税务稽查规程试题

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)实施税收保全的条件不包括( )。 A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的 C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

(Y150101008)经（ ）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A、县 B、地区 C、省 D、市

(Y150101009)税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ ）同时强制执行。

A、税款滞纳金 B、违法所得 C、罚款 D、违约金

(Y150102010)税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（ ） A、清单 B、收据 C、发票 D二联单

(Y150102011)税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ） A、清单 B、收据 C、发票 D、二联单

(Y150103012)涉税案件违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（ ）行政处罚。

A、从轻给予 B、可不给予 C、不予 D、酌情给予

(Y150102013)税务违法行为在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

(Y150101014)当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（ ）内提出。

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A、5日 B、7日 C、3日 D、10日

(Y150102015)税务机关应当在举行听证的（ ）前，通知当事人举行听证的时间、地点。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 (Y150101016)到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（ ）的罚款。

A 、百分之三 B、千分之三 C、百分之二 D、千分之二 (Y150102017)税务复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。 A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 (Y150103018)税务复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出行政复议决定。

A、60日 B、两个月 C、一个月 D、30日

(Y150102019)对自治区国税局和自治区地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（ ）申请复议。

A、自治区国税局 B、自治区地税局 C、分别向自治区国税局和地税局 D、国家税务总局

(Y150103020)公民、法人或者其他组织，可以自收到税务复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（ ）内，依法向人民法院起诉。 A、30日 B、一个月 C、15日 D、10日

(Y150101021)对下列（ ）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A、征收税款 B、加收滞纳金

C、审批减免税 D、书面通知银行冻结存款 (Y150102022)税收保全措施适用于（ ）

A、从事生产经营的纳税人 B、非从事生产经营的纳税人 C、扣缴义务人和纳税担保人

(Y150103023)某地税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（ ） A、责成该纳税人提供纳税担保

B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产

(Y150103024)某纳税户，在未办理税务登记证情况下，经营2个月以后，被地税局发现，并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书，但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款，该局处理方式是（ ） A、税务机关仍限期改正

B、税务机关依法采取强制执行措施 C、税务机关依法采取税收保全措施

(Y150101025)税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须（ ） A、开付清单 B、开具发票 C、开付收据 (Y150102026)实行税收保全措施的执行对象（ ）

A、应纳税款B、应纳税款及其滞纳金C、应纳税款的罚款 (Y150102027)构成抗税的主体（ ）

A、纳税人即自然人 B、扣缴义务人 C、纳税单位

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(Y150103028)对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚（ ） A、主体是税务机关 B、税务机关可以给予行政处罚

C、税务机关只针对“免于刑事处罚”的情况给予行政处罚 (Y150102029)对纳税人偷税、骗税行为的处罚时效是（ ） A、二年 B、三年 C、五年

(Y150101030)当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后（ ）内向税务机关书面提出听证要求，逾期则视为放弃听证权利。 A、三日 B、五日 C、七日

(Y150101031)税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起（ ）内缴纳罚款，到期不缴的，每日按罚款数额的（ ）加处罚款。

A、3日 3％ B、5日 3％ C、7日 5％ D、15日 3％ (Y150103032)税务机关行政执法人员当场收缴罚款的是（ ） A、对纳税人处以20元以下罚款 B、对纳税人处以50元以下罚款

C、对法人及其他组织处以1000元以下罚款 D、对法人及其他组织处以2000元以下罚款

(Y150102033)税务行政复议因当事人的申请而产生，申请是（ ） A、可以书面，也可以口头B、只能是书面C、只能是口头

(Y150101034)税务行政复议是对具体行政行为的（ ）进行审查 A、合法性 B、适当性 C、合法性和适当性 (Y150103035)地方税务局其行政复议管辖（ ） A、实行上一级税务机关管辖

B、本级地方人民政府管辖

C、实行上一级税务机关和本级地方人民政府管辖

(Y150103036)纳税人未先行依法全面履行纳税义务的复议申请，复议机关不予受理，可给予受理有（ ）

A、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限后才缴清税款

B、纳税人接到税务处理决定书后，将尚未缴清税款和滞纳金向税务机关申请延期，并在批准的期限全部缴清的其提出的复议申请

C、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限被税务机关采取强制执行措施而缴清税款和滞纳金的其提出复议申请

(Y150101037)税务行政复议申请人在收到不予受理裁决书之日起（ ）内，可以向人民法院起诉。

A、5日 B、7日 C、15日

(Y150101038)《行政诉讼法》中规定，直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（ ）内提出。 A、1个月 B、2个月 C、3个月

(Y150102039)复议机关改变原具体行政行为（ ）是被告 A、作出原具体行政行为的税务机关

B、税务复议机关

C、可以是作出原具体行政行为的税务机关，也可以是税务复议机关 (Y150103040)申请人对税务行政复议决定不服可以在接到复议决定书之日

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起（ ）向人民法院起诉。

A、30日 B、60日 C、15日

(Y150101041)税务稽查审理的法定时限是（ ）。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

(Y150102042)调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在（ ）日内完整通过纳税人、扣缴义务人。

A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月

(Y150103043)按照纳税人主管税务机关来确定稽查管辖的管辖方法为（ ）。 A、地域管辖 B、职能管辖 C、级别管辖 D、指定管辖 (Y150103044)纳税人、扣缴义务人及其他当事人对税务机关认定的税务违法事实有异议，应在税务机关告知后（ ）日内要求税务机关组织听证。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 (Y150102045)根据税务违法的性质、情节的轻重、影响的大小和案件的复杂程度等情况来确定，划分各级税务机关之间的管辖方法是（ ）。

A、地域管辖 B、职能管辖 C、级别管辖 D、指定管辖

(Y150102046)横向划分同级税务机关之间及其所属专门职能机构在各自管辖区域内实施稽查的根据分工，此种稽查管辖的方法是（ ）。

A、地域管辖 B、级别管辖 C、职能管辖 D、指定管辖

(Y150102047)两个或两个以上税务机关都有对涉税行为行使稽查权的情况下稽查权限的划分方法通常是（ ）。

A、地域管辖 B、级别管辖 C、指定管辖 D、职能管辖 (Y150101048)以下具有税务稽查主体资格的是（ ）。 A、国家税务总局稽查局 B、**县地方税务局稽查队 C、**市地方税务局稽查局 D、**省地方税务局稽查处

(Y150103049)根据法定义务借助经济往来关系间纳税人收取应纳税款并代为缴纳的行为是（ ）。

A、代扣代缴 B、代收代缴 C、代扣代收 D、代收代扣

(Y150103050)根据法定义务从特定纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的行为是（ ）。

A、代扣代收 B、代扣代缴 C、代收代缴 D、代收代扣

(Y150101051)税务稽查分为选案、实施、审理、执行四个环节，其中（ ）是税务稽查工作四个环节的核心和关键。

A、选案 B、实施 C、审理 D、执行

(Y150101052)税务机关在实施税务稽查时不能到（ ）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。

A、车站 B、机场 C、住宅 D、码头 (Y150102053)实施税务稽查时，可不事先通知被查单位，下列说法不正确的是（ ）。

A、公民举报有税收违法行为的

B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的

C、稽查人员根据日常稽查工作安排对被查单位实施稽查的 D、预先通知有碍稽查的 二、多项选择题（50道）。

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(Y150202001)根据《征管法》规定，税务机关可以采取下列税收保全措施（ ） A、书面通知纳税人开户行或者其他金融机构冻结纳税人的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

(Y150201002)税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的（ ）和（ ）。 A、住房 B、用品 C、汽车 D、厂房

(Y150201003)税务机关采取税收保全和强制执行措施必须依照（ ）。 A、行政处罚法 B、法定权限 C、法定程序 D、刑法

(Y150203004)直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ ） A、抗税

B、纳税人未按《征管法》规定期限办理纳税申报 C、逃避追缴欠税

D、纳税人未按《征管法》规定期限办理税务登记 (Y150201005)纳税人构成偷税罪的表现形式有（ ）

A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证 B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入

C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款 D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的 (Y150202006)没有（ ），税务行政处罚无效。 A、依据或者不遵循法定程序的 B、事实依据或者不遵循法定程序的 C、法定依据 D、遵循法定程序

(Y150201007)税务行政处罚应遵循（ ）原则

A、公平、合理 B、公正 C、公开 D、自愿

(Y150201008)受到税务行政处罚的当事人依法享有（ ）权利。 A、陈述权 B、申辩权

C、申请复议或提起行政诉讼权 D、赔偿权

(Y150203009)行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人（ ） A、作出行政处罚决定的事实B、作出行政处罚决定的理由 C、作出行政处罚决定的依据D、当事人依法享有的权利

(Y150201010)执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示（ ） A、执法身份证件 B、行政处罚决定书

C、填写预定格式，编有号码的行政处罚决定书 D、行政处理决定书 (Y150203011)当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以（ ） A、不理 B、不接受

C、依法申请行政复议 D、依法提起行政诉讼

(Y150203012)税务机关作出（ ）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。

A、责令停产、停业 B、吊销许可证

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C、吊销执照 D、较大数额罚款

(Y150201013)税务听证应公开举行，但涉及到（ ）的除外。 A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、个人请求 (Y150201014)税务行政复议应当遵循（ ）的原则。 A、合法 B、公正、公开 C、及时 D、便民

(Y150203015)依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人是指（ ） A、纳税义务人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、其他税务当事人

(Y150203016)税务行政复议机关受理的范围有（ ）

A、税务机关作出的征税行为和税收保全，税收强制执行措施 B、税务机关作出的责令提供纳税担保行为

C、税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为 D、税务机关不予认定为增值税一般纳税人

(Y150202017)纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（ ）规定不合法，可向复议机关提出对该规定的审查申请。 A、国家税务总局和国务院其他部门的规定 B、其他各级税务机关的决定

C、县级以上地方各级人民政府的规定 D、乡人民政府的规定

(Y150201018)行政复议期间有下列（ ）情形之一的，可以停止执行具体行政行为。

A、被申请人认为需要停止执行的

B、申请人申请停止执行

C、受理行政复议申请的行政机关认为需要停止执行的 D、法律、法规规定停止执行的

(Y150201019)由于查处税收违法行为的具体情况、审理部门可分别作出（ ） 处理

A、同意《税务稽查报告》 B、补正《稽查报告》

C、不同意《稽查报告》 D、另行提出处理意见

(Y150203020)人民法院审理税务行政案件依法实行（ ）制度 A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审 (Y150202021)人民法院审理税务行政案件，以（ ） A、以事实为依据 B、以法律法规为准绳 C、以法律为准绳 D、以行政法规为准绳 (Y150201022)税务行政诉讼参加人包括（ ）

A、被告 B、原告 C、第三人 D、诉讼代理人 (Y150201023)行政处罚的原则有（ ） A、公正公开原则 B、处罚与教育相结合原则

C、保障被处罚当事人合法权益的原则 D、合理原则

(Y150201024)行政处罚的种类包括（ ）

A、警告 B、罚金 C、开除 D、罚款

(Y150203025)对下列情形（ ）之一者，税务执法人员可以当场收缴罚款。

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A、对公民处以五十元以下罚款 B、对公民依法给予二十元以下罚款 C、不当场收缴事后难以执行的

D、对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的 (Y150203026)下列税务违法行为，视具体情况最高可以处七年以下有期徒刑的有（ ）

