万达股份有限公司会计综合实训

会计综合实习报告

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1、实习生信息

学号 实习批次 实习结束时间 1029110162 2013-2014第一学期 姓名 舒大红 班级 会计10B 实习企业名称 万达国际股份有限公司 实习企业概况 2、经济业务

序号 1 日期 业务摘要 业务内容 2009年12月01日，万达国际股份有限公司向北京市天鸿机电公司销售H-1铣床，货已发出,款项已收到，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-销售业务12-1 （1） 2 2009-购买办公用品2009年12月01日，万达国际股份有限公司购买办公用品一批，款项以现金支12-1 业务（2） 2009-汇票业务12-2 （3） 2009-捐款业务12-3 （4） 付，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月02日，万达国际股份有限公司向银行申请银行汇票一张，到安阳煤矿购煤，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月03日，万达国际股份有限公司通过希望工程捐款给贫困地区小学，根据背景资料，填制记账凭证。 3 4 5 2009-支付货款业务2009年12月03日，万达国际股份有限公司归还前欠上海钢铁厂货款，根据背12-3 （5） 2009-销售业务12-3 （6） 景资料，填制记账凭证。 2009年12月03日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1车床，货已发出，并扣除代垫运费800元，款项上月已预收157000.00元，多余款项通过信汇退回，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月04日，万达国际股份有限公司向广州市新林机电公司销售C-1车6 7 2009-销售业务12-4 （7） 床，并签发转账支票支付运费，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续.运费由销货方承担，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把自己承担的运费在“销售费用-其他”科目下核算）。 8 2009-采购业务12-4 （8） 2009-借款业务12-5 （9） 2009年12月04日，万达国际股份有限公司向长江钢铁公司购买圆钢，对方垫付运费5040.00元，款项上月已预付103320.00元，根据背景资料，填制记账凭证。（计划成本法核算购进物资） 2009年12月05日，万达国际股份有限公司向银行申请为期6个月，利率为4.86%的短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。 9 2009年12月05日，万达国际股份有限公司通过银行缴纳税费，收到各有关税2009-缴纳税费业务10 金的缴款书收据联，根据背景资料，填制记账凭证。(假设此题教育附加及地12-5 （10） 方附加不计) 11 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，12-5 （11-1） 取得变价收入，根据背景资料，填制转入固定资产清理的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，12 12-5 （11-2） 取得变价收入，根据背景资料，填制支付清理费用的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废，发生清理费，13 12-5 （11-3） 取得变价收入，根据背景资料，填制取得报废钻床变价收入的记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月05日，万达国际股份有限公司的一大型钻床报废,发生清理费，14 12-5 （11-4） 取得变价收入，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的记账凭证。 2009-广告费业务15 12-6 （12） 2009-采购业务16 12-6 （13） 2009年12月06日，万达国际股份有限公司支付广告费（中国工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司向山西鸿运轴承厂购买Q123轴承，发生运费，用上月办理好的银行汇票结算，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算） 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务17 市清远物资公司，协议价27000元，款项已收到，根据背景资料，填制固定资12-6 （14-1） 产转入清理的记账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务18 市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制收到变卖磨齿机价款的记12-6 （14-2） 账凭证。 2009年12月06日，万达国际股份有限公司将不需要的磨齿机有偿调拨给北京2009-固定资产业务19 市清远物资公司，款项已收到，根据背景资料，填制结转固定资产清理损益的12-6 （14-3） 记账凭证。 2009-退货业务20 12-7 （15） 2009年12月07日，万达国际股份有限公司上月从山西鸿运轴承厂购入的Q123轴承，款未付。由于型号不对，与对方协商退货，收到负数发票，根据背景资料，填制记账冲销在途物资的记账凭证。（该轴承一直未办理入库手续） 2009年12月07日，万达国际股份有限公司将不需要用的仓库出租给北京市机床经销公司，租期2年，每月租金8400.00元，收到本月租金，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月07日，万达国际股份有限公司采购员刘海出差回来，报销差旅费，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-租赁业务21 12-7 （16） 2009-报销差旅费22 12-7 （17） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司收到银行通知，向山西鸿运轴承厂2009-银行汇票结算23 开出的银行汇票有多余款2220元,已划回收账，根据背景资料，填制记账凭12-8 （18） 证。 2009-购材料业务24 12-8 （19） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司向河南安阳煤矿公司购买的280吨煤，运费购货方负担，款项用本月2日办理的银行汇票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，计划成本法核算） 2009年12月08日，万达国际股份有限公司用月初的外埠存款向上海黄河钢铁公司购买圆钢5吨，支付运费款，存款余款退回，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009-采购业务25 12-8 （20） 2009-债务重组业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司与山西机电公司协商，前欠货款26 12-9 （21） 629000元以部分偿还作为了结，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-车间领料业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资27 12-9 （22） 料，填制记账凭证。 28 2009-报销业务2009年12月09日，万达国际股份有限公司现金支付职工李海报销医疗费，根12-9 （23） 据背景资料，填制记账凭证。 2009-机加工车间领2009年12月09日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资29 12-9 料业务（24） 料，填制记账凭证。 2009-装配车间领料2009年12月09日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资30 12-9 业务（25） 料，填制记账凭证。 2009-机修车间领料2009年12月09日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资31 12-9 业务（26） 料，填制记账凭证。 2009-采购业务32 12-10 （27） 2009-本票业务33 12-10 （28） 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向宏达集团购买圆钢，款未付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向银行申请办理银行本票，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月10日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买劳保鞋2009-周转材料业务34 和耐热手套，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，12-10 （29） 采用计划成本法核算） 2009年12月11日，万达国际股份有限公司向北京市清远物资公司购买润滑油2009-购买辅助材料35 100千克，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采12-11 业务（30） 用计划成本法核算） 2009-采购业务36 12-11 （31） 2009-贴现业务37 12-12 （32） 2009年12月11日，万达国际股份有限公司向北京市临溪木器厂购买包装箱70个，转账支票支付，根据背景资料，填制记账凭证。（材料未入库，采用计划成本法核算） 2009年12月12日，万达国际股份有限公司将持有的如意机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-托收承付业务2009年12月12日，万达国际股份有限公司收到本月4日托收承付款项，根据38 12-12 （33） 背景资料，填制记账凭证。 