2006财务预算编制说明
更新时间:2023-07-20 05:28:01 阅读量: 实用文档 文档下载
财务预算
2006年财务预算编制说明
企业的全面预算是各级部门工作的奋斗目标、协调的工具、控制的标准、考核的依据,它在经营管理中发挥着重大的作用,在现代企业管理当中扮演着越来越重要的角色。近几年来,随着公司的持续高速发展,预算管理已成为公司的一个重要管理方式;05年是开展预算管理的第一年,经过全体同仁的共同努力,克服重重困难,基本完成公司的整体经营目标;06年,围绕公司下达的整体经营目标,参照近几年积累的基本数据和06年实际情况,经过多次汇总、平衡,编制了06年的财务预算,现已编制完成,经公司董事会已评审通过。现说明如下:
一、编制依据:
1、根据公司整体经营目标,实现销售收入76000万元,其中:国内销售收入为64000万元,国外销售收入为9000万元,孝义公司销售收入3000万元;年度实现税前利润为11000万元,税后净利润为7370万元;
2、根据公司的组织机构和人员计划、销售计划、生产计划、成本计划;
3、根据公司近三年的会计核算数据及其可控性、可约束性和部门人员管理以及国家有关规章制度。
二、编制范围:
1、经营预算:主要指公司的06年计划实现的主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润及所得。
2、资金预算:编制国内资金回笼、国外资金回笼和实际需用资金项目确定资金支出,平衡资金需求。
3、期间费用预算:主要按照管理费用、销售费用、财务费用各项目编制期间费
财务预算
用预算。
4、部门费用预算:按照各费用项目和组织机构确定各部门费用预算。
5、成本预算:按照销售计划的客户对象、产品名称、配方代码计算的产品成本。
三、保证措施:
1、成本预算方面:财务部将不断细化成本核算,加强作业成本控制,帮助车间寻找降低成本的方法;同时对车间的成本进行考核,跟踪、监督车间成本情况,从多个方面降低生产成本。其次,利用好ERP,将财务帐面和成本核算很好的衔接,强化成本预算的过程控制,保证成本预算的完成。
2、期间费用预算方面:从总额上每月进行分析、对比,跟踪费用情况,了解费用项目异常变动情况。
3、资金预算方面:财务部将根据年度资金预算,监督每月资金回笼情况,各部门资金支出情况;了解与预算相背离的一切不合理资金开支;
4、部门费用预算方面:跟踪各部门实际发生费用情况,及时反馈给各部门,进行月度预警,季度控制,年度圆满完成各部门费用预算;
5、经营预算方面:月度跟踪,季度分析,查找根源,及时寻找原因,采取措施,保证经营预算的圆满实现。
6、按“以月保季,以季保年”的原则,开展季度预算执行分析,重点围绕资金管理和成本管理两大主题,严格执行预算政策,建立严格的预算调整审批手续,适时实施必要的制约手段,最终形成全员和全方位的预算管理局面。
四、“事前有预算,事中有控制,事后有反馈”,财务部将根据06年财务预算,及时监督、控制、反馈分析财务预算执行情况,将整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道,从而保证06年财务预算机制的有效运行。
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