A、偷税 B、抗税 C、逃避追缴欠税 D、骗税

(Y150201027)涉税违法事实确凿并有法定依据，可以当场作出行政处罚决定的有（ ）

A、对公民处以五十元以下罚款

B、对法人处以一千元以下罚款 C、对公民处以警告 D、对法人处以一万元以下罚款

(Y150201028)属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任（ ） A、税务机关工作人员行使与职权无关的个人行为

B、因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 C、税务机关工作人员在工作中的失误 D、法律规定的其他情形

(Y150201029)申请人对税务机关下列（ ）行为不服的，必须在行为发生之日起60日内提出复议申请或直接向人民法院起诉。 A、罚款 B、加收滞纳金

C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

(Y150201030)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（ ）行为和迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。 A、有逃避纳税义务

B、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产 C、有明显的转移、隐匿其应纳税收入 D、有明显的转移其货物

(Y150203031)税收保全措施主要形式有（ ）

A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产 C、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、扣押、查封纳税人个人及其所抚养家属维护生活必需的住房和用品 (Y150203032)某纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳，经县局局长批准，可对其采取（ ）措施 A、书面通知开户银行扣缴税款

B、责令其提供纳税担保

C、扣押依法拍卖其相当于应纳税款的货物抵交税款

D、处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款和滞纳金 (Y150201033)实施税收保全措施的程序（ ） A、纳税担保 B、责令限期缴纳

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C、税收保全措施 D、县以上税务局（分局）局长批准 (Y150201034)税收强制执行措施的形式（ ）

A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知其开户银行 或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D、扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款

(Y150201035)税收强制执行措施适用的对象包括（ ）

A、从事生产、经营的纳税人B、非从事生产、经营的纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人

(Y150202036)税收强制执行措施的执行对象包括（ ） A、不缴或少缴税款

B、不缴或少缴税款的滞纳金

C、纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、不缴或少缴税款的罚款

(Y150203037)构成逃避追缴欠税罪应具备的条件有（ ） A、有欠税的事实存在，即纳税人没有按规定的期限纳税 B、纳税人为了不缴纳税款欠缴实施了转移或隐匿财产的行为

C、由于纳税人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款 D、税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上 (Y150202038)抗税罪的处罚标准是（ ）

A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金

B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金

C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金

D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

(Y150202039)偷税罪的构成标准有（ ）

A、偷税数额占应缴税额10％以上且超过1万元

B、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的 C、偷税数额占应缴税额的15％以上，且偷税额8000元 D、纳税人进行虚假的纳税申报手段

(Y150202040)税务工作人员职务犯罪是指（ ） A、徇私舞弊，玩忽职守，滥用职权罪 B、徇私舞弊，不征少征税款罪

C、徇私舞弊，发售发票，抵扣税款，出口退税罪 D、徇私舞弊，挪用公款、贪污、受贿罪

(Y150203041)税务行政处罚的法定原则有（ ）

A、主体、职责法定B、依据、程序法定C、内容法定D、形式法定

(Y150203042)某纳税人违反税收有关规定，应罚款1500元，则税务行政处罚主体应是（ ）

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A、县地方税务局 B、税务所 C、稽查局 D、税务咨询所 (Y150202043)税务行政处罚的种类包括（ ）

A、罚款B、没收非法所得C、取消一般纳税人D、停止出口退税权 (Y150201044)适用简易程序的违法案件，税务行政处罚应（ ） A、对公民处以20元以下罚款

B、对公民处以50元以下的罚款

C、对法人或其他组织处以1000元以下罚款 D、对法人或其他组织处以2000元以下罚款

(Y150201045)税务行政处罚听证程序的范围是（ ） A、对公民作出2000元以下的罚款案件

B、对法人或其他组织作出的10000元以下罚款的案件 C、对公民作出2000元以上罚款的案件

D、对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件 (Y150201046)下面属于税务稽查职权范围的有( )。 A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产

C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的

E、对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制 (Y150201047)在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是( )。 A、抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法

B、该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显 C、以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确

D、一般适用于经济规模较小、经济业务不多的纳税人 E、抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人

(Y150201048)在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括( )。 A、偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的 B、骗取出口退税、抗税导致税收流失的；

C、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的

D、查处补税额在10000元以上的

E、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的

(Y150201049)税务稽查审理的内容包括( )。 A．违法事实是否清楚

B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C．适用税收法律、法规和规章是否得当 D．是否符合法定程序 E．是否满足纳税人要求

(Y150202050)有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。

A、在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档

B、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号

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C、凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久 D、一般税务行政案件，其案卷保管期为15年

E、只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年

三、填空题（50道）。

(Y150301001)税务稽查是税务机关依法对________、_______履行纳税义务、扣缴义务情况进行的税务检查和________的总称。

(Y150301002)税务稽查具有以下特征：_________、________、_________。 (Y150301003)所谓法定性是指税务稽查的主体是由______________规定的税务机关。

(Y150301004)所谓合法性是指税务稽查必须依照_______和_______而实施。 (Y150302005)税务稽查的客体是指税务稽查执法行为是具体指向的事物，即_________履行纳税义务或者_________义务的情况。

(Y150302006)税务稽查的对象是指《税收征管法》所规定的_________。 (Y150301007)根据《税收征管法》的规定，纳税人是指依照_________规定负有纳税义务的单位和个人。

(Y150301008)扣缴义务人是指依照________规定负有________税款义务的单位和个人。

(Y150303009)税务稽查除了对纳税人_______情况进行检查外，还应该从纳税人的生产、经营、管理等内控环节入手。结合账簿、凭证以及核算方式，检查纳税人遵守国家_________执行会计准则、会计制度等的情况。

(Y150301010)税务稽查的基本职能______、______、______。

(Y150302011)税务稽查工作的基本原则______、______、______、_____。 (Y150301012)《税务稽查工作规程》规定，“税务稽查必须以_____为根据,以_______为准绳”。

(Y150301013)税务稽查包括______、______、______。

(Y150301014)日常稽查是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的______、______稽查。

(Y150301015)专项稽查是对根据特定目的的要求而被抽出来的纳税人、扣缴义务人所进行的____________的稽查。

(Y150301016)专案稽查是对______、______、______等案件的稽查。

(Y150301017)税务稽查的基本程序是：______、______、_____、______。 (Y150302018)税务稽查管辖是指各级税务机关及其专门职能机构办理税务违法案件及其他稽查事项时，________和_______的分工和权限。

(Y150303019)税务稽查分为______、______、______、______。

(Y150301020)职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的______对实施稽查所作的分工。

(Y150301021)级别管辖是指根据税务机关的_______确定其稽查的管辖范围。

(Y150301022)地域管辖是横向划分同级税务机关之间及其所属专门职能机构在_______实施稽查的权限分工。

(Y150301023)指定管辖是指______都有对涉税行为行使稽查权的情况下稽查权限的划分方法。

(Y150302024)税务稽查协作主要包括______和_____两大类。

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(Y150303025)稽查计划的种类______、______。

(Y150301026)税务举报是指人民群众或单位通过______、______等形式向税务机关报告偷税、逃避缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法取得发票以及其他税务违法行为情报的一种方式。

(Y150301027)税务举报事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对举报的有功人员，按其贡献大小给予相应的______或者______。

(Y150303028)税务举报事项的移送，重大案件的报告，应当在接到举报后的______日内办理，情况紧急的应当立即办理。

(Y150301029)税务稽查人员实施税务稽查应当______以上,并出示______和税务检查通知书,并有责任为被检查人______。

(Y150302030)税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问，______、发票稽查、______和异地协查等方式进行。

(Y150303031)税收保全措施是指税务机关为了保证税款的及时、足额征收入库，对有______义务行为纳税的货币或者实物采取的限制处理的措施。

(Y150301032)对于采取税收促使措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关应立即______税收保全措施。

(Y150301033)税务稽查立案，一般包括______立案和______立案。

(Y150301034)税务稽查简易程序主要包括______,______,作出税务处理决定，执行等内容。

(Y150301035)对立案的税务稽查案件实行______程序。

(Y150303036)在审理稽查案件是否符合法定程序时，主要掌握以下四个方面：______,______,______,______。

(Y150303037)审理税务稽查文书是否规范主要有以下两个方面：第一，各种税务稽查文书的______要规范。第二，各种税务稽查文书的______要规范。

(Y150301038)由于查处税收违法行为的复杂性，审理部门应分别不同情况做出如下处理：（1）______《税务稽查报告》；（2）______《税务稽查报告》（3）______《税务稽查报告》。

(Y150302039)对构成犯罪的税收违法行为，税务审理部门应当在______以后，根据第310号中华人民共和国国务院令，制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。

(Y150301040)税务文书送达的方式______、______、______、______、______。 (Y150301041)《税收征管法实施细则》第七十三条规定，“送达税务文书必须有______。

(Y150303042)税务稽查部门对检查出纳税人多缴税款或纳税人自己发现多缴的税款，应按规定做______处理。

(Y150303043)采取税收强制执行措施的方式______、______。 (Y150301044)税务司法强制执行，是指______对税务机关依法作出的已经发生法律效力的税务处罚决定，在负有义务的当事人不履行其义务时，强制其履行义务的一种行为。

(Y150302045)对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为______。 (Y150301046)只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为______。

(Y150301047)根据《税务稽查工作规程》第三十六条规定，对经稽查未发现问题的，由稽查人员制作______。

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(Y150301048)根据《税务稽查工作规程》规定，对经立案查处的案件，稽查人员应当制作______，及其他证据，提交______审理。

(Y150303049)根据<税务稽查工作规程>第三十九条,审理中发现事实不清、证据不足或者手续不全等情况,应当通知稽查人员予以______。

(Y150301050)根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十条规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当______当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

四、判断题（50道）。

(Y150401001)税务稽查是税务机关依法对纳税人履行权利义务情况进行的税务检查和处理工作的总称。（）

(Y150401002)税务稽查的对象是《征管法》所规定的纳税人。（） (Y150401003)《税务稽查工作规程》规定，“税务稽查必须以税收法律、法规、规章为根据。（）

(Y150401004)税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查。（） (Y150401005)专案稽查是对举报、转办、交办的案件的稽查。（）

(Y150401006)税务稽查的基本程序是稽查选案、稽查实施、处理规定执行。（）

(Y150401007)税务稽查行为职能管理、地域管理、指定管理。（）

(Y150402008)级别管辖是指根据税务机关的级别确定其稽查的管辖范围。（） (Y150402009)指定管辖是指三个以上税务机构都有对涉税行为行使稽查权的情况下稽查权限的划分方法。（）

（Y150402010）税务稽查协作主要包括外部协作和内部协作两大类。（） （Y150403011）税务举报事项的移送、重大案件的报告、应当在接到举报后5日内办理，情况紧急的应当立即办理。（）

（Y150403012）对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查处结果的举报案件，除有特定时限，应当在30日内上报查办结果。（）

（Y150401013）税务稽查人员实施税务稽查特殊情况下，可以一人实施。（） （Y150401014）税务稽查人员没有责任为被检查保守秘密。（） （Y150401015）税务稽查人员在实施稽查中，近姻亲关系不用回避。（） （Y150401016）税务稽查工作程序分为简单程序和一般程序。（） （Y150401017）对未经立案或未达到立案标准的税务稽查案件，可根据实际情况实行简易程序或一般程序。（）

（Y150403018）审理凡税务立案的税务稽查案件而在税务稽查实施中确实未发现属应予立案的，可不经审理环节，适用简单程序处理。（）

（Y150401019）税务稽查立案，一般包括稽查实施前立案和稽查实施中立案。（）

（Y150401020）对立案的税务稽查案件中实行简易程序。（） （Y150403021）纳税人、扣缴义务人及其他当事人对税务机关认定的税务违法事实有异议的，应当在税务机关告知后执行，以口头成书的形式要求税务机关组织听证。（）