2009-坏账处理39 12-13 （34） 2009-保险业务40 12-13 （35） 2009年12月13日，万达国际股份有限公司应收北京市贸易公司一笔货款，经确认无法收回，作为坏账处理，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月13日，万达国际股份有限公司转账支付本月份财产保险费，并由银行代扣印花税，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把印花税在“管理费用-其他”科目下核算）。 2009-付报刊杂志费2009年12月14日，万达国际股份有限公司转账支付12月份报纸杂志费，根41 12-14 （36） 据背景资料，填制记账凭证。 2009-提现业务42 12-15 （37-1） 2009-发放工资43 12-15 （37-2） 2009年12月15日，万达国际股份有限公司签发现金支票一张取现，以备发放职工工资，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月15日，万达国际股份有限公司用现金发放职工工资，并代扣其他款项，根据背景资料，填制记账凭证。（房租费代富源房屋租赁公司收取） 为交易目的投2009年12月16日，万达国际股份有限公司从证券交易所购买太原刚玉股票2009-44 资股票业务20000股(账面原有3500股，计35000元)，款项通过投资专项账户划拨，根据12-16 （38） 背景资料，填制记账凭证。 2009年12月16日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付2009-支付工程款业45 使用。工程采用出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元。根据背景12-16 务（39-1） 资料，填制记账凭证。 2009-在建工程竣工2009年12月16日，万达国际股份有限公司铸造车间锅炉改造工程完工，交付46 12-16 结算业务使用。工程采用出包工程，已累计支付79000元，决算价87000元，转账支票（39-2） 2009-利息业务47 12-17 （40） 支付剩余款项，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月17日，万达国际股份有限公司收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产业务2009年12月18日，万达国际股份有限公司向北京红方汽车有限公司购买一辆48 12-18 （41） 运输用的卡车，通过银行转账付款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-罚款业务49 12-18 （42） 2009年12月18日，万达国际股份有限公司铸造车间赵铭因违章操作，给予罚款处理，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，其已提折旧50 12-19 （43-1） 78000元，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，将报废锅炉51 12-19 （43-2） 出售给北京市清远物资公司，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，转账支付了52 12-19 （43-3） 清理费，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-固定资产清理2009年12月19日，万达国际股份有限公司铸造车间一锅炉报废，根据背景资53 12-19 （43-4） 料，填制记账凭证。 2009-销售业务54 12-20 （44） 2009年12月20日，万达国际股份有限公司向山西机电公司销售C-1车床13台，代垫运费2400元，收到银行承兑汇票一张，根据背景资料，填制记账凭证。 铸造车间领用2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司铸造车间领用劳保用品，根据背景55 周转材料12-20 资料，填制记账凭证。 （45） 机加工车间领2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司机加工车间领用低值易耗品，根据56 用周转材料12-20 背景资料，填制记账凭证。 （46） 装配车间领用2009-2009年12月20日，万达国际股份有限公司装配车间领用低值易耗品，根据背57 周转材料12-20 景资料，填制记账凭证。 （47） 2009-机修车间领用2009年12月20日，万达国际股份有限公司机修车间领用低值易耗品，根据背58 12-20 材料（48） 景资料，填制记账凭证。 2009-配电车间领用2009年12月20日，万达国际股份有限公司配电车间领用低值易耗品，根据背59 12-20 材料（49） 景资料，填制记账凭证。 2009-厂部领用材料2009年12月20日，万达国际股份有限公司厂部领用低值易耗品，根据背景资60 12-20 （50） 料，填制记账凭证。 2009-提现业务61 12-21 （51） 2009年12月21日，万达国际股份有限公司提取现金备用，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-预借备用金业2009年12月21日，万达国际股份有限公司销售科李强外出办事,预借备用62 12-21 务（52） 金，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-专利业务63 12-22 （53） 2009-货款业务64 12-22 （54） 2009-报销业务65 12-23 （55） 2009年12月22日，万达国际股份有限公司成功申请到了H-1铣床改进专利，并支付相关费用，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月22日，万达国际股份有限公司,收到北京市机床经销公司前欠货款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月23日，万达国际股份有限公司行政科报销业务招待费,其余备用金收回，根据背景资料，填制记账凭证。（之前有预借1500元） 2009-电话费业务66 12-23 （56） 2009年12月23日，万达国际股份有限公司收到工商银行付款通知，支付本月电话费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把电话费在“管理费用-其他”科目下核算） 2009-圆钢验收入库2009年12月23日，万达国际股份有限公司圆钢材料验收入库，并计算材料成67 12-23 （57） 本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-煤验收入库68 12-23 （58） 2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的煤验收入库，并计算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-劳动保护品验2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的劳动保护品验收入库，并计69 12-23 收入库（59） 算材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-润滑油验收入2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的润滑油验收入库，根据背景70 12-23 库（60） 资料，填制记账凭证。 2009-轴承Q123验2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的轴承Q123验收入库，计算71 12-23 收入库（61） 材料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-包装箱验收入2009年12月23日，万达国际股份有限公司购入的包装箱验收入库，并计算材72 12-23 库（62） 料成本差异，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-领用材料73 12-24 （63） 2009-领用材料74 12-24 （64） 2009-领用材料75 12-24 （65） 2009-领用材料76 12-24 （66） 2009-销售业务77 12-24 （67-2） 2009-销售业务78 12-24 （67-1） 2009年12月24日，万达国际股份有限公司铸造车间领用原材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司机加工车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司装配车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司机修车间领用材料，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月24日，万达国际股份有限公司结转本日随产品销售不单独计价的包装物成本，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把包装费在“销售费用-其他”科目下核算） 2009年12月24日，万达国际股份有限公司向北京顺大企业集团销售H-1铣床10台，款已收，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-销售材料业务2009年12月25日，万达国际股份有限公司销售作为材料的圆钢3吨，款已收79 12-25 （68） 到，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-修理业务80 12-25 （69） 2009年12月25日，万达国际股份有限公司机修车间检修基本生产设备，根据背景资料，填制记账凭证。 出售交易性金2009-2009年12月25日，万达国际股份有限公司出售太原刚玉股票3500股，每股81 融资产业务12-25 价格14.5元。款项通过投资专项账户划转，根据背景资料，填制记账凭证。 （70） 结转销售材料2009-2009年12月25日，万达国际股份有限公司结转本日销售的的3吨圆钢的实际82 成本业务12-25 成本，根据背景资料，填制记账凭证。（材料成本差异为522.00元）。 （71） 2009-计提折旧83 12-26 （72） 2009-摊销费用84 12-27 （73） 2009年12月26日，万达国际股份有限公司计提本月固定资产折旧，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月27日，万达国际股份有限公司摊销本月无形资产价值，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司把无形资产摊销费在“管理费用-其他”科目下核算）

