运用效能监察理论开展“三重一大”集体决策党务效能监督的探索

运用效能监察理论开展党务效能监督的探索

作者：樊光中

2005年和2006年，中建纪检监督系统按照ISO9000、内部控制理论、风险管理理论和审计方法建立起来的效能监督工作体系具有比较系统全面的四性评价模型，即从对业务流程制度建设的充分性、制度执行的符合性、执行结果的有效性和制度持续改进的适宜性四个方面检查评价业务的效能情况，同时，又遵循了业务流程的流程化理念，在方法上具有风险预防、过程监督、全面客观、PDCA循环评价为特色的工作特点，因此，利用现有创立的效能监督思想、程序与方法，结合企业党务工作的特点，尝试建立企业党务效能监督工作体系，对企业党组织，特别是党员领导干部贯彻党内原则和执行党内制度情况进行规范化检查与工作效能评价，并进行督促改进，以加强对党员领导干部的监督，促进党员领导干部作风转变和作风建设，提高领导水平和执行力，为不断促进和完善企业党组织工作体系与工作机制提供一个比较先进规范的工作手段，进一步巩固和发挥党组织在企业生产经营管理中的战斗堡垒作用，保持党的先进性。我们认为，这是以前在企业内部党务监督中没有做过的尝试。

07年上半年我们做了这样的尝试。我们首先在民主集中制建设与贯彻落实方面进行试点。我们进行了仔细的民主集中制建设效能监督方案设计，进行了宣贯，由专业效能监督员实施。我们从以下五个方面来开展工作的。

一、民主集中制建设效能监督准备工作

工作内容主要包括收集与民主集中制建设相关的制度文件，熟悉民主集中制建设制度与文件、按照效能监督工作体系的要求进行了民主集中制建设效能监督方案设计、计划现场实施时间、内部分工与布置任务、分析民主集中制建设效能监督关键环节或关键过程、准备民主集中制建设效能监督的检查记录表、并发出通知等。

二、民主集中制建设效能监督的内容与方法

（一）围绕导致企业民主集中制建设问题出现的管理风险开展效能监督

企业民主集中制建设与四个管理风险密切相关：民主集中制建设管理制度残缺不齐，企业民主集中制贯彻落实无据可依，民主集中制建设制度体系没有覆盖民主集中制建设全部过程，存在民主集中制建设制度盲区风险；有章不循，企业民主集中制的执行过程没有遵循制度要求，存在比较严重的民主集中制建设执行偏差风险；民主集中制建设行为按章走形式，走过场，不看结果，出现事后补民主集中制执行资料、补记录等弄虚作假行为，存在民主集中制建设行为结果失效风险；企业的各项民主集中制建设

管理制度本身不合理，不具有可操作性，使得执行人员无法照章工作，或者制度漏洞百出，没有控制功能，不能对民主集中制建设过程中的风险起到有效控制与规避作用，存在制度体系功能丧失风险。按照我们倡导的以风险为导向的效能监督理论（见书《施工企业效能监督实务、制度与案例》第二章，中建总公司监督局编著，2006年10月出版），以上四个方面的风险应是开展企业民主集中制建设效能监督的重要监督内容。

（二）围绕民主集中制建设的内部控制制度建设情况开展民主集中制建设制度建设充分性分析

对民主集中制建设的内部控制制度建设情况进行效能监督是针对企业民主集中制建设中的制度盲区风险而言的。开展民主集中制建设制度充分性监督一般采用审阅与询问相结合的监督方法。目的在于评估目前企业民主集中制建设制度体系覆盖民主集中制建设业务行为的充分性情况和发现制度盲区。充分性监督的内容主要包括企业民主集中制建设内部控制环境；民主集中制建设过程潜在失控风险环节的识别、评估与防范情况；建立民主集中制建设制度、权利分布、复核、报告与统计、检查与业务监督情况；民主集中制建设业务控制信息制度建设情况；企业民主集中制建设内部监督、纠偏、管理评审与民主集中制建设内部控制体系持续改进的情况等。

（三）抓住民主集中制建设过程进行行为符合性判断

对民主集中制建设行为符合内部控制制度体系的情况进行效能监督是针对民主集中制建设执行偏差风险而言的。开展民主集中制建设过程符合性监督与判断一般采用穿行控制性测试、审阅、观察与询问等监督方法，其中的穿行控制性测试方法是符合性监督的主要方法。目的在于评估目前企业民主集中制建设行为符合企业民主集中制建设制度规定的情况和发现违背制度体系要求的民主集中制建设行为。符合性监督的内容主要包括民主集中制建设民主的过程、调研认证的过程、集中过程、监督的过程、反馈过程等五个环节。

（五）围绕民主集中制建设效果进行有效性认证 对民主集中制建设效果进行效能监督是针对民主集中制建设业务结果失效风险而言的。开展业务结果的有效性监督一般采用穿行实质性测试、指标对比、审阅、观察与询问等监督方法，其中的穿行实质性测试与指标对比是有效性监督的主要方法。目的在于评估目前企业民主集中制建设效果到企业民主集中制建设预期控制目标的情况和发现民主集中制建设效果严重脱离民主集中制建设目标的事实。

（六）针对民主集中制建设制度进行民主集中制建设制度适宜性分析

对民主集中制建设的制度措施即适宜性进行效能监督是针对企业民主集中制建设中制度体系功能丧失风险而言的。开展民主集中制建设制度适宜性监督一般采用穿行控制性测试、审阅与询

问相结合的监督方法。目的在于评估目前企业民主集中制建设制度体系本身设计合理情况和发现导致制度体系功能丧失的有关制度条文与规定。适宜性监督的内容主要包括民主集中制建设内部控制环境适宜情况、民主集中制建设制度、权利分布等的可操作性；民主集中制建设关键控制信息沟通；民主集中制建设内部控制体系持续改进；民主集中制建设业务控制途径和设计的民主集中制建设制度体系是否明确了民主集中制建设的组织与职责、控制目标、控制措施、步骤、工作内容、工作方法与技巧等。

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