（Y150401022）对税务稽查未发现问题的，可采用简易程序。（） （Y150401023）稽查案件审理的结论时间为8日。（）

（Y150402024）采用公告送达的，自公告之日起满60日，即视为送达。（） （Y150401025）送达税务文书不一定必须要有送达回证。（）

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（Y150403026）对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为10年。（）

（Y150402027）只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，案卷保管期限为5年。（）

（Y150401028）调帐检查的账簿资料是以前合计年度的要在3个月内完整退还。（）

（Y150401029）调帐检查的账簿资料是当年的，要在60日内完整退还。（） （Y150403030）税务机关对企业做出200元罚款，可以不用向当事人送达《税务处罚告知书》。（）

（Y150402031）税务机关对法人作同10000元罚款，可以不用向当事人送达《税务处罚告知书》。（）

（Y150402032）扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。（）

（Y150401033）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

（Y150403034）税务机关行使代位权、撤销权的，可免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

（Y150402035）违反税法法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

（Y150401036）税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（）

（Y150402037）纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定不一致的，依照法律、行政法规的规定执行。（）

（Y150401038）税务机关可以依照法律、行政法规的规定委托有关单位和个人代扣代缴、代收代缴税款。（）

（Y150402039）对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（）

（Y150401040）税务机关查封从事生产、经营的纳税人的财产、货物或者其他财产时，必须开付收据。（）

（Y150403041）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

（Y150403042）纳税人编造虚假计税依据造成少缴或不缴税款的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）

（Y150401043）纳税人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

（Y150403044）纳税人抗税未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，可以处三倍以上五倍以下的罚款。（）

（Y150402045）纳税人不进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。（）

（Y150402046）税务当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取《征管法》第四十

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条规定的强制执行措施。（）

（Y150401047）纳税人擅自销毁帐薄或者拒不提供纳税资料，税务机关有权核定其应纳税额。（）

（Y150401048）纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期贷款利息。（）

（Y150401049）税务机关有权到公路、铁路、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料。（）

（Y150401050）税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查和询问有关涉税问题，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供资料及证明材料。（）

五、辨析题（120道）。

（Y150501001）税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人和扣缴义务人。（ ）

（Y150501002）税收强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人。（ ）

（Y150501003）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施之内。（ ）

（Y150502004）对未按照规定办理税务登记证的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其货物。（ ）

（Y150501005）税务机关采取税收保全措施或强制执行措施不当，使纳税人利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（ ） （Y150503006）税务机关扣押临时经营纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳，税务机关可以拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（ ）

（Y150503007）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，可以依照法定权限和法定程序。（ ）

（Y150502008）当事人对税务机关的处罚决定逾期不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制措施。（ ）

（Y150501009）根据《征管法》规定，采取税收保全措施和强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（ ）

（Y150501010）税务机关扣押商品货物或其他财产时必须开付清单。（ ） （Y150502011）税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。（ ）

（Y150501012）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人及其扶养家属的住房和用品。（ ）

（Y150503013）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。（ ）

（Y150503014）伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。（ ） （Y150503015）非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处二万元以上二十万元以下罚金。（ ）

（Y150502016）非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役

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或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金。（ ）

（Y150502017）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处二万元以上二十万元以下的罚金。（ ）

（Y150501018）对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。（ ）

（Y150501019）行政处罚应当遵循公正、公平的原则。（ ）

（Y150501020）实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合的原则。（ ）

（Y150501021）公民、法人或其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，应当承担刑事责任。（ ）

（Y150501022）行政机关可以实施各种行政处罚。（ ） （Y150502023）法律法规可以设定各种行政处罚。（ ）

（Y150501024）对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（ ）

（Y150501025）行政处罚由行政机关在规定职权范围。（ ） （Y150501026）行政机关因当事人申辩可加重处罚。（ ）

（Y150501027）纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其权益的，可依法向税务行政复议机关申请复议。（ ）

(Y150501028)行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ）

(Y150501029)《税收征管法实施细则》第七十三条规定，对有规定的税务文书要有送达回证。（ ）

(Y150501030)被告对作出的具体行政行为负有举证责任。（ ）

(Y150502031)对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用税收保全措施。（ ）

(Y150503032)适用税收保全措施的程序：责令限期交纳在先；纳税担保居中；税收保全措施断后。（ ）

(Y150501033)偷税罪的犯罪主体，包括纳税人和扣缴义务人，含自然人，但不含单位。（ ）

(Y150502034)行为人只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款行为的就构成抗税罪。（ ）

(Y150502035)税务稽查部门对检查出纳税人多缴税款或纳税人自己发现多缴的税款，以后年度可以抵缴。（ ）

(Y150501036)根据《税务稽查规程》规定，审理中事实不请、证据不足或者手续不全等情况，不一定要稽查人员增补。（ ）

(Y150501037)对纳税人未经处理的多次偷税行为，可分别计算其偷税额。（ ）

(Y150501038)日常稽查是对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的普通检查。（ ）

(Y150501039)对上级税务机关交办并要求查报结果的举报案件，除有特殊规定时限外，应当在45日内上报查办结果。（ ）

(Y150501040)简易程序主要包括确定税务稽查对象，实施稽查，案件审理，作出税务处理决定，执行等内容。（ ）

(Y150503041)对已构成危害税收征管罪的，税务机关可一律先处罚，后移

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送司法部门，追究刑事责任。（ ）

(Y150501042)纳税人、扣缴义务人因偷税款被税务机关给予过二次行政处罚又偷税款的，税务机关应依法予以从重处罚。（ ）

(Y150501043)对纳税违反账薄管理规定造成偷税行为，税务机关只对偷税行为处罚。（ ）

(Y150501044)国务院予以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。（ ）

(Y150501045)国家税务总局可以通过法律的形式设定警告和罚款。（ ） (Y150501046)税务机关应在当事人提出听证要求后的7日内举行听证并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。（ ）

(Y150502047)税务行政复议是以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务抽象行政行为和具体行政行为为前提的。（ ）

(Y150501048)税务行政复议管辖实行一级复议制，由上级税务机关管辖，某当事人因县税务机关的加收罚款行为、而引起的税务行政复议管辖应由地区国税局管辖。（ ）

(Y150501049)行政诉讼是行政复议的前置程序，当事人对行政复议决定不服的，还可以向法院提起行政诉讼。（ ）

(Y150501050)对税务机关所有具体行政行为不符的行政复议申请的法定期限是60日，特殊情况可超过60日。（ ）

(Y150501051)税务行政复议实行书面审查制度，经申请人提出要求，也不能向有关组织和人员调查情况，不能听取申请人被申请人和第三人的意见。（ ） (Y150501052)没有及时足额缴纳或解缴税款的当事人，又不提供担保可以申请税务行政复议，不服复议决定，还可以提起税务行政诉讼。（ ） (Y150501053)税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（ ）

(Y150501054)税务行政诉讼的管辖，包括移送管辖，指定管辖和管辖权的转移。（ ）

(Y150501055)在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，又有应诉权。（ ） (Y150503056)当事人对税务机关申请人民法院强制执行的案件可以再提起行政诉讼。（ ）

(Y150503057)银行在协助税务机关实施税收保全措施或强制执行措施时，所发生的争议应以税务机关和银行部门为共同被告。（ ）

(Y150501058)受税务机关委托的组织所作的具体行政行为受税务机关委托的组织是被告。（ ）

(Y150502059)国家税务总局制定的规范性文件在法律效力上被视同为法规。（ ）

(Y150501060)税务行政诉讼的一审判决中撤销判决是指全部撤销。（ ） (Y150502061)税务行政赔偿中损害事实部分的举证责任由税务机关承担。（ ）

(Y150501062)在共同税务职务行为侵害赔偿案件中，赔偿请求人有权向其任何一个赔偿义务机关要求全部赔偿。（ ）

(Y150501063)《税务行政复议规则》属于税收行政规章，由国务院负责制定。（ ）

(Y150502064)税收法律关系是一种财产所有权或支配权单向转移的关系。（ ）

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(Y150501065)在税收法律关系中，主体双方各自享有的权利和义务是不对等的。（ ）

(Y150501066)税收的非歧视性原则是指税法应对具有不同条件的纳税人实行无差别的税收待遇。（ ）

(Y150501067)在税务行政执法过程中，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两次以上的处罚。（ ）

(Y150501068)2005年5月，某纳税人以A县地方税务局的执法行为造成损失为由，向税务赔偿义务机关提出了赔偿申请。（ ）

(Y150501069)未满16周岁的人有税收违法行为的，不予行政处罚。（ ） (Y150501070)按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（ ）

(Y150501071)确定税务稽查对象应当由专门人员负责。 (Y150501072)税务机关受理口头举报应当作笔录或录音，笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印，以示负责。

(Y150502073)税务稽查对象确定后，均应当分类建立税务稽查实施台帐，跟踪考核税务稽查计划执行情况。

(Y150501074)在税务检查中，立案是一个必经程序。

(Y150501075)凡未经立案的案件，检查实施中又确实未发现属于立案范围的，可不经过审理环节，由检查人员直接作出《税务处理决定书》或《税务检查结论》。

(Y150501076)税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。

(Y150501077)发票案件由案发地税务机关的上级税务机关负责。

(Y150501078)上级税务机关认为需要由自己查处和下级税务机关认为有必要请求上级税务机关查处的案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处。

(Y150501079)各级税务机关是纳税检查的主体，同时又是对被查对象的税务违法行为进行处罚的主体。

(Y150501080)税务检查的对象是指税收法律、法规规定的纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或代扣代缴义务的情况。

(Y150501081)提高税务检查人员的素质，是反偷税的基础。 (Y150501082)税务机关对既要补税、又要被处以罚款的纳税人，补税和罚款事项可以同时记载在《税务处理决定书》中，送达纳税人。

(Y150501083)税务稽查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的税务检查和处理工作的总称。（）

(Y150501084)税务稽查的对象是《征管法》所规定的纳税人。（） (Y150501085)《税务稽查工作规程》规定，“税务稽查必须以税收法律、法规、规章为根据。（）

(Y150501086)税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查。（） (Y150501087)专案稽查是对举报、转办、交办的案件的稽查。（）

(Y150501088)税务稽查的基本程序是稽查选案、稽查实施、处理规定执行。（）

(Y150501089)税务稽查行为职能管辖、地域管辖、指定管辖。（）

(Y150501090)级别管辖是指根据税务机关的级别确定其稽查的管辖范围。（） (Y150501091)指定管辖是指三个以上税务机构都有对涉税行为行使稽查权

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的情况下稽查权限的划分方法。（）

(Y150502092)税务稽查协作主要包括外部协作和内部协作两大类。（） (Y150502093)税务举报事项的移送、重大案件的报告、应当所按时举报后5日内办理，情况紧急的应当立即办理。（）

(Y150501094)对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查处结果的举报案件，除有特定时限，应当在30日内上报查办结果。（）

(Y150501095)税务稽查人员实施税务稽查特殊情况下，可以一人实施。（） (Y150501096)税务稽查人员没有责任为被检查保守秘密。（） (Y150501097)税务稽查人员在实施稽查中，近姻亲关系不用回避。（） (Y150501098)税务稽查工作程序分为简单程序和一般程序。（）