2009-利息业务85 12-27 （74） 2009-短期借款86 12-28 （75） 2009-在建工程87 12-28 （76） 2009-水电费业务88 12-29 （77） 2009-水电费业务89 12-29 （78） 2009年12月27日，万达国际股份有限公司支付用于厂房建造的长期借款第四季度利息，前两月已经计提（工商银行），根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月28日，万达国际股份有限公司归还短期借款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月28日，万达国际股份有限公司建造厂房，支付工程款，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付电费，根据背景资料，填制记账凭证。（万达国际股份有限公司未对各部门电费耗用情况进行记录，将其全部计入“管理费用-水电费”） 2009年12月29日，万达国际股份有限公司支付本月水费，根据背景资料，填制记账凭证。（按附件中各部门用水量分配记入相应科目） 结转发出材料2009-2009年12月29日，万达国际股份有限公司结转本月发出材料成本差异，根据90 成本差异12-29 背景资料，填制记账凭证。（总部负担的差异计入“管理费用-其他”）。 （79） 2009年12月30日，万达国际股份有限公司计提职工薪酬，另外按工资的2 09-应付职工薪酬91 和1.5%分别计提工会经费和教育经费，根据背景资料，填制记账凭证。（工会12-30 业务（80） 经费和教育经费不做分摊，直接计入“管理费用”） 结转辅助生产2009年12月30日，万达国际股份有限公司按修理工时结转机修车间的生产费2009-92 车间制造费用用，按用电数量分配配电车间发生的生产费用，根据背景资料，填制记账凭12-30 业务（81） 证。（管理部门受益的费用计入“管理费用-其他”） 结转生产车间2009-2009年12月30日，万达国际股份有限公司按定额工时结转各基本生产车间的93 制造费用业务12-30 制造费用，根据背景资料，填制记账凭证。 （82） 2009-财产清查94 12-31 （83） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产进行清查，编制盘亏及转出进项税额的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转产品销售2009年12月31日，万达国际股份有限公司采用全月一次加权平均法，结转各95 12-31 成本（85） 产品销售成本，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-财产清查结果2009年12月31日，万达国际股份有限公司对财产清查进行处理，根据背景资96 12-31 处理（86） 料，填制记账凭证。 2009-结转未交增值2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转本月未交增值税，根据背景资97 12-31 税业务（87） 料，填制记账凭证。 2009-计提减值准备2009年12月31日，万达国际股份有限公司因技术发展，公司原非专利技术贬98 12-31 业务（88） 值，计提了减值准备，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-坏账准备99 12-31 （89） 2009-投资收益100 12-31 （90） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提坏账准备，根据背景资料，填制记账凭证。 2009年12月31日，万达国际股份有限公司收到被投资单位分来的利润，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转收益类账2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转收益类账户到本年利润账户，101 12-31 户（95） 根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转费用成本2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据前面发生业务结转费用成本类102 12-31 类账户（92） 账户到本年利润账户，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-计算所得税业2009年12月31日，万达国际股份有限公司对利润总额进行调整，编制计提所103 12-31 务（93） 得税的记账凭证，根据背景资料，填制记账凭证。（提示：2008年1月1日起实行新企业所得税法，基本税率为25%） 2009-结转所得税费2009年12月31日，万达国际股份有限公司结转所得税费用到本年利润账户，104 12-31 用（94） 根据背景资料，填制记账凭证。 结转完工产品2009-2009年12月30日，万达国际股份有限公司结转本月完成产品成本，根据背景105 成本业务12-31 资料，填制记账凭证。 （84） 2009-计提城建税106 12-31 （91） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司计提本月的城建税，根据背景资料，填制记账凭证。（本公司教育费附加免缴） 2009-结转本年利润2009年12月31日，万达国际股份有限公司将本年利润（连同期初余额）账户107 12-31 账户（96） 余额结转到利润分配-未分配利润账户中，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-分配利润108 12-31 （97） 2009年12月31日，万达国际股份有限公司年末按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润，比例为净利润的30%，根据背景资料，填制记账凭证。 2009-结转利润分配2009年12月31日，万达国际股份有限公司根据上题业务结转利润分配，根据109 12-31 （98） 背景资料，填制记账凭证。 3、实习结果数据

