会计综合实训资料

会计综合实训资料 一、实训目的

掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。

二、实训资料

亮君家用电器厂2015年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计记账凭证核算形式。材料按实际成本的先进先出法计价、产成品按实际成本的一次加权平均法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。）

（一）亮君家用电器厂2014年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下： 1.总分类账户余额 （三栏式账页）

账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 合 计 借方金额 账户名称 贷方金额 90,000.00 14,000.00 1,460.00 100.00 1,000.00 5,600.00 4,713.00 78,530.00 800,000.00 5,000.00 8,460.00 40,000.00 1,048,863.00 1,800.00 短期借款 229,567.00 应付账款 15,400.00 预收账款 600.00 其他应付款 2,000.00 应付职工薪酬 65,736.00 应付利息 187,772.00 应交税费 545,988.00 累计折旧 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 1,048,863.00 合 计

2.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页）

材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料 合 计 计量单位 KG KG KG KG 数 量 210 620 420 830 单位成本 10.50 4.80 21.22 62.22 金 额 2,205.00 2,976.00 8,912.40 51,642.60 65,736.00

1 / 24

3.成品明细账余额 （数量、金额式账页）

产品名称 电饭煲 微波炉 合 计 计量单位 个 台 数 量 1，300 260 单位成本 31.24 566.00 金 额 40,612.00 147,160.00 187,772.00 4.明细账余额 （三栏式账页）

总分类账户名称 应收账款 其他应收款 应付账款 应付利息 应交税费 明细账户名称 华科批发商场 民益零售商店 东胜百货商场 小妹零售商店 陈小辉 宏达机器厂 民生机器厂 预提短期银行借款利息 应交所得税额 未交增值税 应交城市维护建设税 借方余额 4，000.00 5，000.00 6，000.00 400.00 2，000.00 贷方余额 8，000.00 6，000.00 5，600.00 3，215.00 1，400.00 98.00 5.现金日记账余额 1，800.00 6.银行存款日记账余额 229，567.00 7.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额

（二）2015年1月经济业务如下：

1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。 1-1

银行进账单（回单）

2010年1月2日

收 款 人 金 额 全 称 账号 开户银行 亮君家用电器厂 032-4536007 工行渝碚路办事处 付 款 人 千 人民币（大写）：陆千元整 ￥ 6 0 0 0 0 0 百 全 称 账号 开户银行 十 万 千 东胜百货商场 032-4564735 工行上清寺办事处 百 十 元 角 分 款项来源 收回上月款项 收款人开户银行盖章

2 / 24

2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。

2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 ) 开票日期：2010年1月3日 No:0045671

购货单位 地址、 电话 计量 单位 Kg Kg 合 计 价税合计 备注 销货单位 地址、电话 重庆红旗路2号 开户银行及账号 工行红旗办032-6750214 名称 广夏公司 税务登记号 550105200456286 重庆沙杨路20号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 万 800 1000 1800 9.00 4.50 1 千 7 4 1 百 2 5 7 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 0 0 0 工行渝碚路办032-65236007 税率% 17 17 万 千 1 1 百 2 7 9 十 2 6 8 元 4 5 9 角 0 0 0 分 0 0 0 金 额 名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 货物或应税劳务名称 A材料 B材料 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力 2-2 重庆市增值税专用发票( 抵 扣 联 )

开票日期：2010年1月3日 No:0045671 购货单位 地址、 电话 计量 单位 Kg Kg 合 计 价税合计 备注 3 / 24

重庆沙杨路20号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 万 800 1000 1800 9.00 4.50 1 千 7 4 1 百 2 5 7 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 0 0 0 工行渝碚路办032-65236007 税率% 17 17 万 千 1 1 百 2 7 9 十 2 6 8 元 4 5 9 角 0 0 0 分 0 0 0 金 额 名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 货物或应税劳务名称 A材料 B材料 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00 销货单位 名称 地址、电话 广夏公司 重庆红旗路2号 税务登记号 开户银行及账号 550105200456286 工行红旗办032-6750214 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力 2-3 重庆市运输专用发票

（发票联）

顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月3日 No:006712 项 目 运杂费 合计（大写）壹仟伍佰元整 金 额 超过拾万元无效 万 ￥ 千 1 1 百 5 5 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 0 0 填票：李红 收款人：王风 业户名称：旭日运输公司 2-4 材料购进运杂费分配表