(Y150503099)审理凡税务立案的税务稽查案件而在税务稽查实施中确实未发现属应予立案的，可不经审理环节，适用简单程序处理。（）

(Y150501100)对立案的税务稽查案件中实行简易程序。（） (Y150501101)对税务稽查未发现问题的，可采用简易程序。（） (Y150501102)稽查案件审理的结论时间为8日。（）

(Y150501103)采用公告送达的，自公告之日起满60日，即视为送达。（） (Y150501104)送达税务文书不一定必须要有送达回证。（）

(Y150502105)对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为10年。（）

(Y150501106)只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，案卷保管期限为5年。（）

(Y150501107)调帐检查的账簿资料是以前合计年度的要在3个月内完整退还。（）

(Y150501108)税务稽查调帐以前年度的账簿资料是有年限，要在60日内完整退还。（）

(Y150501109)税务机关对企业做出200元罚款，可以不用向当事人送达《税务处罚告知书》。（）

(Y150501110)税务机关对该人作同10000元罚款，可以不用向当事人送达《税务处罚告知书》。（）

(Y150502111)扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。（）

(Y150501112)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

(Y150501113)税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（） (Y150501114)对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（）

(Y150502115)纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

(Y150502116)纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期贷款利息。（）

(Y150501117)税务人员有权检查纳税人存放账簿、记帐凭证和会计报表等会计资料，但无权检查存放上述资料的场所及器具。

(Y150501118)税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不可以录音、录像、照相，但是可以记录和复制。

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(Y150501119)税务机关查询纳税人存款及储蓄存款所获得的资料，可以提供给他人作资信参考。

(Y150501120)税务机关在进行税务检查时，可以行使计税额调整权、税收保全措施和强制执行权以及行政处罚权。

六、简答题(120道)。

(Y150601001)简答税务稽查的特征是什么？

(Y150602002)什么是税务稽查的客体？简述纳税义务的发生、确定、承继和消灭的判断标准是什么？

(Y150601003)简述税务稽查的基本职能。

(Y150601004)简述税务稽查的基本原则是什么？

(Y150601005)什么是税务稽查？请简述税务稽查的种类？ (Y150601006)请简述税务稽查的基本程序。 (Y150601007)简述税务稽查管辖。

(Y150602008)划分税务稽查管辖的意义是什么？ (Y150603009)税务稽查管辖分为哪几类？简述之。 (Y150601010)请简述税务稽查的职能管辖是什么？ (Y150601011)请简述税务稽查的级别管辖是什么？ (Y150601012)请简述税务稽查的地域管辖是什么？ (Y150601013)请简述税务稽查的指定管辖是什么？

(Y150602014)级别管辖中，有些案件由于涉及面广，案情复杂，由一级税务机关往往很难进行查处，请简述哪些案件可以由上级税务机关查处或统一组织力量查处？

(Y150602015)请简述税务稽查管理的概念。 (Y150602016)加强税务稽查管理的意义是什么？ (Y150603017)什么是税务稽查计划？ (Y150603018)实施选案应考虑哪些指标？

(Y150603019)确定税务稽查重点项目的主要方法有哪些？ (Y150602020)简述什么是涉税举报？

(Y150602021)举报中心的主要职责有哪些？

(Y150603022)举报中心受理涉税举报的范围有哪些？ (Y150603023)税务机关实施税务稽查有哪些权限？

(Y150602024)检查被查单位存款帐户和储蓄存款有哪些限制？ (Y150602025)调账检查有哪些限制案件？

(Y150603026)简要说明税务稽查人员实施税务稽查的基本要求有哪些？ (Y150602027)在哪些情况下，稽查人员应当回避检查？

(Y150601028)在什么情形下，稽查人员对被查单位的检查可不事先通知？ (Y150601029)制定稽查计划的主要内容包括哪些？ (Y150601030)简述税务稽查实施的主要方法？

(Y150601031)填制《税务稽查底稿》的要求有哪些？ (Y150601032)什么是税收保全？

(Y150601033)什么情况下税务机关可以实施税收保全？ (Y150601034)采取税收保全的措施有哪些？ (Y150601035)简述纳税担保的实施程序是什么？ (Y150602036)什么是纳税担保人？

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(Y150602037)纳税担保的形式是什么？ (Y150601038)什么是纳税担保的期限？ (Y150601039)请简述实施冻结存款的程序？ (Y150601040)请简述解除冻结存款的程序？

(Y150602041)请简述解除冻结存款的条件是什么？ (Y150603042)简述阻止出境的法律依据和实施条件？ (Y150602043)实施阻止出境措施的程序？

(Y150603044)简述采取阻止出境时应注意哪些问题？ (Y150601045)税务稽查立案一般需要具备哪些条件？ (Y150601046)税务稽查立案的标准是什么？

(Y150601047)税务稽查的一般程序主要包括哪些内容？ (Y150601048)请简述税务行政处罚听证的概念。 (Y150602049)税务征收处罚听证的意义是什么？

(Y150602050)简述税务行政处罚听证程序的适用条件。 (Y150601051)简述税务稽查的简易程序包括哪些内容？

(Y150601052)简述税务稽查案件立案与未立案案件怎样处理？ (Y150601053)什么是《税务稽查报告》？

(Y150601054)《税务稽查报告》的主要内容有哪些？ (Y150602055)制作《税务稽查报告》有哪些要求？ (Y150601056)什么是税务稽查审理？

(Y150602057)提交审理的税务稽查案件必须具备哪些条件？ (Y150602058)简述税务稽查审理的意义有哪些？ (Y150601059)税务稽查审理人员应具备哪些条件？ (Y150601060)税务稽查审理的内容有哪些？

(Y150603061)税务稽查审理、税收法律、法规、规章适用不当主要表现为哪几种情况？

(Y150601062)审理稽查案件是否符合法定程序，主要掌握哪几个方面？ (Y150601063)审理税务稽查文书是否规范主要从哪几个方面进行审理？ (Y150601064)税务稽查审理终结的有几种不同情况进行处理？ (Y150601065)审理人员不同意《税务稽查报告》的应怎样处理？ (Y150601066)向司法机关移送涉税案件的程序是什么？

(Y150602067)涉税案件中构成哪些罪名的应向司法机关移送？ (Y150601068)哪些案件应向上一级税务机关移送案例？ (Y150601069)案例应包括哪些内容？

(Y150603070)税务文书兼而有之的意义何在？

(Y150603071)税务文书兼而有之的方式有哪几种？ (Y150601072)什么是税务文书的直接送达？ (Y150601073)什么是税务文书的留置送达？ (Y150601074)什么是税务文书的委托送达？ (Y150601075)什么是税务文书的邮寄送达？ (Y150601076)什么是税务文书的公告送达？ (Y150601077)简述税收强制执行的适用范围？ (Y150602078)税收强制执行有几个特点？

(Y150602079)采取税收强制执行措施的方式是什么？

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(Y150601080)对税款、滞纳金和罚款采取强制执行有什么不同？ (Y150601081)税务机关采取税收强制执行措施应注意的问题有哪些？ (Y150603082)税务机关申请税务司法强制执行应注意哪些问题？ (Y150602083)税务违法案件公告应注意哪些内容？ (Y150602084)简述税务稽查成果分析的意义？

(Y150602085)税务稽查成果分析表的种类有哪些？ (Y150602086)税务稽查成果分析表的基本内容是什么？

(Y150601087)在税务稽查案件复查中，主要对哪些内容进行复查？ (Y150603088)组织复查的税务机关对税务稽查案件复查报告的事实、内容和处理意见进行审议，根据哪几种情况作出复查结论？

(Y150602089)税务稽查案卷分为哪三大类？主要包括哪些文书？ (Y150602090)税务稽查案卷分为哪几种？保管期限是怎样规定的？ (Y150601091)税务稽查案卷超期后怎样处理？简述之。 (Y150601092)查阅税务稽查案卷有哪些规定？ (Y150601093)制作询问笔录应注意哪些问题？

(Y150601094)调取被查单位的账簿应注意哪些事项？ (Y150601095)税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款账户储蓄存款的法律依据有哪些？

(Y150601096)在哪些情况下，税务机关必须向被查对象发出《税务行政处罚事项告知书》？

(Y150601097)使用《税务行政处罚事项告知书》应注意的事项有哪些？ (Y150603098)使用《授权听证主持人决定书》应注意哪些事项？ (Y150602099)税务机关依法对当事人不予行政处罚的情形包括哪些？ (Y150601100)税务机关在查处涉税违法案件中，哪些案件需向司法机关移送？

(Y150601101)税务行政处罚听证程序的内容是什么？ (Y150601102)税务稽查简易程序主要包括哪些内容？

(Y150602103)请简述纳税义务的发生、确定、承继和消灭的规定。 (Y150501104)简述什么是代扣代缴和代收代缴的概念？ (Y150601105)简述税务稽查的对象。 (Y150602106)简述强化税务稽查的意义。 (Y150601107)日常稽查具有哪些特点。 (Y150601108)专项稽查具有哪些特点。 (Y150601109)专案稽查具有哪些特点？ (Y150601110)简述税务稽查的基本程序？

(Y150602111)请简述税务稽查协作主要包括哪两大类？具体是哪些部分？ (Y150603112)移送司法机关处理的涉税案件税款的追缴程序是什么？ (Y150601113)简述税务机关需向司法机关移送案件的程序？ (Y150601114)税务机关发现的涉税案件未向司法机关移送的，税务机关和主要负责人的法律责任是什么？

(Y150601115)税务审理人员认定实施稽查行为有程序上不足的，实施稽查人员应予补正。请说出程序上不足的两种情形。

(Y150601116)税务审理人员在审理拟定的处理意见是否得当时应注意哪些问题？

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(Y150601117)什么是实地审理？哪些案件需实地审理？ (Y150601118)税务稽查案件审理都规定了时限，请简述规定合理审理时限有何意义？

(Y150601119)简述建立税务稽查底稿制度的意义？

(Y150601120)税务稽查审理人员在鉴别取证证据方面应从哪几个方面进行审理？

七、综合题（60道）。

(Y150901001)2005年6月20日，某县地税局车辆税收管理所为防止税款流失，在通往某煤矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时，税务检查人员将其拦住，两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证，并讲明实施检查的意图，车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查，年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备突然架车企图逃离检查现场，郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室，王某被迫停车，随即追来的车管所其他税务人员经检查，认定王某未按期申报纳税，向王某填发了《限期纳税通知书》和《查封扣押证》。根据《税收征管法》第38条将王某的汽车扣押，停放在办公室后院的停车场内，要王某补缴上半年税款5400元，王某四处托人到车管所说情放车，均被拒绝，此间王某汽车的轮胎等部件被盗。

7月5日，王某向县人民法院起诉县地税局，要求地税局返还扣押的汽车并赔偿被盗部件及误工损失5000元，县法院受理了此案，向县地税局发出应诉通知书，地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭进行了审理，7月25日法院作出一审判决，撤销县地税局扣押王某汽车的具体行政行为，赔偿王某汽车部件被盗及误工损失5000元，诉讼费由县地税局承担。