3.1、记账凭证

记账凭证 摘要 销售H-1铣床 销售H-1铣床 销售H-1铣床 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买办公用品 购买办公用品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 汇款-购煤 汇款-购煤 总账科目 其他货币资金 财务费用 2009年12月2日 明细科目 银行汇票存款 手续费 字第3 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 管理费用 库存现金 2009年12月1日 明细科目 办公用品 字第2 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 银行存款 主营业务收入 应交税费 工商银行 H-1铣床 应交增值税（销项税额） 2009年12月1日 明细科目 字第1 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 482625.00 412500.00 √ 70125.00 √ 482625.00 482625.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 267.50 267.50 267.50 267.50 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 64330.00 6.00 汇款-购煤 合计 财务主管： 银行存款 工商银行 64336.00 64336.00 √ 64336.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 捐款 捐款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 归还货款 归还货款 归还货款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 总账科目 应收账款 财务费用 应交税费 销售费用 2009年12月4日 明细科目 广州市新林机电公司 手续费 应交增值税（进项税额） 其他 字第7 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 预收账款 财务费用 主营业务收入 应交税费 银行存款 银行存款 银行存款 2009年12月3日 明细科目 山西机电公司 手续费 C-1车床 应交增值税（销项税额） 工商银行 工商银行 工商银行 字第6 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 应付账款 财务费用 银行存款 2009年12月3日 明细科目 上海钢铁厂 手续费 工商银行 字第5 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 营业外支出 银行存款 2009年12月3日 明细科目 工商银行 字第4 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 50000.00 50000.00 50000.00 50000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ 268000.00 26.80 268026.80 268026.80 268026.80 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 157000.00 10.00 129600.00 √ 22032.00 800.00 4568.00 10.00 √ √ √ √ 157010.00 157010.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 758160.00 16.00 210.00 2790.00 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 应交税费 主营业务收入 银行存款 银行存款 应交增值税（销项税额） C-1车床 工商银行 工商银行 110160.00 √ 648000.00 √ 3000.00 16.00 √ √ 761176.00 761176.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 短期借款 短期借款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 缴纳税费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 固定资产清理 固定资产清理 固定资产清理 总账科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 2009年12月5日 明细科目 字第11 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 银行存款 2009年12月5日 明细科目 应交增值税（已交税金） 应交城市维护建设税 应交所得税 应交个人所得税 工商银行 字第10 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 银行存款 短期借款 2009年12月5日 明细科目 工商银行 字第9 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 材料采购 应交税费 预付账款 圆钢 应交增值税（进项税额） 长江钢铁公司 2009年12月4日 明细科目 字第8 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 88687.20 14632.80 103320.00 103320.00 103320.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 150000.00 150000.00 150000.00 150000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ 216500.00 15155.00 165000.00 14234.00 410889.00 410889.00 410889.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ 7000.00 80000.00 87000.00 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付清理费用 支付清理费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 取得变价收入 取得变价收入 取得变价收入 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转固定资产清理 结转固定资产清理 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付广告费 支付广告费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买Q123轴承 购买Q123轴承 购买Q123轴承 总账科目 材料采购 材料采购 应交税费 轴承Q123 轴承Q123 应交增值税（进项税额） 2009年12月6日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 销售费用 银行存款 广告费 工商银行 2009年12月6日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 营业外支出 固定资产清理 2009年12月5日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 银行存款 固定资产清理 应交税费 交通银行 应交增值税（销项税额） 2009年12月5日 明细科目 记账：舒大红JZ