发货单位： 年 月 日 材料名称 合 计 分配标准 分配率 分配金额 备注 复核： 制表人：

2-5

入 库 单 采购成本总额 运杂费 其他 万 千 百 十 元 角 分 供货单位： 年 月 日 No:

材料名称 单位 数量 买价 会计 记账 保管 验收 制单

2-6

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335132 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 收款人： 支票号码 IV V9335132 开户行名称： 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 ┇ 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 ┇ 本支票付款期限十天 人民币 （大写） 用途 科 目（借） 4 / 24

收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 ┇ 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 2-7

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335133 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335133 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称： ┇ 收款人： 签发人帐号： 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 本支票付款期限十天 （大写） 科 目（借） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 3.1月4日向民益零售商店销售电饭煲900个，每个售价90元。微波炉90台，每台售价1，100元，开出增值税专用发票，税率17%，采用赊销方式。 3-1

商品出库单 购货单位： 年 月 日 No:0002341

货物名称 合 计 附 注 单 位 数 量 单 价 金 额 收货单位经手人： 送货单位经手人： 3-2

重庆市增值税专用发票（记账联）

开票日期： 年 月 日 No:17852354

名称 购货单位 地址 电话 货物或应税劳务名计 数单税务登记号 开户银行及账号 金 额 税率% 金 额 5 / 24

称 量 量 价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 合计 价税合计 备注 名称 销货单位 地址 电话 ￥ 税务登记号 开户银行及账号 销货单位： 收款人： 复核： 开票人：

(备注)购货单位：民益零售商店 地址：成都市盐市口31号

税务登记号及账号：330104500213245 开户银行：工行盐市口办 028-4566228 4．1月4日陈小辉出差回来，报销出差费用2，220元。抵扣原借支现金后，差额现金由出纳补付。

4-1 出差费用报销单

单位名称：亮君家用电器厂 填报日期2010年1月4日 姓名 陈小辉 出差地点 事 由 日 期 年 月 日 起到地点 起 到 广州 重庆 广州市 出差日期 自2009年12月24日至2009年12月30日 参加会议 车船或飞机 类别 金额 700 700 住勤补助 日数 标准 金额 在途补助 其他费用 标准 金额 2010 12 2010 12 24 30 重庆 广州 7 100 700 120 金额（大写） （￥ ） 备注：预支出差费用 元，补付（补收）现金人民币 元 经领人盖 章 陈小辉

4-2

收 据 入账日期： 年 月 日 No:35912354 交款单位： 收款方式： 人民币（大写） ￥ 6 / 24

收款事由 财务主管 记账 出纳 审核 经办

5．1月5日开出支票3，700元，购买办公用品一批，其中生产部门领用1，100元，厂部管理部门领用2，600元。

5-1

重庆市工商企业商品销售统一发票 （发票联） No:2356621 顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月5日填发

货品名称及规格 办公用品 单位 批 金 额 数量 单价 超过拾万元无效 ￥ 3 7 0 0 0 0 合计（大写）叁仟柒佰元整 3 7 0 0 0 0 万 千 百 十 元 角 分 填票：王晶 收款人：李乐维 业户名称：重庆市文化用品公司 5-2 入 库 单 供货单位： 年 月 日 No: 材料名称 5-3

单位 数量 单位成本 采购成本总额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 会计 记账 保管 验收 制单 办公用品分配表 2010年1月5日 部 门 生产部门 厂部管理部门 合 计 5-4

中国工商银行 转帐支票存根 ┇ 金 额（元） 1，100.00 2，600.00 3，700.00 签 收 李勇 成强 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335135 开户行名称： ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 7 / 24

支票号码 IV V9335135 ┇ 收款人： 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 （大本支票付款期限十天 科 目（借） 写） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 会计

6．1月6日通知银行同意承付前欠宏达机器厂货款8，000元。

6-1

中国工商银行电汇凭据（回单） 委托日期2010年1月6日 No:120 全称 汇款账号 亮君家用电器厂 032-65236007 汇出行 名 称 收款工行渝碚路办 全称 宏达机器厂 账号 032-6745221 汇出行 名 称 人 汇出 地点 金额 人民币 重庆市 人 汇入 地点 重庆市 工行张家湾办 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 捌仟元整 （大写） 汇款用途：偿还欠款 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 会计 出纳 记账 汇出行盖章 年 月 日 7．1月8日，开出支票支付电视广告费用2，000元。 7-1

