定责、定奖罚。固定资产使用管理过程中，因责任人玩忽职守而造成重大损失的，要依法追究责任。

（三）分工负责

1.工程部的主要职责是：（1）制定固定资产使用、保管、维修、保养制度，并督促使用部门和责任人执行；（2）根据固定资产性能、技术特征和使用情况，合理制定维修计划，安排修理和更新改造，保证所有技术装备处于良好状态。

2.财务部的主要职责是：（1）拟定固定资产管理制度；（2）参与固定资产投资使用及项目建设的预测、决策，按预算和进度使用资金，做好工程成本核算和竣工验收、决算；（3）监督固定资产调出调入、报废清理和清查盘点；（4）采取措施，不断提高固定资产的利用效果。

3.固定资产使用部门的职责是：（1）按照财产管理制度办理各项固定资产内部调拨、清理、报废等手续，及时掌握固定资产增减变动及具体分布情况，定期同财务部核对帐卡；（2）做好固定资产安全使用工作，开展安全生产教育；（3）认真执行固定资产管理制度，严格遵守操作规程和设备维修保护条例，熟练操作所属的机器设备，严格按设备的性能安排工作，防止超负荷运转，避免意外损失；（4）对所属机器设备进行维修保养，实时掌握设备的使用和运转情况，发现异常及时处理；（5）固定资产使用部门财产管理第一责任人负责本部门财产管理领导工作，建立健全部门、班组系统管理帐目，定岗、定人管理，严格落实交接制度；

（6）固定资产使用部门财产管理员应每个季度不定期对本部门固定资产盘点一次，做好盘点记录。不便于盘点的财产，应要求相关负责人在盘点表上签字确认。 第十三条 本制度由财务部负责解释，自2018年05月01日起执行。

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