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总账科目 固定资产清理 银行存款 2009年12月5日 明细科目 交通银行 记账：舒大红JZ

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87000.00 审核：舒大红SH

87000.00 制单：舒大红ZD

字第12 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

字第13 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 5616.00 5400.00 √ 216.00 √ 5616.00 5616.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

字第14 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

字第15 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

字第16 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 34000.00 3720.00 5780.00

购买Q123轴承 购买Q123轴承 合计 财务主管： 应交税费 其他货币资金 应交增值税（进项税额） 银行汇票存款 280.00 √ 43780.00 √ 制单：舒大红ZD

43780.00 43780.00 记账：舒大红JZ

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审核：舒大红SH

记账凭证 摘要 出售固定资产 出售固定资产 出售固定资产 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 收到变卖磨齿机价款 收到变卖磨齿机价款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转固定资产清理 结转固定资产清理 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 退Q123轴承 退Q123轴承 退Q123轴承 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2009年12月7日 明细科目 字第21 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 2009年12月7日 明细科目 字第20 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 固定资产清理 营业外收入 2009年12月6日 明细科目 字第19 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 银行存款 固定资产清理 2009年12月6日 明细科目 工商银行 字第18 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 2009年12月6日 明细科目 字第17 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 24000.00 15000.00 39000.00 39000.00 39000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ 27000.00 27000.00 √ 制单：舒大红ZD

27000.00 27000.00 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 √ √ 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ 应付账款 山西鸿运轴承厂 应交税费 应交增值税（进项税额） 材料采购 轴承Q123 140166.00 -20366.00 119800.00 119800.00 119800.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 出租仓库 出租仓库 合计 财务主管： 银行存款 其他业务收入 工商银行 出纳：

8400.00 √ √ 8400.00 8400.00 8400.00 审核：舒大红SH

记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 报销差旅费 报销差旅费 报销差旅费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 银行汇票结算 银行汇票结算 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 煤 应交增值税（进项税额） 银行汇票存款 2009年12月8日 明细科目 字第24 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 银行存款 其他货币资金 2009年12月8日 明细科目 工商银行 银行汇票存款 字第23 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 刘海 2009年12月7日 明细科目 字第22 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 1340.00 660.00 2000.00 2000.00 2000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 2220.00 2220.00 2220.00 2220.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ 购入煤 材料采购 购入煤 应交税费 购入煤 其他货币资金 合计 财务主管： 55510.00 8820.00 64330.00 64330.00 64330.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 合计 财务主管： 记账凭证 记账：舒大红JZ

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总账科目 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 圆钢 应交增值税（进项税额） 工商银行 外埠存款 2009年12月8日 明细科目 字第25 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 22010.00 3125.00 6865.00 32000.00 32000.00 32000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

摘要 前欠货款部分偿还了结 前欠货款部分偿还了结 前欠货款部分偿还了结 合计 财务主管： 总账科目 银行存款 营业外支出 应收账款 2009年12月9日 明细科目 工商银行 山西机电公司 字第26 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 450000.00 179000.00 629000.00 √ 制单：舒大红ZD

629000.00 629000.00 记账：舒大红JZ

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审核：舒大红SH

记账凭证 摘要 领用原材料 领用原材料 领用原材料 领用原材料 领用原材料 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 报销医疗费 报销医疗费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 加工车间领用材料 加工车间领用材料 加工车间领用材料 加工车间领用材料 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 装配车间领用材料 总账科目 2009年12月9日 明细科目 字第30 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 2009年12月9日 明细科目 字第29 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 应付职工薪酬 库存现金 2009年12月9日 明细科目 职工福利 字第28 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 生产成本 生产成本 原材料 原材料 原材料 2009年12月9日 明细科目 铸造车间（C-1车床） 铸造车间（H-1铣床） 原料及主要材料（生铁） 燃料（焦炭） 燃料（煤） 字第27 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ 81100.00 25000.00 91200.00 12500.00 2400.00 106100.00 106100.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 240.00 240.00 240.00 240.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 生产成本 机加工车间（H-1铣床） 生产成本 机加工车间（C-1 车床） 原材料 原材料 原料及主要材料（圆钢） 辅助材料（润滑油） 17470.00 43675.00 60900.00 √ 245.00 √ 61145.00 61145.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ 生产成本 装配车间（C-1车床） 118950.00 装配车间领用材料 装配车间领用材料 装配车间领用材料 装配车间领用材料 装配车间领用材料 装配车间领用材料 装配车间领用材料 合计 财务主管： 生产成本 装配车间（H-1 铣床） 原材料 原材料 原材料 原材料 原材料 原材料 外购半成品（电机X123） 外购半成品（电机X345） 外购半成品（轴承Q123） 外购半成品（轴承Q345） 外购半成品（标准件） 辅助材料（润滑油） 35805.00 √ √ √ √ √ √ √ 60000.00 37500.00 23800.00 29400.00 3600.00 455.00 154755.00 154755.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 机修车间领用材料 机修车间领用材料 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买圆钢 购买圆钢 购买圆钢 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 办理银行本票 办理银行本票 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买劳保鞋和耐热手套 购买劳保鞋和耐热手套 购买劳保鞋和耐热手套 总账科目 材料采购 劳保鞋 材料采购 耐热手套 应交税费 应交增值税（进项税额） 2009年12月10日 明细科目 字第34 记账：舒大红JZ