重庆市广告发票（发票联）

顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月8日 No:1342114

货品名称 及规格 电视广告 8 / 24

金 额 单 位 数 量 单 价 万 千 2 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 超过拾万元无效 ￥ 2 0 0 0 0 0 合计（大写）贰仟元整 填票：李岩 收款人：王冠华 业户名称：重庆市明日广告公司

7-2

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335137 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 收款人： 支票号码 IV V9335137 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称： ┇ 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 （大本支票付款期限十天 科 目（借） 写） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 8．1月9日向东胜百货商场发运电饭煲300个。每个售价90元，增值税17%，微波炉165台，每台售价1，100元，增值税17%。货款已收到转存银行。

8-1

重庆市增值税专用发票（记账联）

开票日期： 年 月 日 No:15769013 购货单位 地址、 电话 计货物或应税劳务名称 量 单位 合计 价税 合计 备注 销 9 / 24

数量 单价 开户银行及账号 金 额 金 额 千 百 十 元 角 分 名称 税务登记号 税率百 十 万 千 百 十 元 角 分 % 万 ￥ 名称 税务登记号 货单位 地址、 电话 开户银行及账号 销货单位： 收款人： 复核： 开票人： (备注)购货单位：东胜百货商场 地址：重庆市解放碑

税务登记号及账号：550106500345120 开户银行：工行解放碑办 032-63458100

8-2 中国工商银行电汇凭据（收款通知）

委托日期2010年1月9日 No:110 全 称 汇款账号或地址 重市 庆东胜百货商场 032-2458100 汇出行 名称 收款全 称 亮君家用电器厂 账号或地址 032-65236007 汇出行 名称 人 汇出 地点 金额 工行解放碑办 人 汇入 地点 重庆市 工行渝碚办 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） 贰拾肆万叁仟玖佰肆拾伍元整 ￥ 2 4 3 9 4 5 0 0 汇款用途：偿还欠款 汇出行盖章 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。 单位主管 会计 出纳 记账 年 月 日 9．1月10日，开出支票，支付上月应交所得税3，215元，应交增值税1，400元，应交城建税98元，共计4，713元。 9-1

中华人民共和国

税收激款书 （国）

隶属关系：区属企业

经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局 激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库 收宽限缴日期 2010年1月10日 全称 开户银行 亮君家用电器厂 工行重庆市分行渝碚路办 代码 550105200942739 预编码 算科名称 城建税 地方税 目 级次 税款所属时期2009年12月 品名名称 城建税 金额合计 科税数目 计税金额或销售收入 1，400.00 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴税额 7% 98.00 人民币（大写）玖拾捌元整 （￥98.00） 10 / 24

上列款项已收妥并划转收款单位账户国库缴款单位（人） （盖章）经税务机关（盖章）（银行）（盖章） 备注： 办人（章） 填票人（章） 年 月 日 （逾期不缴按税法规定加收滞纳金） 9-2 中华人民共和国

税收激款书 （国）

隶属关系：区属企业

经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局 激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库 收宽限缴日期 税率或单位税额 17% 2010年1月10日 已缴或扣除额 实缴税额 39，400 1，400.00 全称 开户银行 亮君家用电器厂 工行重庆市分行渝碚路办 代码 550105200942739 预编码 算科名称 增值税 中央75% 地方25% 目 级次 税款所属时期2009年12月 品名名称 增值税 金额合计 科税数目 计税金额或销售收入 240，000.00 人民币（大写）壹仟肆佰元整 （￥1，400.00） 上列款项已收妥并划转收款单位账户国库 （银行）（盖章） 备注： 年 月 日 缴款单位（人） （盖章）税务机关（盖章） 经办人（章） 填票人（章） （逾期不缴按税法规定加收滞纳金）

