税收筹划复习思考题1

一、单选题

1、税收筹划只是（ A ）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A、 财务决策 B、法律政策 C、企业运行 D、税后收益 2、指通过筹划使纳税人在某一时期的纳税绝对总额减少称为（A） A、绝对节税 B、相对节税 C、非法节税 D、无节税

3、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ A ）

A、企业的整体经济效益 B、企业发展规划 C、企业形象 D、企业业绩

4、（ B ）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A、直接转销法 B、备抵转销法 C、 转让定价法 D、坏账准备法 5、税收筹划是在纳税义务发生（C ）进行的谋划过程。

A、当时 B、之后 C、之前 D、任何时间都合理 7、税收具有“强制性”、“无偿性”及（ C ）

A、随意性 B、可行性 C、固定性 D、非固定性

8、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样可以达到（ D ）的目的。

A、增加收益 B、不缴税 C、减少税负 D、延迟税负 9、技术开发费：会计上按实列支，所的税税收上可以加扣（ B ）

A、30％ B、50％ C、60％ D、40％

10、税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（ C ）入手进行的筹划。

A、选择节税空间大的税种 B、纳税人的构成 C、 影响纳税额的因素 D、税收优惠

11、当企业所得税采用（ A ）时，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

A、累进税率 B、单一税率 C、复合税率 D、比例税率 13、偷税有两个基本特征：( B )和欺诈性。

A、非固定性 B、非法性 C、避税性 D、随意性 14、新《增值税暂行条例》纳税申报期限从10日延长至（ D ）日。

A、12 B、16 C、20 D、15

15、增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，2009年1月1日起，我国实行（ C ）。

A、生产型增值税 B、收入型增值税C、消费型增值税 D、混合型增值税 16、避税的“非违法”只是从( B )而言。

A、经济形式 B、 法律形式 C、政治形式 D、思想观念 17、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ C ）

A、避税 B、偷税 C、税收筹划 D、骗税 二、多选题

1、税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ AB c ）

A. 合法原则 B. 效益原则 C. 简便原则 D.收入最大化原则 2、避税行为的特征有（ CD ）

A. 非违法，不合理 B. 只能获得短期经济利益 C. 对宏观有利 D. 对微观有利 3、．以下转让定价的操作方法正确的是： AD

A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，

C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购 4、税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ ）

A. 合法原则 B. 效益原则 C. 简便原则 D.收入最大化原则 5、纳税会给企业带来哪三个方面的风险（ abc ）

A. 投资扭曲风险 B. 经营损益风险 C. 纳税支付风险 D.政府风险 6、减免税技术的特点有：abcd

A、绝对节税 B、 技术简单 C、具有一定风险 D、 适用范围窄 7、税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ abc ）

A.有助于会计管理水平的提高B有助于纳税人实现经济利益最大化C有助于纳税人纳税意识的增强D有助于现代企业制度的建 8、城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（abd ）的单位和个人征收的一种税 。

A、增值税 B、消费税C、关税 D、营业税 10．以下转让定价的操作方法正确的是：

A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，

C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购 三、判断题

1、个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 （ T ）

2、根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。 (T) 3、纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 (F) 4、在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。 （ F ）

5、企业在利用公允的会计方法或财务准则设定适当的收入时点进行税收筹划时，注意尽量将收入的实现安排在纳税期初，接近期末的收入，设法把它推迟到下个纳税期的期初。 （ T ）

8、税收筹划与税法和税收政策是矛盾的 。 (F)

9、转让不动产有限产权或永久使用权方式销售建筑物，及单位（不包括个人）将不动产无偿赠送他人的，视同销售不动产。(F)

11、实现涉税零风险可以也会发生必要的经济损失。 (T)

12、工业企业年应税销售额超过30万元以上，并且会计核算健全，可以认定为增值税一般纳税人。（ T ） 13、消费税与增值税的区别有：两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。 消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 （ T ） 14、纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，也要作为城建税的计税依据。 （ F ）

15、企业计算交纳企业所得税，其缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。 （ T ）

16、企业对外公益性捐赠支出不超过年度销售收入12%的部分，准予所得税前扣除。 （ F ）

17、兼营不同税率的应税消费品，应分别核算其销售额或销售数量。未分别核算销售额或销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 （ T ）

18、税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。。T 19、避税是违法的。 F 四、计算题

1、金羊烟草集团下属的金羊卷烟厂生产的“金寨牌”香烟为每箱600元（不含增值税），。该厂以每箱450元的价格销售给其独立核算的销售部们200箱。请问该厂转让定价前后税负的差异？ 600*30%= 600*200*30%+200*150= 200*450*30%+200*150=

4、某可乐公司按企业统一的原材料，费用分配标准计算企业自制自用可乐产品用于企业职工夏季降温劳保福利，其成本为20万元，成本利润率为18％，消费税税率20％；若成本降为16万元，其他条件不变。请分别计算应纳消费税额，并比较优劣？ 20*(1+18%)*20%= 16*(1+18%)*20%=

5、李某和两个人办了一家咨询公司，员工只有5人，为节省费用，用自家的住房注册了办公地点。他的房产原值为100万元，房产余值为房产原值减去30％计算，税率为1.2％,则房产余值为80万元。请为其提供节税方案? 100*(1-30%)*1.2%=

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