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总账科目 其他货币资金 银行存款 2009年12月10日 明细科目 银行本票存款 工商银行 字第33 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 材料采购 应交税费 应付账款 圆钢 应交增值税（进项税额） 宏达集团公司 2009年12月10日 明细科目 字第32 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 制造费用 机修车间 原材料 原料及主要材料（圆钢） 2009年12月9日 明细科目 字第31 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 5800.00 5800.00 √ 制单：舒大红ZD

5800.00 5800.00 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 √ √ √ 158100.00 26877.00 184977.00 184977.00 184977.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 10000.00 10000.00 10000.00 10000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

√ √ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 1738.00 81.00 309.23 购买劳保鞋和耐热手套 合计 财务主管： 银行存款 工商银行 2128.23 √ 制单：舒大红ZD

2128.23 2128.23 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 购买润滑油 购买润滑油 购买润滑油 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买包装箱 购买包装箱 购买包装箱 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 商业承兑汇票贴现 商业承兑汇票贴现 商业承兑汇票贴现 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 收到托收承付款项 收到托收承付款项 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2009年12月13日 明细科目 字第39 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 2009年12月12日 明细科目 字第38 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 银行存款 财务费用 应收票据 2009年12月12日 明细科目 工商银行 手续费 北京市天鸿机电公司 字第37 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 材料采购 应交税费 银行存款 包装箱 应交增值税（进项税额） 工商银行 2009年12月11日 明细科目 字第36 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 材料采购 应交税费 银行存款 润滑油 应交增值税（进项税额） 工商银行 2009年12月11日 明细科目 字第35 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 350.00 59.50 409.50 409.50 409.50 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ 27300.00 4641.00 31941.00 31941.00 31941.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ 77190.06 1709.94 78900.00 78900.00 78900.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 银行存款 工商银行 应收账款 广州市新林机电公司 758160.00 758160.00 758160.00 758160.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号

坏账处理 坏账处理 合计 财务主管： 坏账准备 应收账款 北京市贸易公司 35000.00 √ √ 35000.00 35000.00 35000.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 支付本月财产保险费 支付本月财产保险费 支付本月财产保险费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付报纸杂志费 支付报纸杂志费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 提取现金 提取现金 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 发放职工工资 发放职工工资 发放职工工资 发放职工工资 合计 财务主管： 记账凭证 2009年12月16日 字第44 记账：舒大红JZ

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总账科目 应付职工薪酬 库存现金 其他应付款 应交税费 工资 富源房屋租赁公司 应交个人所得税 2009年12月15日 明细科目 字第43 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 库存现金 银行存款 2009年12月15日 明细科目 工商银行 字第42 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 管理费用 银行存款 杂志费 工商银行 2009年12月14日 明细科目 字第41 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 管理费用 管理费用 银行存款 2009年12月13日 明细科目 保险费 其他 工商银行 字第40 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ 50000.00 50.00 50050.00 50050.00 50050.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 273321.00 273321.00 273321.00 273321.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 346000.00 273321.00 58445.00 14234.00 346000.00 346000.00 审核：舒大红SH

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摘要 购买太原刚玉股票 购买太原刚玉股票 购买太原刚玉股票 合计 财务主管： 总账科目 交易性金融资产 投资收益 其他货币资金 成本 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 240000.00 120.00 存出投资款 240120.00 √ 制单：舒大红ZD

240120.00 240120.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 改造工程完工 改造工程完工 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 改造工程完工 改造工程完工 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结算短期借款利息 结算短期借款利息 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 购买运输卡车 购买运输卡车 购买运输卡车 合计 财务主管： 记账凭证 2009年12月18日 字第49 记账：舒大红JZ

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总账科目 固定资产 应交税费 银行存款 2009年12月18日 明细科目 应交增值税（进项税额） 工商银行 字第48 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 财务费用 银行存款 2009年12月17日 明细科目 利息支出 工商银行 字第47 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 固定资产 在建工程 2009年12月16日 明细科目 锅炉改进工程 字第46 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 在建工程 银行存款 2009年12月16日 明细科目 锅炉改进工程 工商银行 字第45 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 87000.00 87000.00 87000.00 87000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 33570.00 33570.00 33570.00 33570.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ 29465.81 5009.19 34475.00 34475.00 34475.00 审核：舒大红SH

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摘要 罚款处理 罚款处理 合计 财务主管： 总账科目 库存现金 营业外收入 明细科目 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 280.00 出纳：

280.00 280.00 280.00 审核：舒大红SH

记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 铸造车间锅炉报废 铸造车间锅炉报废 铸造车间锅炉报废 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 出售报废锅炉 出售报废锅炉 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付清理费 支付清理费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转固定资产清理损益 结转固定资产清理损益 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2009年12月20日 明细科目 字第54 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 营业外支出 固定资产清理 2009年12月19日 明细科目 字第53 记账：舒大红JZ