9-3

中华人民共和国

税收激款书 （国）

隶属关系：区属企业

经济类型：民营企业 填发日期2010年1月10日 征收机关：重庆市沙区国税局 激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库 收宽限缴日期 计税金额或销售收入 20，000.00 2010年1月10日 实缴税额 3，215.00 全称 开户银行 亮君家用电器厂 工行重庆市分行渝碚路办 代码 550105200942739 预编码 算科名称 所得税 地方税 目 级次 税款所属时期2009年12月 品名名称 所得税 金额合计 11 / 24

科税数目 税率或单位税额 已缴或扣除额 25% 1，785.00 人民币（大写）叁仟贰佰壹拾伍元整 （￥3，215.00） 缴款单位（人） （盖章）税务机关（盖章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银经办人（章） 填票人（章） 行）（盖章） 年 月 日 备注： （逾期不缴按税法规定加收滞纳金）

10．1月12日从银行提取现金56，000元。

10-1

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 78562416 ┇ 中国工商银行 现 金 支 票 收款人： 支票号码 78562416 开户行名称： 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 ┇ 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 （大本支票付款期限十天 科 目（借） 写） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 11．1月12日，以现金发放在职职工工资56，000元。 11-1 工资结算表

2010年1月12日 部门：生产车间（电饭煲）生产工人工资 姓 名 陈辉 王海 李小民 李丽平 黄海 何宾 合 计 基本工资 800.00 850.00 900.00 850.00 750.00 750.00 4，900.00 奖金 380.00 300.00 300.00 350.00 180.00 100.00 1，610.00 津贴 300.00 300.00 300.00 320.00 200.00 210.00 1，630.00 合 计 签 名 备注 1，480.00 陈辉 1，450.00 王海 1，500.00 李小民 1，520.00 李丽平 1，130.00 黄海 1，060.00 何宾 8，140.00 主管：张为 制表人：李敏一 11-2 工资结算表

2010年1月12日

部门：生产车间（微波炉）生产工人工资： 姓 名 张勇 宋扬 李小霞 12 / 24

基本工资 1，400.00 1，200.00 1，100.00 奖金 1，400.00 1，200.00 1，100.00 津贴 500.00 480.00 450.00 合 计 3，300.00 2，880.00 2，650.00 签 名 张勇 宋扬 李小霞 备注 刘小云 王玲 陈斌 张凡 何文 陈会林 李威 王语竹 王华 陈强 李民 何广 宋民 杨红 陈柱 合计 1，000.00 980.00 900.00 860.00 860.00 810.00 740.00 740.00 760.00 760.00 740.00 740.00 650.00 610.00 600.00 15，450.00 1，120.00 1，120.00 1，180.00 1，100.00 1，100.00 1，050.00 980.00 960.00 980.00 920.00 830.00 730.00 630.00 600.00 310.00 17，310.00 430.00 360.00 340.00 340.00 270.00 270.00 270.00 270.00 220.00 220.00 200.00 200.00 140.00 140.00 140.00 5，240.00 2，550.00 2，460.00 2，420.00 2，300.00 2，230.00 2，130.00 1，990.00 1，970.00 1，960.00 1，900.00 1，770.00 1，670.00 1，420.00 1，350.00 1，050.00 38，000.00 刘小云 王玲 陈斌 张凡 何文 陈会林 李威 王语竹 王华 陈强 李民 何广 宋民 杨红 陈柱 主管：张为 制表人：李敏一 11-3 工资结算表

2010年1月12日

部门：车间管理人员工资 姓 名 梁威 张好 合 计 基本工资 900.00 1，000.00 1，900.00 奖金 550.00 500.00 1，050.00 津贴 410.00 500.00 910.00 合 计 签 名 备注 1，860.00 梁威 2，000.00 张好 3，860.00 主管：张为 制表人：李敏一 11-4 工资结算表 2010年1月12日

部门：厂部管理人员工资 姓 名 陈小辉 张为 李敏一 合 计 13 / 24

基本工资 1，100.00 1，200.00 1，000.00 3，300.00 奖金 700.00 600.00 500.00 1，800.00 津贴 300.00 200.00 400.00 900.00 合 计 2，100.00 2，000.00 1，900.00 6，000.00 签 名 陈小辉 张为 李敏一 备注 主管：张为 制表人：李敏一

