2017年河北省会计继续教育《现金管理暂行条例》

2017年河北省会计继续教育《现金管理暂行条例》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.1．现金管理的首要目的是（ ）。 A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金

C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算

A B C D

答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，

加强对社会经济活动的监督，制定本条例。

2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人

C．总会计师 D．董事长

A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。 3.必须逐日结出余额的账簿是（ ）

A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账

A B C D

答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐

笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院

A B C D

答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循

“收支两条线”的规定。

5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人

B．村办企业 C．自然人

D．无工作能力的自然人

A B C D

答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联

营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

6.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。 A．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D．尚未处理的现金净溢余

A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的

财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 7.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（  ）。 A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付

C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付

A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。 8.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本

单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金

A B C D

答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两

条线”的规定。

9.应每日清点一次的财产是（ ）。

A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品

A B C D

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，

逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 10.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A．现金使用限额由中国人民银行核定

B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定

C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定

D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定

A B C D

答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开

户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜

A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。 12.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。

A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章

A

B

C

D

答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 13.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。

A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元

A B C 答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。

D

14.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。 A．工资及工资性津贴

B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费

A B C

答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。

D

15.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A．开户银行 B．国家政策性银行

C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关

A B C D

答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和

使用现金，接受开户银行的监督。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.现金管理主体包括（ ）。

A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关

A

B

C

D

E

答案解析：见《现金管理暂行条例》第四条规定。

2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。

A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

A

B

C

D

E

答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。 3.现金期末对账的主要内容有（ ）。

A．现金日记账与现金收付款凭证核对 B．现金日记账与现金总分类账的核对 C．现金日记账与库存现金的核对 D．现金收付款凭证与库存现金的核对

A

B

C

D

E

答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。

4.现金管理的基本要求包括（ ）。 A．开户单位应该建立健全现金日记账 B．执行现金的盘点制度 C．大额现金支付登记备案制度 D．现金保管制度

A

B

C

D

E

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。

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