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总账科目 固定资产清理 银行存款 2009年12月19日 明细科目 工商银行 字第52 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 银行存款 固定资产清理 2009年12月19日 明细科目 工商银行 字第51 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 2009年12月19日 明细科目 字第50 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 7000.00 78000.00 85000.00 √ 制单：舒大红ZD

85000.00 85000.00 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 √ √ 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 3400.00 3400.00 3400.00 3400.00 审核：舒大红SH

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√ 借方金额 贷方金额 记账符号 4400.00 4400.00 √ 制单：舒大红ZD

4400.00 4400.00 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 销售C-1车床 合计 财务主管： 应收票据 主营业务收入 应交税费 银行存款 山西机电公司 C-1车床 应交增值税（销项税额） 工商银行 659472.00 √ 561600.00 √ 95472.00 2400.00 √ √ 659472.00 659472.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 铸造车间领用劳保用品 铸造车间领用劳保用品 铸造车间领用劳保用品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 领用低值易耗品 领用低值易耗品 领用低值易耗品 领用低值易耗品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 领用低值易耗品 领用低值易耗品 领用低值易耗品 领用低值易耗品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 领用低值易耗品 领用低值易耗品 总账科目 制造费用 周转材料 机修车间 劳动保护品（劳保鞋） 2009年12月20日 明细科目 字第58 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 制造费用 周转材料 周转材料 周转材料 装配车间 劳动保护品（劳保鞋） 附件（法兰盘） 附件（螺钉） 2009年12月20日 明细科目 字第57 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 制造费用 周转材料 周转材料 周转材料 2009年12月20日 明细科目 机加工车间 劳动保护品（工作服） 劳动保护品（劳保鞋） 附件（勾板手） 字第56 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 制造费用 铸造车间 周转材料 劳动保护品（劳保鞋） 周转材料 劳动保护品（耐热手套） 2009年12月20日 明细科目 字第55 √ √ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 610.00 560.00 50.00 610.00 610.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 830.00 400.00 280.00 150.00 830.00 830.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 1010.00 280.00 560.00 170.00 1010.00 1010.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 700.00 280.00 领用低值易耗品 合计 财务主管： 周转材料 专用工具 420.00 700.00 √ 700.00 记账：舒大红JZ

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审核：舒大红SH

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记账凭证 摘要 领用低值易耗品 领用低值易耗品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 领用低值易耗品 领用低值易耗品 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 提取现金备用 提取现金备用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 预借备用金 预借备用金 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 H-1铣床改进专利 H-1铣床改进专利 合计 总账科目 无形资产 银行存款 2009年12月22日 明细科目 专利技术 工商银行 字第63 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 其他应收款 库存现金 李强 2009年12月21日 明细科目 字第62 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 库存现金 银行存款 2009年12月21日 明细科目 工商银行 字第61 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 管理费用 周转材料 办公用品 劳动保护品（工作服） 2009年12月20日 明细科目 字第60 借方金额 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 制造费用 周转材料 2009年12月20日 明细科目 配电车间 专用工具 字第59 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 420.00 420.00 420.00 420.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 120.00 120.00 120.00 120.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 6000.00 6000.00 6000.00 6000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 28000.00 28000.00 28000.00 28000.00

支付利息 合计 财务主管： 银行存款 工商银行 出纳：

1800.00 1800.00 √ 1800.00 记账：舒大红JZ

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记账凭证 摘要 还短期借款 还短期借款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付工程款 支付工程款 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付电费 支付电费 支付电费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 支付本月水费 合计 总账科目 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 应交税费 银行存款 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 水电费 应交增值税（进项税额） 工商银行 2009年12月29日 明细科目 字第89 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 管理费用 应交税费 银行存款 水电费 应交增值税（进项税额） 工商银行 2009年12月29日 明细科目 字第88 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 在建工程 银行存款 2009年12月28日 明细科目 厂房建造工程 工商银行 字第87 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 短期借款 银行存款 2009年12月28日 明细科目 工商银行 字第86 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 500000.00 500000.00 500000.00 500000.00 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ 200000.00 200000.00 200000.00 200000.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ 53000.00 9010.00 62010.00 62010.00 62010.00 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ √ √ 1260.00 910.00 630.00 420.00 469.00 1911.00 336.00 5936.00 5936.00 5936.00 财务主管： 记账：舒大红JZ 出纳： 审核：舒大红SH 制单：舒大红ZD

记账凭证 摘要 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 结转发出材料成本差异 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 总账科目 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 管理费用 2009年12月30日 明细科目 铸造车间（C-1车床） 铸造车间（H-1铣床） 机加工车间（C-1 车床） 机加工车间（H-1铣床） 装配车间（C-1车床） 装配车间（H-1 铣床） 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 工资及员工福利 工会和教育经费 字第91 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 2009年12月29日 明细科目 铸造车间（C-1车床） 铸造车间（H-1铣床） 机加工车间（C-1 车床） 机加工车间（H-1铣床） 装配车间（C-1车床） 装配车间（H-1 铣床） 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 其他 字第90 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 7396.00 2254.00 3916.75 2002.05 14662.25 2826.85 12.20 16.60 20.20 780.05 8.40 2.40 材料成本差异 原料及主要材料 材料成本差异 燃料 材料成本差异 辅助材料 材料成本差异 外购半成品 材料成本差异 周转材料 12804.00 √ 3458.00 √ 131.55 √ 14924.40 √ 2579.80 √ 制单：舒大红ZD

