《银行会计》网上作业题及答案

（0151）《银行会计》网上作业题及答案

1：第一次作业 2：第二次作业 3：第三次作业 4：第四次作业 5：第五次作业 6：第六次作业 1：[填空题] 结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付的利息。

参考答案：

利息＝（23 014 000＋6 000）×0.36％÷360 ＝230.2（元）

2：[填空题]

工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。某单位分户账资料如下表： 2009年 摘要 9 9 10 11 12 12 要求：（1）计算12月20日累计应计息积数。 （2）假设活期存款的年利率为0.36%;

（3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。

参考答案：

3 3 委托收款 汇出 21 结息 29 转收 18 提现 借方 贷方 35.61 2 000.00 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 余 额 4 000.00 6 000.00 5 000.00 9 000.00 4000.00 日数 8 19 16 30 18 积数 1000.00 3 000.00 5 000.00 20 合计 （1）累计应计息积数=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568 000（元）

（2）应付利息=568 000×0.36%÷360=5.68（元）

（3）借：利息支出 5.68

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贷：××存款――××单位户 5.68

3：[填空题]

某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12％，计算银行应支付的利息。

参考答案：

应付利息=3000×2×3.12%=187.2（元） 借：定期储蓄存款 3000

利息支出 187.2 贷：现金 3187.2

4：[论述题]

简述银行办理存贷款业务核算的基本要求。

参考答案：

答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。（2）正确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。

5：[填空题]

某开户单位支取两年期定期存款，原存款金额为20 000元，经计算利息为1224元。银行办理支取的会计分录为

参考答案：

答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。（2）正确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。

6：[填空题]

开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。编制银行的有关会计分录。

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参考答案：

借：单位定期存款 20 000

利息支出 1 224 贷：××存款――××单位户 21 224

7：[填空题]

某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为

参考答案：

借：××贷款――第一机械厂户 30万元 贷：××存款――第一机械厂户 30万元

8：[填空题]

某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10 000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是

参考答案：

借：现金 10 000 贷：××存款――东风商场户 10 000

9：[填空题]

某银行2010年4月2日向甲厂发放短期贷款，金额40万元，月利率为5.48‰，期限4个月，利息采用按季结息方式收取。若在6月20日结息时银行未能收到利息，计算贷款到期日即2010年8月2日，银行共计应收多少利息。

参考答案：

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

10：[单选题]

会计科目\活期储蓄存款”的性质是

A：资产类

B：负债类

C：所有者权益类

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D：损益类

参考答案：B

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

11：[多选题]银行存款利息的计算可以采用 A：余额表

B：日计表

C：总账

D：乙种账

E：甲种账

参考答案：AD

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

12：[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的 A：利息支出

B：手续费支出

C：利息收入

D：手续费收入

参考答案：A

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

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5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

13：[多选题]贷款按发放的基础不同划分，可分为 A：信用贷款

B：担保贷款

C：票据贴现

D：保证贷款

E：抵押贷款

参考答案：ABC

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

14：[多选题]以下会计科目中，属于资产类科目的有 A：活期储蓄存款

B：短期贷款

C：逾期贷款

D：单位定期存款

E：应收利息

参考答案：BCE

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

15：[判断题]独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户

参考答案：错误

6月20日结息日，应收利息为：

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400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

16：[单选题]

单位活期存款的结息日是

A：每月30日

B：每季每月30日

C：每季末月20日

D：每年6月30日

参考答案：C

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

17：[判断题]办理贷款业务是商业银行的资产业务，\×贷款”科目是商业银行的资产类科目 参考答案：正确

6月20日结息日，应收利息为：

400 000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元） 6月21日至8月2日应收利息为：

（400 000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元） 8月2日到期还款时，共计应收利息为：

5845.33＋3113.65＝8958.98（元）

1：[填空题]

中国银行某行处收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司。该汇款经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。美元汇买价为100美元＝686.53人民币。编制该银行结汇的会计分录。

参考答案：

借：缴存中央银行财政性存款 600 000 贷：存放中央银行准备金 600 000

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