12．1月13日，根据工资汇总分配结转应付工资 12-1 工资汇总表 年 月 日

部门 应借科目 电饭煲 生产成本 微波炉 制造费用 管理费用 合计 生产工人 车间及厂部管理人员 合 计 主管：张为 制表人：李敏

13．1月13日，分配冬季烤火费

13-1

冬季烤火费分配表

2010年 1 月 13 日

部门 应借科目 电饭煲 生产成本 微波炉 制造费用 管理费用 合计 5，700.00 6，921.00 579.00 900.00 1，479.00 5，700.00 579.00 900.00 8，400.00 1，221.00 1，221.00 生产工人 车间及厂部管理人员 合 计 主管：张为 制表人：李敏一

14．1月14日，接受明光公司对亮君家用电器厂的投资310，000元，其中，设备一台，价值140，000元，银行存款170，000元

14-1 银行进帐单 （收账通知）

2010年1月14日

收 人 金 额 全 称 俊鹏家用电器厂 032-65236007 工行渝碚路办事处 付 人 千 人民币（大写）：壹拾柒万元整 投资款 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 0 全 称 明光公司 032-8912340 工行土桥办事处 万 千 百 十 元 角 分 款 账号 开户银行 款 账号 开户银行 百 十 款项来源 收款人开户银行盖章 14 / 24

14-2

\\固定资产验收单 设备名称 B5型机床 设备来源 明光公司 取得原因 接受投资 原 值 140，000.00 已提折旧 折旧率 数 量 一台 生产厂家 使用部门 车间 使用寿命 10年 验收日期 2010年1月14日

15．1月15日，开出支票，向希望工程捐款5，000元。 15-1 希望工程捐款收据

希望工程基金会捐款专用 2010年1月15日

今收到：亮君家用电器厂希望工程捐款 金额（大写）伍仟元整 （￥5，000.00） 希望工程基金会（章） 复核：米一枚 制单：汪海力

15-2

中国工商银行 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335139 转帐支票存根 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称： 支票号码 IV V9335139 ┇ 收款人： 签发人帐号： 科 目 ┇ 人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 对方科目 ┇ 本支（大写） 出票日期 年 月 日 ┇ 票付科 目（借） 收款人 ┇ 款期用途 对方科目（贷） 限金 额 ┇ 十天付讫日期 年 月 日 用 途 ┇ 备 注 ┇ 出票人签章 ┇ 出纳 记帐 单位主管： 会计： ┇ 复核 复核

16．1月16日，以支票支付保险公司2010年全年财产保险费用1，200元 16-1 中国人民共和国保险公司 保险费收据

2010年1月16日 No：0078120

15 / 24

1

今收到： 亮君家用电器厂 交来 财产保险费 （保险期限：2010年1月1日至12月31日） 人民币（大写）壹仟贰佰元整 ￥1，200元 太平洋保险有限公司签章 复核：吴浩 制单：秦环亦

16-2

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335140 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335140 开户行名称： 签发人帐号： ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 ┇ 收款人： 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 本支票付款期限十天 （大写） 科 目（借） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 17．1月16日，接受华安公司赠予的20台电脑，价值100，000元。 17-1

固定资产验收单 设备名称 原值 规格 海尔台式电脑 100，000.00 X500-B051 数量 5年 20台 设备来源 已提折旧 生产厂家 验收日期 华安公司 取得原因 折旧率 使用部门 捐赠 车间 使用寿命 2010年1月16日 主管：张为 制表人：李敏一

18．1月18日，向民生机器厂购进C材料厂1，100公斤，每公斤19元，增值税3，553元，D材料700公斤，每公斤60元，增值税7，140元。支付两种材料共同运杂费4，000元（按重量进行分配）。所有款项以支票支付，材料已验收入库。 18-1

重庆市增值税专用发票

开票日期：2010年1 月18 日 （发票联） No:0612970

名称 购货单位 地址、电话 16 / 24

重庆沙杨路20号 开户银行及账号 工行渝碚路办亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 032-4536007 计货物或应税劳务名称 量 单位 C材料 D材料 合计 价税合计 备注 名称 销货单位 地址、电话 成都花园路1号 开户银行及账号 民生机器厂 kg kg 1,100 19 700 60 2 4 6 0 2 2 9 0 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17 0 17 0 3 5 5 3 0 0 7 1 4 0 0 0 1 0 6 9 3 0 0 数量 单价 金额 金额 税率% 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 柒万叁仟伍佰玖拾叁元整 （￥73，593.00） 税务登记号 330106003452180 工行花园路办 028-4637114 销货单位：（章） 收款人：吴富贵 复核：若齐鲁 开票人：马米资 18-2