33897.75 33897.75 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 53067.00 22743.00 92832.48 19229.52 57609.90 38378.10 4560.00 3990.00 3192.00 9348.00 3990.00 85500.00 12110.00 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 计提职工薪酬 合计 财务主管： 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 工资 职工福利 工会经费 职工教育经费 346000.00 √ 48440.00 6920.00 5190.00 √ √ √ 406550.00 406550.00 记账：舒大红JZ

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审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

记账凭证 摘要 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 结转辅助车间制造费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 结转生产车间制造费用 合计 财务主管： 记账凭证 记账：舒大红JZ

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总账科目 2009年12月30日 明细科目 字第93 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 制造费用 铸造车间 制造费用 机加工车间 制造费用 装配车间 管理费用 其他 生产成本 铸造车间（C-1车床） 生产成本 铸造车间（H-1铣床） 生产成本 机加工车间（C-1 车床） 生产成本 机加工车间（H-1铣床） 生产成本 装配车间（C-1车床） 生产成本 装配车间（H-1 铣床） 制造费用 机修车间 制造费用 配电车间 2009年12月30日 明细科目 字第92 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 7246.25 16824.95 14451.12 3962.87 563.85 241.65 2669.74 552.26 964.80 642.96 38833.05 √ 9287.40 √ 制单：舒大红ZD

48120.45 48120.45 审核：舒大红SH

贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ 生产成本 铸造车间（C-1车床） 生产成本 铸造车间（H-1铣床） 生产成本 机加工车间（C-1 车床） 生产成本 机加工车间（H-1铣床） 生产成本 装配车间（C-1车床） 生产成本 装配车间（H-1 铣床） 制造费用 铸造车间 制造费用 机加工车间 制造费用 装配车间 22861.30 9797.92 55518.18 11486.34 29135.25 19423.60 32659.22 √ 67004.52 √ 48558.85 √ 制单：舒大红ZD

148222.59 148222.59 审核：舒大红SH

摘要 总账科目 2009年12月31日 明细科目 包装箱 应交增值税（进项税额转出） 字第94 √ √ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 财产清查 待处理财产损溢 财产清查 周转材料 财产清查 应交税费 合计 财务主管： 889.20 760.00 129.20 889.20 889.20 记账：舒大红JZ

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制单：舒大红ZD

记账凭证 摘要 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 结转完工产品成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 结转产品销售成本 结转产品销售成本 结转产品销售成本 结转产品销售成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 财产清查结果处理 财产清查结果处理 合计 财务主管： 记账凭证 记账：舒大红JZ

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总账科目 管理费用 待处理财产损溢 2009年12月31日 明细科目 盘亏损失 字第97 记账：舒大红JZ

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总账科目 2009年12月31日 明细科目 字第96 借方金额 记账：舒大红JZ

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总账科目 库存商品 C-1车床 库存商品 H-1铣床 生产成本 铸造车间（C-1车床） 生产成本 铸造车间（H-1铣床） 生产成本 机加工车间（C-1 车床） 生产成本 机加工车间（H-1铣床） 生产成本 装配车间（C-1车床） 生产成本 装配车间（H-1 铣床） 2009年12月31日 明细科目 字第95 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ √ √ 1154343.26 306509.83 202764.56 72109.78 259527.61 66048.66 692051.09 168351.39 1460853.09 1460853.09 审核：舒大红SH

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贷方金额 记账符号 √ √ √ √ 主营业务成本 C-1车床 主营业务成本 H-1铣床 库存商品 库存商品 C-1车床 H-1铣床 724741.55 376568.65 724741.55 376568.65 1101310.20 1101310.20 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

√ √ 借方金额 贷方金额 记账符号 889.20 889.20 889.20 889.20 审核：舒大红SH

制单：舒大红ZD

摘要 总账科目 2009年12月31日 明细科目 字第98 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 结转未交增值税 应交税费 应交增值税（转出未交增值税） 结转未交增值税 应交税费 未交增值税 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提减值准备 计提减值准备 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提坏账准备 计提坏账准备 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 投资分回利润 投资分回利润 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提本月城建税 计提本月城建税 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2009年12月31日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 营业税金及附加 应交税费 2009年12月31日 明细科目 应交城市维护建设税 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 银行存款 投资收益 2009年12月31日 明细科目 工商银行 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 资产减值损失 坏账准备 2009年12月31日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

总账科目 资产减值损失 无形资产减值准备 2009年12月31日 明细科目 记账：舒大红JZ

出纳：

287904.68 287904.68 √ 制单：舒大红ZD

287904.68 287904.68 审核：舒大红SH

字第99 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 30000.00 30000.00 √ 制单：舒大红ZD

30000.00 30000.00 审核：舒大红SH

字第100 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 8138.34 8138.34 8138.34 8138.34 审核：舒大红SH

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字第101 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 40000.00 40000.00 40000.00 40000.00 审核：舒大红SH

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字第102 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 20153.33 20153.33 √ 制单：舒大红ZD

20153.33 20153.33 审核：舒大红SH

字第103 借方金额 贷方金额 记账符号

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