（1）指出某县地税局在此案中执法存在的问题。（2）法院的判决是否正确，依据是什么？

(Y150901002)2005年8月25日，A县地税局接到群众举报信，举报本县居民刘某自2002年6月起到B市打工，从事涂料喷涂业务，取得大理劳务收入，却从未申报缴纳个人所得税。接到举报后，A县地税局决定立案调查。因刘某经营地在B市，考虑到异地调查难度较大，县地税局决定请正在地税局帮助清理欠税的两名法院工作人员配合调查。2005年9月3日，由县地税局稽查局二名稽查人员和二名法院工作人员组成的调查组到达B市，开始调查刘某偷税案。因刘某拒绝提供有关资料，调查组在某涂料厂查清了刘某购买涂料的数量，并推算出施工面积，按施工面积计算出刘某的收入额，最后核定刘某三年共计应纳个人所得税537930元，应加收滞纳金592635元。2005年9月7日，调查组以A县地税局的名义在B市向刘某下达《核定税款通知书》，限刘某于2005年9月8日前缴清上述税款和滞纳金。9月8日，调查组又向刘某下达《限期缴税通知书》，责令刘某于2005年9月9日前缴清税款和滞纳金，遭到刘某拒绝，调查组返回A县。2005年10月15日，A县地税局通过邮寄送达方式向刘某发出《税务处罚决定书》，责令刘某补缴个人所得税537930元，并处以1倍的罚款，刘某仍未缴纳。2005年11月15日，A县地税局向县人民法院申请强制执行，法院于2005年12月20日查封了刘某在A县的两处已出租的房产，2005年12月25日，刘某向A县人民法院提起行政诉讼，A县人民法院经审理于2006年1月15日一审判决县地税局败诉。

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请你就此案，指出A县地税局在执法中存在哪些错误之处？

(Y150902003)某县国税局集贸税务所在2005年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商户B（定期定额征收业户，每月10日缴纳上月税款），打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2005年12月税款1200元的可能。该税务所于12月5日向B下达了限12月31日缴纳12月份税款1200元的通知。12月27日，该税务所发现B正在联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天以该税务所的名义由所长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某带两名协税组长共三人将B价值约1200元的水果扣押存放在借用的某机械厂仓库里。2005年12月31日11时，B到税务所缴纳了12月份应纳税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因机械厂仓库保管员不在未能及时返还。2006年1月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后发现部分水果受冻，损失水果价值500元。B向该所提出赔偿请求，该所以扣押时未开箱查验是否已冻，水果受冻的原因不明为由不予理受。而后，B向县国税局提出赔偿申诉。

（1）税务所的执法行为有哪些错误？ （2）个体工商业户B能否获得赔偿？

(Y150902004)某税务所2005年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某行业的定额从7月起至12月适当调整，并于6月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的40000元调整为50000元。该纳税户不服，在同行业中散布谣言，说其至7月底后搬离此地经营，并且准备7月份的税款也不缴纳了。税务所得知这一消息后，出面责令该纳税户必须于7月25日前缴纳该月份税款。7月20日，税务所发现该纳税户已开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款2000元入库。

1、你认为税务机关的行政行为是否恰当。 2、请你提出处理意见，并作简要评价。

(Y150903005)某从事商品销售的个体户，于2004年5月起在某建材装饰材料专业市场经营装饰材料，由于该市场改建拆迁，2005年5月1日起该个体户搬到自己的住址**街38号继续经营。根据群众举报，某县国税局于2005年10月8日对该个体户的经营场所**街38号进行突击检查，发现该个体户未按规定办理税务变更登记和未按规定向税务机关办理纳税申报，经查实，该个体户于2005年5月1日至9月30日在**街38号取得应税销售收入合计1102003元。其中：5月1日至8月31日取得的应税销售收入790394元，9月1日至30日取得应税销售收入311609元。

请你对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见。

(Y150901006)某图书发行站于2005年8月2日经工商行政管理部门批准成立，经济性质：集体，主要经营：发行书籍等，经营地址：**市南方路（该图书发行站为未向税务机关申报办理税务登记的漏管户）。某县国税局根据群众举报于2005年12月2日对该图书发行站进行突击检查，现场发现该图书发行站未经税务机关批准私自印制和使用《**图书销售专用收据》（第一联：存根联，第二联：客户报销凭证联）。且经查实该图书发行站2005年8月2日至2005年11月30日共计取得发行图书收入270000元。

请对该图书发行站的税务违法行为依法提出处理意见。

(Y150901007)某汽车配件公司是由李强三人共同出资500000元成立的私营企业，经营地址为**市中山路58号，主要经营汽车零配件等，是增值税一般纳

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税人。某县国税局根据上级转来的线索（某县第二运输队举报汽车配件公司未按照规定开具发票）于2005年2月15日对汽车配件公司2004年1月12日的经营情况进行纳税检查。经查实，该公司于2004年7月3日向某市内燃机厂购进5台“N6102Q”直喷式柴油机，每台含税金额22000元，合计金额110000元。货款已通过汽车配件公司的银行账户转账支付。由于有4台柴油机是销售给某县第二运输队，在汽配公司要求下，内燃机厂给汽车配件公司开具了4套购货单位为“某县第二运输队”的普通发票和1套购货单位为“汽车配件公司”的增值税专用发票（每套价税合计金额22000元，5套发票合计金额110000元）。汽车配件公司将上述4张普通发票同在某市交通管理总站开具的4套运输发票（每套金额6000元，合计金额24000元），一齐交给了某县第二运输队。并且销售给某县第二运输队的这4台柴油机，汽车配件公司既不在账上反映销售收入也未按照规定向税务机关申报纳税。

（1）对汽车配件公司的税务违法行为依法提出处理意见。

（2）假如汽车配件公司对你所作出的处理决定申请复议，请你就申请提出答辩意见。

(Y150901008)某药材公司2002年10月将自用的招待所一幢三层楼房出租给县贸易公司，取得租金收入22500元，因该公司办税员不熟悉税法规定，在计算缴纳房产税时，对这笔收入错误地适用1.2%的税率计算应纳税款。2005年7月，税务机关在税务检查中发现该笔税款适用税率错误而少缴2400元，其原因在于该公司将自用招待所出租后，没有及时向税务机关申报此项业务，以致错用税率。据此，税务机关作出决定：责令该公司补缴税款2400元，加收滞纳金4752元，并处以罚款1000元。

（1）你认为税务机关处理是否正确？ （2）请你对此案加以简要评析。

(Y150901009)某税务机关于2005年8月1日在当地日报刊登了关于清理漏征漏管户的通知，要求漏征漏管户于2005年8月31日前到主管税务机关办理税务登记、纳税申报及缴纳税款等有关事宜。2005年9月6日主管税务机关在专项检查中，发现A饭店自2004年8月8日开业以来，一直未办理税务登记，同时发现其在经营期间借用发票1本，已开出38组发票。

税务机关对A饭店应如何处理？ (Y150903010)三星级酒店W，2005年5月应纳营业税及其他地方各税650000元。该酒店到纳税期限时发现账面可支付的资金不足。总会计师于某与会计王某仔细研究后，决定向主管地税机关按300000元进行申报。6月8日，会计王某向地税局申报5月份应缴税金300000元，并于纳税期限的最后一天6月10日到其开户银行缴纳入库。2005年9月地税局在对该酒店进行检查时，发现了上述问题。地税局于9月15日作出税务处理决定，限期9月20日前缴纳入库，但该酒店到期后仍未缴纳。经地税局催缴后，W酒店才于9月30日将350000元税款缴纳入库。

（1）W酒店的行为属于什么性质的税务违法行为，请简要说明理由？ （2）依照有关法律对W酒店应如何处理？

（3）假设2005年6月11、12日和9月21、22、28、29日分别是星期六、星期日，各月平均为30天，计算该笔税款应纳的滞纳金。

(Y150902011)甲集体运输企业由张某承包经营。承包协议规定：承包期限为2002—2005年连续三年，按会计年度兑现承包奖，甲企业年企业所得税税后利

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润超过100000元以上的部分作为张某承包所得。张某在承包期必须守法经营，违法责任自负。2006年，甲企业向乙市地税局申报2005年运输收入2000000元，应纳营业税60000元，城建税4200元，教育费附加1800元；应纳税所得额180000元，应纳企业所得税59400元。2006年3月，甲企业兑现给张某承包奖20600元，张某按规定申报缴纳了个人所得税。2006年5月，乙市地税局根据群众举报，对甲企业进行了专案检查。经查实，张某在2005年12月份从甲企业财务人员处拿走一本发票，利用自己承揽业务、自己开票、自己收款之机，开具了15组上下联不符的发票。张某将存根联、记账联及其所开出金额款项交给财务人员记入甲企业有关账簿，实际收入高出账簿收入，即发票联金额高出记账联金额50000元，张某留作自己的承包所得。

根据上述案情，请代税务检查人员提出处理、处罚意见。

(Y150903012)某市D区居民王某，2003年6月份将自有八间房屋租与于某，租期为2003年7月至2005年6月，并约定每月月初交纳租金12000元（租金全部收到）。王某每月按照规定期限向D区地税局申报纳税，申报金额为6000元。2005年3月2日，区地税局在检查中发现，王某少报收入，遂对王某作出补缴税款并处以所偷税款3倍罚款的处罚决定。王某在规定期限内拒不缴纳，D区地税局遂查封了王某房屋。王某与于某均不服区地税局作出的行政行为，决定行使法律赋予纳税人的权利来保护自己的合法权益。（注：土地使用税不予计算）

（1）根据有关法律法规规定，简述D区地税局采取上述措施时应遵循的法定程序。

（2）依据有关法律法规规定，本案中的于某能通过哪些途径获取法律的救济与保护？

（3）若王某不服D区地税局行政处罚决定向市地税局提出行政复议申请，市地税局受理后作出维持原处罚的复议决定。王某不服，以市地税局为被告向市人民法院提起行政诉讼，市法院裁决不予受理该案。请你判断该市地税局和市法院的行为是否正确。并说明理由。

（4）若王某不服D区地税局作出的处理决定，向人民法院寻求司法救济，法院决定受理该案。请你判断该法院的决定是否正确并说明理由。

(Y150903013)某市F百货公司，主营日用百货的零售业务。2005年1月，该市某区地税局在对其2004年的纳税情况进行检查中发现，其法人代表徐某指使有关人员采取发票开大头小尾手段进行偷税，偷税数额共计3196元，检查人员当即作出处罚决定，对法定代表人处以2000元罚款，追缴该公司所偷税款，并处以该公司偷税数额4倍的罚款。当事人不服，于次日向该市地税局申请行政复议。复议机关经审理，作出维持原处罚的复议决定。当事人对行政复议决定不服，以该市地税局为被告向管辖法院提起行政诉讼。

根据案情，依据有关法律的规定，对以下问题作出肯定或否定的回答，并简要说明理由。

（1）检查人员对本案违法事实认定清楚、理由充分并有法定依据，可以当场作出处罚决定。

（2）检查人员告知当事人有申请行政复议或提起行政诉讼的权利即可。 （3）该案检查人员能否受领导指派主持处罚听证会。 （4）复议机关的复议决定是否正确？

（5）该市地税局作为行政复议机关，是该行政诉讼案的被告。

(Y150902014)S县地税局于2005年10月10日开展专项检查时发现曾某自

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2004年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.60元，并下达《税务处理决定书》，限曾某于2005年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于2005年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼，S县法院经过审理，作出判决如下：（1）对S县地税局依法追缴原告欠税款及加收滞纳金的行为予以支持；（2）撤销S县地税局对原告曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为；（3）案件及其他诉讼费用600元由S县地税局负担。

（1）S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？ （2）S县法院作出判决的第2条的法律依据应是什么？ （3）对本案例作简要评析。