重庆市运输专业发票 （发票联）

顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月18日填发 No:0034512

项 目 运杂费 合计人民币（大写）肆仟元整 金 额 万 ￥ 千 4 4 百 0 0 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 0 0 超过拾万元无效填票：李瓦仔 收款人：葛灿 业户名称：比法运输公司

18-3

材料购进运杂费分配表 发货单位：

材料名称 C材料 D材料 合 计 分配标准 分配率 分配金额 备注 复核： 经手人： 制表人： 18-4

入库单 供货单位： 年 月 日 No:75891245

产 品 单位 数量 单价 成本总额 17 / 24

编号 名称 规格 万 千 百 十 元 角 分 会计： 记账： 保管： 验收： 制单： 18-5

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335141 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 收款人： 支票号码 IV V9335141 开户行名称： 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 ┇ 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 （大本支票付款期限十天 科 目（借） 写） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核

18-6

中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335144 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335144 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称： ┇ 收款人： 签发人帐号： 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 本支票付款期限十天 （大写） 科 目（借） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核

19．1月24日，上年应收小妹零售商店货款400元，因该企业倒闭无法收回，转作“资产减值损失”处理。

19-1 坏账损失处理报告 2010年1月24日

18 / 24

客户名称 处理意见 审批人 小妹零售商店 转作资产减值损失 李爱民 损失金额 400元 原因 企业倒闭 注册会计师意见 同意 注册会计师 周容 20．1月30日，因资金短缺，向银行申请借入1年期借款100，000元。

20-1

中国工商银行重庆分行沙区支行

贷款通知书 2010年1月30日

借款人（单位）名称 亮君家用电器厂 借款金额 借款利率 借款期限 备注 壹拾万元整 5% 2010年1月30日至2009年1月30日

21．1月31日，根据存货发出纪录编制材料发出分配表。 21-1

仓库发料登记表

A材料 日期 部门 用途 计量 单位 1.4 1.6 1.8 1.11 1.14 1.18 1.20 1.25 1.30 合计 21-2

车间 车间 车间 厂部 车间 车间 厂部 车间 车间 电饭煲 微波炉 一般耗用 一般耗用 电饭煲 微波炉 一般耗用 电饭煲 微波炉 kg kg kg kg 数量 218 480 200 898 B材料 计量 单位 kg kg kg kg 数量 680 410 200 1290 C材料 计量 单位 kg kg kg kg 数量 190 280 260 730 D材料 计量 单位 kg kg kg kg kg 数量 100 50 280 500 930 材料发出汇总表 2010年1月30日 项目 电饭煲 微波炉 车间 厂部 合计 19 / 24

数 量 单价 金额 数量 单价 金额 数单量 价 金额 数量 单价 金额 数量 金额 合计

22．1月31日，计提本月固定资产折旧20，300元，其中车间17，600元，厂部2，700元。 22-1 固定资产折旧计算表

2010年 1月31日 单位：元

部 门 生产车间 管理部门 合 计 机 器 11，800.00 11，800.00 房 屋 5，800.00 2，700.00 8，500.00 合 计 17，600.00 2，700.00 20，300.00 复核： 张为 制表人：李敏一

23．1月31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。 23-1

制造费用分配表 年 月 日 单位：元

项 目 电饭煲 微波炉 合 计 应借科目 生产成本 生产成本 分配标准 （生产工人工资） 分配率 应分配费用额 复核： 制表人：

24．1月31日，计算电饭煲、微波炉的生产成本，两种产品都没有期初在产品成本，本月投产的电饭煲以全部完工，共930个，验收入库。本月投产的微波炉已完工180台，尚有部分未完工，期末在产品价值为11，700元。（其中，原材料5，000元，工资4，270元，制造费用2，430元。） 24-1

完工产品成本汇总计算表

年 月 日 单位：元 成本项目 电饭煲 微波炉 合 计 20 / 24

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/q04x.html