(Y150901015)某市A区地税局于2005年12月8日开展税收专项检查时发现市客运管理处自2000年3月至2005年10月以出租汽车经营权有偿使用费等名义取得收入96337862.00元，未办理税务登记和申报纳税。A区地税局立即作出了税务处理决定：（1）根据《营业税暂行条例》及其有关规定追缴该单位应纳税款5190057.29元；（2）对该单位未按规定办理税务登记的行为处以罚款2000元。市客运管理处于2005年12月18日缴清了应纳税款和罚款。2005年12月28日市客运管理处以该单位履行的只是代理行政管理职能，所取得收入为非税项目和处罚未履行告知程序为由，向市地税局申请复议，要求撤销A区地税局的税务处理决定，退还已缴税款和罚款。市地税局经过复议后于2006年2月8日作出复议决定：（1）维持A区地税局追缴申请人应纳税款的决定；（2）变更A区地税局的第2条处理决定，撤销对申请人罚款2000元的处罚，责令申请人按规定到主管税务机关补办税务登记手续。

（1）A区地税局对市客运管理处未按规定办理税务登记的行为应如何依法处理？

（2）市地税局复议后撤销A区地税局对申请人罚款2000元的具体行政行为，其法律依据是什么？

(Y150901016)2005年初，D县地税局开展税收专项检查，经查发现S饮食店（个体）经理王某欠缴国家税款13980元，D县地税局对王某欠税处以5000元的罚款。王某不但分文未缴，反而于2005年12月将该饮食店转让给别人，携家带款潜逃到F省隐身。后经F省公安机关的支持配合，将王某捉拿归案。D县法院经过审理，对王某判处有期徒刑2年，并处罚金14000元。

（1）D县法院给王某定罪量刑的法律依据是什么？ （2）D县地税局在法院执行罚金前，应采取什么措施？

(Y150901017)J省个体户陈某，自2004年12月至2005年11月在W县茶叶产区收购茶叶5万公斤。经W县国税局调查证实，陈某利用骗取和购买的发票，采取“大头小尾”、单联填开等手段，先后20次将茶叶销售给W县和外县的客商，取得销售收入580000元，应纳各种税款112800元，但陈某仅申报纳税税款10645元，偷税102155元，占应纳税款的90.6%。

（1）W县国税局对此案应当如何处理？

（2）陈某已构成偷税罪，应承担什么刑事责任？ （3）简要评析此案例。

(Y150901018)2005年9月5日，某市税务局稽查局接群众举报称：该市Y

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花岗石厂采取收现金不开发票的手段大肆偷逃国家税款。9月15日，稽查局经过分析研究后认为该举报线索有一定的可查价值，于是向稽查一科下达了《稽查任务通知书》。稽查一科章科长等3人迅速来到该厂，找到该厂王厂长（法定代表人）说明来意，向该厂送达了《税务稽查通知书》，调取了该厂2004年1月1日至2005年8月31日期间的账簿、凭证及有关纳税资料，章科长向该厂财务科开具了收据。经过账内检查、账外调查，查实该厂偷税125000元，占其应纳税额的6%，经过审理之后，于11月2日向该厂下达了《税务处理决定书》和《税务行政处理决定书》，追缴该厂所偷税款125000元，加收滞纳金23800元，并处罚款50000元。该厂对稽查局的行政处罚不服，向法院起诉，法院判决稽查局败诉。

（1）章科长等人在实施调账检查中的程序是否符合有关税法的规定？正确的程序是什么？

（2）稽查局为什么会败诉？正确的处罚程序是什么？

(Y150903019)2005年5月，某市国税局稽查局在日常检查中发现P公司采取设两套账（主管国税机关曾就该公司未按规定设置账簿下达过《限期改正通知书》）的手段隐匿销售收入，共计偷税32000元。经过调查核实，稽查局对P公司作出了处理决定：（1）根据《税收征管法》第60条的规定，罚款1000元；（2）根据《税收征管法》第63条的规定，追缴所偷税款32000元，并处以罚款32000元。P公司以“对当事人的同一违法行为不得给予两次以上的罚款的行政处罚”和未告知为由，向市国税局申请复议。市国税局以P公司未缴清税款、滞纳金为由，不予受理复议申请。

（1）某市国税局稽查局处罚行为是否违反了“一事不二罚”的原则？ （2）稽查局在处罚过程中未履行告知程序的后果是什么？

（3）某市国税局是否可以公司未缴清税款和滞纳金为由，拒绝受理复议申请？

(Y150901020)某县国税局稽查局在对电力企业进行专项检查中，发现县电力公司在2005年1月1日至2005年12月31日期间，随电费代政府三电办收取的“三峡基金”和“集资费”100000元未申报纳税。同时还查出该公司偷税50000元。稽查局依据有关规定在对该公司作出了补税67000元的决定之后，向该公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，该公司经理（法定代表人）当场在告知书上签署了“不要求听证”的意见。第三天上午，该公司又向县国税局书面要求听证，稽查局认为该公司已签字不听证，便在没有举行听证的情况下作出了对该公司罚款25000元的处罚决定。

（1）该公司要求举行听证的权利是否应当满足？

（2）县国税局稽查局能否对该公司作出税务行政处罚？

(Y150901021)1999年1月5日，新城区国税分局税务稽查人员王某和李某在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在上一年8月份往来帐中有一笔款项，经查销售收入已于上一年10月份实现，但至今未结转销售收入，未计提销项税额。该分局对其偷税行为作出补税5000元，罚款10000元的决定。1月10日税务机关下达了《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》。1月17日，当事人以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼。法院受理并在1月20日将起诉书副本送达税务机关：该分局在接到起诉书副本后，派稽查人员到企业，作进一步调查，并提取了有关证据后，作出了答辩状，于2月4日送达法院。

指出税务机关的哪些行为不妥？

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(Y150902022)2005年3月，某国税分局稽查人员在对某企业进行纳税检查过程中，发现当年2月该企业从C市D公司取得的两张增值税专用发票有虚开嫌疑，稽查人员对此两张专用发票作进一步的调查，发现此两张专用发票确属虚开，于是国税分局对该企业的经营情况及纳税情况作了深入的检查，发现该单位上一年度5月也有两张从D公司取得的专用发票，税务机关对此4张专用发票不予抵扣，并作出处罚。该单位不服，向法院提起诉讼。一审期间，法院以国税分局只能以当年2月取得的专用发票为虚开的证据，而不能证明其上一年度取得的专用发票是虚开的为由，判决撤销该处罚决定，由国税分局重新作出处理决定。国税分局不服，提起上诉，二审期间，经法院许可，国税分局对该单位上一年度取得的两张专用发票进行调查，发现此两张专用发票也是虚开的。二审法院因此判决撤销一审法院的判决，维持上诉人的处罚决定。

（1）在行政诉讼中被告负举证责任，被告要举出哪些证据？ （2）一审法院判决国税分局重新作出决定是否正确？ （3）二审法院允许国税分局取证是否正确？

(Y150901023)张某为从事海产品批发零售业务的个体工商业户，是某国税分局所管辖纳税人，该国税分局对其实行定期定额征收税款。2005年11月国税分局在调整定额工作中，根据定额标准，将其定额由原每月180元调整至每月300元。张某以近期营业额下降为由，认为税额偏高，与税务机关发生争议，并于12月10日向上一级税务机关市国税局申请行政复议。市国税局于12月17日受理，并于12月28日将行政复议申请书副本发送被申请人。在复议过程中，国税分局与张某协商后，核定张某每月应纳税额为200元，张某表示接受这一定额。此后，张某以“双方已经调解解决”为由，申请撤回复议申请，市国税局已批准申请人撤回复议申请。

根据《行政复议法》及其他有关法律、法规规定，某国税分局和市国税局的哪些作法欠妥？为什么？

(Y150901024)2005年10月，某国税分局接到群众举报，刘某未取得执照而从事经营，经该国税分局核定其应纳税额为3000元，国税分局责令缴纳，刘某拒不缴纳，国税分局查封了其经营的全部商品和库存商品，其价值为5000元。刘某在税务机关查封其商品第三天，主动到税务机关缴纳了税款，就在税务机关准备解除查封时，发现贴有封条的库房门已被打开，存货不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿货物损失。刘某认为税务机关不仅要赔偿货物损失，而且要赔偿未营业造成的损失。税务机关认为，查封货物是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。刘某不服向市国税局申请行政复议。

（1）本案中，税务机关的哪些行为不妥？ （2）某国税分局对刘某的哪些损失应予赔偿？

（3）市国税局应在收到复议申请书之日起多长时间内作出复议决定？

(Y150901025)2005年某市A区税务分局稽查人员在对某纳税人进行检查时，发现该单位采取账外经营方式偷增值税3000元，于是便责令该单位补缴税款3000元并处以6000元罚款。在检查过程中，稽查人员还发现该单位购进劣质商品以次充好销售，于是责令该单位停止销售，销毁劣质商品。该单位对偷税事实认可，但对销毁劣质商品有异议，因此向位于B区的市国税局申请行政复议。市国税局查明前述情况均属实，将“停止销售，销毁劣质商品”改为责令限期改正。该单位不服向法院提起行政诉讼。

（1）本案中的被告是谁？

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（2）管辖法院是哪个？ （3）法院应如何作出判决？

(Y150901026)李某在A区投资开办了一家食品加工厂（集体企业），2005年因偷税被A区国税分局处以8000元罚款，李某不服，以区国税分局为被告，向人民法院提起行政诉讼。

（1）本案中原告是谁？

（2）如果原告起诉后，国税分局改为对该公司处以5000元罚款，并退还了原罚款中的3000元，原告表示同意但未申请撤诉，法院应如何处理？

（3）如原告经两次合法传唤，均未到庭，法院应如何处理？ （4）如被告两次合法传唤，均未到庭，法院应如何处理？

(Y150901027)A市地方税务局某税务所在日常税务检查中发现某有限责任公司偷营业税。于是依据《税收征管法》第32条、第63条规定，于2005年10月20日制作并送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，以税务所的名义对公司作出补税、加收滞纳金，并处以40000元罚款的决定，同日送达了《税务行政处罚事项告知书》。该公司对罚款不服，在未缴清税款、滞纳金和罚款的情况下，于2005年11月25日申请税务行政复议，请求撤销罚款决定。

（1）税务所的具体行政行为存在什么问题？

（2）对该公司的复议申请应由哪级税务机关管辖？ （3）复议机关是否应当受理该公司的复议申请？

(Y150902028)2005年某县地税局接到一封群众来信，举报该县公民李某偷逃个人所得税问题，县地税局立即组织人员进行调查取证，查明李某2004年取得多项收人，在没有扣缴义务人的情况下，没有申报缴纳个人所得税。在经过告知、听证程序后，县地税局于2005年1月10日送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以2倍罚款。李某对税务处理决定不服，于2005年1月13日，向市地税局申请行政复议。但是，直至2005年3月15日市地税局仍未作出复议决定，李某决定向人民法院提起行政诉讼。

（1）李某是否可以向人民法院提起行政诉讼？为什么？

（2）如果可以提起行政诉讼，李某应向哪一级人民法院提起诉讼？

(Y150901029)A县公民张某2004年12月开办了一家饮食店，未向工商税务部门办理登记就开始营业，2005年8月被群众举报，工商局对其进行了罚款处理。县地税局城关镇税务所在通过调查后，于8月20日向张某下达了《税务行政处罚事项告知书》，8月30日以税务所的名义向张某下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，对其进行补缴税款、滞纳金和1000元罚款的处理。张某对罚款存有异议，缴纳了税款、滞纳金后，在未缴罚款的情况下，于9月10日向县地税局提出行政复议申请，认为工商局已对其进行了罚款，按照一事不再罚的原则，税务所不应再对其罚款。县地税局经过复议认为，原具体行政行为事实清楚，证据确凿，维持税务所的处理决定。

张某提出的“一事不再罚”的理由是否正确？为什么？

(Y150903030)某县国税局2005年4月在专项检查中，发现作为增值税一般纳税人的某制衣厂（是私营企业）自成立至今，有多笔购销业务未申报纳税，税务机关于5月10下达《税务行政处罚告知书》（内含听证告知事项），该制衣厂未提出听证，税务机关于5月20日下达《税务处理决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以3倍的罚款。为保证税款及时入库，经过县国税局局长审批

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同意，税务机关采取了税收保全措施，书面通知其开户银行暂停支付相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该厂对税务机关采取的税收保全措施不服，于5月28日向某县人民法院提出行政诉讼，要求税务机关立即解除税收保全措施。县人民法院经过审查，认为该厂应先申请行政复议，再提起诉讼，于6月2日裁定不予受理。

（1）税务机关执行税收保全措施是否正确？为什么？

（2）县人民法院的裁决是否正确？该厂是否可以直接提起行政诉讼？为什么？

(Y150901031)某市大型石化公司下设四个分厂，由公司汇总缴纳企业所得税。2005年3月6日，城东区国税局对该公司进行所得税汇算清缴时发现，公司汇总利润不实，汇总会计报表的利润总额只有4 109万元，比四个分厂利润总额与石化公司的利润之和相差2835万元。区国税局在履行告知、听证程序后，下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令该公司限期补缴企业所得税931 ．5万元，并处以两倍的罚款。该公司对罚款不服，认为处罚过重，向市国税局提起行政复议，市国税局复议后裁决对该公司处以1倍的罚款。该公司仍认为处罚过重，准备提起行政诉讼。

（1）该公司应以哪一级税务机关为被告，为什么？ （2）该公司应向哪一个法院提起行政诉讼，为什么？

(Y150902032)个体工商户徐某持A市某区工商局颁发的营业执照，租赁该区东街第10号商亭，经营蔬菜、水果类商品。自2005年5月开业至今，未申报纳税。区地方税务局在调查之后，经过告知、听证程序，于2005年12月1日向徐某下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处2000元的罚款，并执行了税收保全措施，扣押了徐某部分货物。徐某在缴纳了税款、滞纳金和罚款之后，由于区地税局未及时解除税收保全措施，致使徐某被扣押的部分货物腐烂变质，徐某要求区地税局赔偿，该地税局未予理睬。徐某向区人民法院提起行政赔偿诉讼，要求区地税局赔偿其经济损失。法院受理，于是区地税局便找到徐某要求其撤回诉讼。徐某于2006年3月12日向区人民法院申请撤诉。但是区人民法院于3月14日作出裁定不予撤诉，继续审理此案。

（1）徐某未经行政复议是否可以直接向区人民法院提起行政诉讼，为什么？ （2）区人民法院关于不予撤诉的裁决是否正确，为什么？

(Y150901033)2005年12月11日A市（地级市)B区国税局根据举报人的举报，对某拉丝厂进行纳税检查，经查该厂于2004年6月至10月，购买原材料取得增值税进项专用发票6份，计增值税税款87 189.39元，已全部入账并抵扣，货款以现金支付。经查，此6份专用发票的票、货不相符。于是2005年12月20日B区国税局依据国家税务总局《增值税专用发票使用规定》，对该厂作出如下处理决定：取得的增值税专用发票票货不符，以现金支付，不能作为抵扣凭证，补缴已抵扣税款87 189.39元。限该厂于2005年12月31日前缴清税款。该厂未缴分文税款，于2006年1月20日以事实不清、适用法律有误为由向复议机关提出复议申请，要求撤销B区国税局的税务处理决定。复议机关经审查认为，申请人未按税务机关确定的期限缴清税款，根据《税务行政复议规则（试行）》第13条的规定，于2006年1月20日作出不予受理的决定。申请人对复议决定不服，于2006年1月25日向人民法院提起行政诉讼，法院经审查认为B区国税局作出的行政处理决定证据不足，作出了撤销B区国税局行政处理决定，责令其重

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新作出具体行政行为的判决。

（1）复议机关作出的不予受理的决定是否正确，请说明原因？ （2）你若作为法官将怎样作出裁定？

(Y150901034)2005年12月16日，某县国税局直属征收分局发现一外地公司在该县设立销售部从事销售、经营活动。该销售部只向工商管理部门办理工商登记手续，未向当地国税机关办理相关税务登记手续。某县国税局直属征收分局当场责令该销售部补缴增值税42000元，并在未经批准的情况下强制从该销售部经营人员李某的个人存折中扣缴了该笔税款。李某不服，以本人不是纳税主体为由提起复议申请。

（1）李某是否有权提起复议申请？如有，应该向哪一级税务机关提起？请分别说明理由。

（2）复议机关对该复议案件应作出何种处理决定？ （3）李某能否直接向人民法院提起诉讼？试说明理由。

(Y150901035)2005年10月某县国税局对本辖区范围内的个体经营户进行日常执法检查，检查中发现个体户李某从2003年3月办理税务登记开始从事农产品的销售，至2005年10月二年多的时间内，既未建立财务账册，也不向税务机关申报纳税，长期处于不纳税状态。经多方调查取证，查实李某未申报缴纳增值税69150万元。县国税局于2005年11月1日向李某送达限期申报通知书，责令其于2005年11月9日前申报缴纳，并处罚款1500元，限11月10日前缴纳。李某按期限申报缴纳了税款，但对罚款不服，未按规定缴纳罚款，于2005年11月14日向该县国税局的上一级税务机关—M市国税局申请行政复议。在复议决定作出前，县国税局与李某协商降低处罚额度，由原来的罚款1500元改为1000元，李某仍不同意，县国税局遂强制执行，从李某的银行账户上扣缴1000元款项抵缴罚款。

（1）某县国税局对已作出的行政处罚与李某进行协商，法律是否允许？ （2）本案中，某县国税局在李某申请复议期间，对其不缴罚款行为实施强制执行是否正确？

(Y150901036)某县国税局城关税务所2005年9月对辖区纳税户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定税额明显偏低，决定对该业户从10月份起调整定额，由原月定增值税2000元调整为2500元，并于9月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从10月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说9月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备9月份应缴的增值税也不缴了。城关税务所得知这一消息后，于9月21日书面责令A纳税户必须于9月25日前将9月份的应缴增值税缴纳入库。9月22日，城关税务所发现A纳税户已开始转移货物，于是当日扣押了A纳税户一辆价值5000元的摩托车，并向该纳税户开具了清单。 （1）请指出城关税务所在本案中存在哪几处错误？ （2）提出正确的处理意见并加以分析。

(Y150901037)A市金渭区国税局于2005年8月对甲企业进行纳税检查，发现该企业通过少计收入偷税35600元，检查人员当即作出处罚决定，处以甲企业所偷税款一倍的罚款计35600元，当事人不服，于接到行政处罚决定书次日向A市国税局申请行政复议，复议机关作出维持原处罚决定的复议决定。当事人对复议决定不服，于接到复议决定的第五天以A市国税局为被告向辖区法院提起行政诉讼。

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请根据案由，对以下问题作出回答：

（1）检查人员当场作出的处罚决定是否正确？为什么？ （2）检查人员是否告知当事人有申请行政复议或提起行政诉讼的权利即可？为什么？

（3）复议机关的复议决定是否正确？为什么？A市国税局作为被告是否正确？为什么？

(Y150901038)某县国税局稽查人员王某和李某，于2005年9月16日到甲工业企业（一般纳税人）进行纳税检查，在出示检查证和送达税务检查通知书后，便开始检查，发现该企业在2005年元月份将自产的设备一批作为投资投向乙企业，作价190万元，经查同类设备当月销售价（含税）为234万元。甲企业未作销售处理，少提销项税34万元。甲企业当期应纳增值税额为500万元。县国税局对甲企业的偷税行为作出补税34万元，罚款17万元，同时从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的决定，于10月9日向甲企业同时送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。10月15日，甲企业以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼，法院受理并在10月17日将起诉状副本送达县国税局，县国税局接到起诉状副本后，又派稽查人员作了进一步调查并提取了有关证据后，作出答辩状于10月30日递交法院。

请指出县国税局在本案中有哪些错误之处，并加以分析。

(Y150901039)乌市新市区公民李某于2005年6月开办了一家服装店，未向工商部门、税务部门办理登记就开始营业，2005年8月被群众举报，工商局对其进行了罚款处理。新市区国税局经调查后按规定程序于8月10日向李某送达了《税务行政处罚事项告知书》，8月15日向李某送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，对其进行了补缴增值税、加收滞纳金和处以未缴增值税一倍的罚款计1500元的处理，李某对罚款有异议，在缴纳了增值税、滞纳金后，未缴罚款，于8月22日向乌市国税局提出税务行政复议，认为工商局已对其进行了罚款，按照一事不二罚的原则，新市区国税局不应再对其罚款。乌市国税局受理后，作出维持新市区国税局的处理决定。

请问李某提出的“一事不二罚”的理由是否正确？为什么？

(Y150903040)某县国税局在2005年7月份纳税检查中，发现一般纳税人甲企业有偷税行为，于7月20日向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知拟对其罚款30000元和其享有的权利。在规定期限内甲企业未提出听证要求，县国税局于7月30日向其送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳所偷税款并加收滞纳金，同时处以所偷税款2倍计30000元的罚款。8月10日为保证税款能及时足额入库，经县国税局局长批准，采取了税收保全措施，书面通知甲企业开户行冻结相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该企业对税收保全措施不服，于8月15日向县人民法院提出行政诉讼，要求国税局立即解除税收保全措施。县人民法院认为该企业应先复议再起诉，所以于8月18日作出不予受理的裁定。

请问：（1）县国税局实施税收保全措施是否正确？为什么？ （2）县人民法院作出的裁定是否正确？为什么？

(Y150901041)某市国税局城区国税分局稽查人员2005年6月在对甲企业经过检查后作出了，补交增值税，加收滞纳金，并处所偷税款一倍计26,000罚款的决定。并已履行了告知手续, 甲企业逾期未提出听证要求，城区分局于6月20日向甲企业送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,限甲企业

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于7月4日前将应缴的增值税款、滞纳金、罚款缴纳入库。7月10日，城区分局工作人员刘某和张某发现甲企业仍末缴纳税款、滞纳金和罚款，随即经执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴了应交的税款、滞纳金。

请问：城区国税分局采取的税收强制执行措施是否正确并加以分析。 (Y150901042)某县国税局在2005年8月实行定期定额征收的服装个体业户进行了调整，将辖区内个体服装业户张某的月定额由200元调整到360元，张某对此不服，与国税局发生争议，并于9月10日向县国税局的上一级国税局市国税局提出了税务行政复议。市局于9月18日决定受理，并于9月30日将复议副本发送给县国税局。同时在县国税局与张某之间进行了调解，最后将张某的月定额由360元调整为300元。张某表示接受并申请撤回复议的申请，市局批准其撤回复议的申请。

请指出县国税局和市国税局在本案中的哪些作法欠妥并说明理由。

(Y150901043)某县国税局在2005年7月初专项检查中，发现某一般纳税人自1999年3月开业以来有多笔购销业务未申报纳税，该县局于8月10日下达《税务行政处罚告书》及应有的权利,于8月20日下达《税务处理决定书》责令限期缴纳税款、滞纳金，并处3倍罚款。为保证税款及时入库，经过县局局长审批，采取了保全措施，书面通知其开户行冻结相当于税款、滞纳金、罚款的存款，该厂对县国税局作出的处理决定及采取的税收保全措施不服，于8月30日，向某县人民法院提起行政诉讼。

（1）对该厂执行税收保全措施是否正确。 （2）该县人民法院如何裁决。

(Y150903044)2005年8月，某国税分局接到群众举报，刘某未取得执照而从事经营，经国税分局核定应纳税额3000元，该税务机关查封了其经营的全部商品5000元和库存商品及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品1000元，总共价值为6000元。刘某在税务机关查封第三天，主动到税务机关缴纳税款，就在税务机关解除查封时，发现贴有封条的库房门已被打开，存货不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿货物损失。刘某认为税务机关不仅要赔偿货物损失，而且要赔偿未营业造成的损失，税务机关认为，查封货物是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。刘某不服向市国税局申请行政复议。

（1）本案中，税务机关的哪些行为不妥？征管法规定如何处理？ （2）某国税分局对刘某的哪些损失应予赔偿？

（3）市国税局应在收到复议申请书之日起多长时间内作出复议决定？ （4）若刘某在规定期限内仍末缴纳税款，税务机关可采取强制执行措施，追缴其不缴或少缴税款，同时可处多少罚款。

(Y150901045)某所辖区内个体户王某，私下转让门店，税务专管员在得知这一消息后，经过调查，得知王某准备于2005年9月10日前后停业回家，于是专管员经所长批准给王某发了《限期纳税通知书》，限期8月30日前缴清当月定税2000元，8月25日，该专管员又得知王某准备于8月28日转让门店，专管员给王某下发了《催缴税款通知书》，限期28日前缴清当月税款,28日专管员发现其开始转移货物，即向所上申请了由该所所长签发的扣押文书，当场扣押了7000余元的摩托车一辆，下午3:00王某来所交清了税款,30日下午3:00该专管员把扣押的商品送还了王某，一件不少。

分析：该专管员在税收执法过程中存在哪些问题。

(Y150901046)某美食城2005年8月开业以来一直未办理税务登记，未申报

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也未缴纳税款，在整顿地方税收秩序过程中，税务机关发现该美食城备查簿一本，2004年8月至2005年6月共计餐饮收人80万元，并且该美食城还自印发票5000份，已开出500份。

分析：税务机关对该美食城如何处理。

(Y150901047)2005年6月10日稽查员孙某、王某在检查A企业时发现关联B企业有偷税嫌疑，在电话中得到稽查局长许可即前往B企业进行税务检查，并向财务人员出示税务检查证，在检查过程中，发现B企业偷税5万元，经县局局长批准对该企业的银行存款帐户和B企业负责人刘某的个人储蓄存款帐户进行了检查，发现企业存款1万元，刘某储蓄存款80万元，认为刘某有挪用和贪污嫌疑，并将检查储蓄存款的情况向反贪局进行了反映。

分析：稽查员孙某和王某在稽查过程中及结束后哪些行为不符合规定。 (Y150901048)王某2005年5月10日向银行以价值8万元的小汽车抵押供求5万元盖门面房进行出租，7月11日地税分局对王某检查后，限王某于7月20日前缴纳6月份出租房屋营业税、房产税共计2万元。王某以无钱交纳为由拒不缴纳，7月21日地税分局对王某的小汽车进行扣押，试分析地税分局的上述做法是否正确。

(Y150901049)李某是一名从事批发零售的个体户，上月因故没能按时申报缴税，为此，地税局向李某下达了限期缴纳通知书，但李某有意拖延不申报，也不交税，并托人说情错过了规定缴税期限。前天，开户银行通知李某，地税局已将其欠缴的税款从银行存款中扣去。请问银行这样做是否合理？地税局是否有权扣缴李某的储蓄存款？

(Y150902050)某酒店于2005年9月开业，当月办理了营业执照和税务登记证。由于该酒店账务不健全，地税部门对其实行“核定征收”的管理方式，核定其月营业收入额为10000元，并要求其对超过核定收入部分申报缴纳。2006年仍按此方式核定税额征收税款。2006年6月15日（星期一）地税部门对其进行常规检查情况如下：

①该酒店扩大经营，于2006年4月1日在工商部门注册成立餐饮服务公司，下设住宿部、餐饮部（原酒店营业场所改为餐饮部），同时变更了原营业执照。

②餐饮服务公司聘请专职会计，建立、健全为财务制度、凭证、帐簿齐全。经检查，自开业之日起至5月31日，共取得营业收人120000元。其中：住宿收人20000元，门面房租赁收人40000元，餐饮收人60000元。全部实行统一核算。

③原酒店曾于2006年3月底领取饮食业发票本。经检查，于4月当月已全部开具，其中开具餐饮收人20000元，住宿收人5000元，租赁收人10000元，均已入帐。

④原酒店在征税大厅申报纳税，经与征税厅核对，该餐饮服务公司于5月,6月申报期均按原核定税额申报缴纳了税款。其纳税人为原酒店。

问：根据税法，对其如何处理？（只计算营业税，其余税种、基金忽略） (Y150903051) H县地税局市场税务所2005年7月1日开展清理漏征漏管户检查活动。专管员王某在对秦风酒店实施检查时发现，该酒店自2005年5月10日领取营业执照后，开始对外营业，未办理税务登记，未建立帐簿，未申报缴纳税款。经询问该酒店老板，称已向税务所专管员李某打过招呼，李某同意试营业3个月内不缴纳税款。根据《征管法》有关规定，王某按照同行业同规模税负标准，核定该酒店应缴纳地方各税3600元，并处罚款2000元，责令3日内缴纳。该酒店老板认为已给李某说过，且税款数额较大，拒不缴纳。王某随即扣押其冰

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箱（价值2500元）、冰柜（价值4000元）各一台，运回税务所。第三天，酒店老板在税务所缴清了税款、罚款、办理了税务登记证。税务所即返还扣押物品，随后，其向H县地税局以未告知听证，提请行政复议。问：

①专管员王某和李某的做法是否合法，为什么？ ②秦风酒店应承担哪些法律责任？ ③H县地税局能否受理其行政复议？

(Y150901052)2005年7月F县地税局接到群众来信，举报红光建筑工程公司偷逃税款问题。县局立即委派县地税局稽查局前往调查。经查该公司2005年2月1日至4月30日收到工程款100万元，2004年10月27日收到工程款400万元，挂400万元，挂到应收款帐户，未申报纳税。稽查局于7月 6日下达《税务处理决定书》，对所偷营业税15万元除补缴外，并处2倍罚款。并责成其于十五日内缴清税款、滞纳金、罚款（只计算营业税、滞纳金、其他税款基金忽略不计）。稽查局派员送达税收文书时，发现该工程公司有明显的转移财产和逃避纳税义务行为，县地税局稽查局随即采取税收保全措施，扣押其工程车一辆（价值12万元），小轿车一辆（价值15万元）。限缴期满后，该公司无款缴纳，县地税局稽查局即变卖其车辆，抵缴税款、滞纳金及罚款。

请分析：县地税局稽查局的执法行为是否适当，为什么？ (Y150901053)某县地税稽查局根据群众举报，于2005年7月12-15日对县饮食公司当年1-6月份的税款缴纳情况进行了全面的稽查，发现以下问题：1、将2月份一笔10万元饮食收人挂应付帐款，未计营业收人;2,5月份开始出租门面房10间，已取得5,6月份租金收人20000元，未申报缴纳房产税和营业税；3,少代扣个人所得税9000元（其中1月2000元，2月1000元，3月1200元，4月1300元，5月1000元，6月2500元）；4,经税务机关限期改正，至今未报3月份会计报表。

要求：请对以上存在问题提出处理意见。

(Y150902054)A市地方税务局某税务所在日常税务检查中发现某有限责任公司偷税。于是依据《税收征收法》的规定，制作并送达了《税务处理决定书》，以税务所的名义对公司做出补税、加收滞纳金、并处以4000元罚款的决定，同日送达了《税务行政处罚事项告知书》。该公司对罚款不服，在未缴清税款、滞纳金和罚款的情况下，申请税务行政复议，请求撤销罚款决定。

（1）税务所的具体行政行为存在什么问题？

（2）对该公司的复议申请由哪级税务机关管辖？ （3）复议机关是否应当受理该公司的复议申请？

(Y150901055)三星级酒店W, 2005年5月应纳营业税30000元。该酒店到纳税期限时发现账面可支付的资金不足。总会师于某与会计王某仔细研究后，决定向主管地税机关按10000元进行申报。6月8日，会计王某向地税局申报5月份税金10000元，并于纳税期限的最后一天6月10日到其开户银行缴纳人库。2005年6月地税局在对该酒店进行检查时，发现了上述问题。地税局于6月25日作出税务处理决定，限期6月30日前缴纳人库，该酒店按期将20000元税款缴纳人库。

(1)W酒店的行为属于什么性质的税务违法行为，请简要说明理由？ (2)依照有关法律对W酒店应如何处理？

(Y150901056)某税务机关2005年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某行业的定额从7月起至12月适当调整，并于6月底下

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发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的40000元调整为50000元。该纳税户不服，在同行业中散布遥言，说其至6月底后搬离此地经营，并且准备6月份的税款也不缴纳了。税务所得知这一消息后，出面责令该纳税户必须于6月25日前缴纳该月份税款,6月20日，税务所发现该纳税户已开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款人库。

（1）你认为税务机关的行政行为是否恰当？ （2）请你提出处理意见，并作简要评价。 (Y150901057)某从事饮食服务的个体户，于2005年5月起在某XX街经营，由于该街改建拆迁,2006年4月1日起该个体户搬到自己的住址XX街38号继续经营，根据群众举报，某县税务局于2006年7月8日对该个体户的经营场XX街38号进行突击检查，发现该个体户未按照规定办理税务变更登记和未按规定向税务机关办理纳税申报，也未缴纳税款，经查实，该个体户于2006年4月1日至5月31日在XX街38号取得营业收人合计110000元。其中:4月1日至4月30日取得的营业收人50000元。

请你对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见。

(Y150901058)2005年7月5日上午协税员张某、王某在市场收税时，发现一新开业餐馆未办理税务登记，当场出示了税务检查证和税务检查通知书，经查，该户已于5月22日领取了营业执照，张某和王某商议后，决定扣押餐馆餐桌两张，并填开了扣押收据，要求其下午到税务所缴纳税款。下午2点，该餐馆负责人到所里后，张某和王某商议，核定该户应纳税**元。

请指出该税务所执法行为是否正确，如果不正确，存在哪些问题。

(Y150903059)某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派王某等四位税务人员扮作食客，到该酒家就餐，餐后索要发票，服务人员给开具一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”。第二天，王某等四人来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证与税务检查通知书，依法对该酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板拒绝配合。税务人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面撬开柜台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并超范围使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收5856.74元，依据《征管法》及其有关规定，依法作出如下处理，补税5856.74元，并处应纳税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以10000元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向人民法院提起行政诉讼。

人民法院经审理，以税务机关执法程序不合法为由，依法撤销了某市地税局对该酒家的具体行政行为。

请指出税务机关在本案中的错误？

(Y150901060)个体工商户王某于2003年5月1日领取营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在清理漏征漏管户工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款5000元），该县地税局于是对王某未办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金，并处以未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某

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对此不服，在接到行政处罚决定书的第二天以“对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚”为由，向市地税局申请行政复议。

问：（1）该县地税局作出的行政处罚是否正确，是否违反了“一事不二罚”的原则，为什么？

（2）对王某的行政复议申请，市地税局应当受理吗？

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