(决策管理)财务评价决策树进度偏差

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（决策管理）财务评价决策树进度偏差

试题一（20分）:

某拟建项目财务评价数据如下：

1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。

2．项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（贷款额为5000万元）。

3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。

4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。

5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。

6．其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。

7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。

8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。

表1.1某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位：万元

9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年计息。

10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。

问题：

1．列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。2．列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。3．按表1.3格式编制总成本费用估算表。

4．按表1.4格式编制利润与利润分配表。

5．计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。

表1.2借款还本付息计划表单位:万元

表1.3总成本费用估算表单位:万元

表1.4利润与利润分配表单位:万元

答案：

问题1:

（1）建设期贷款利息:

第1年贷款利息=×6%=60（万元）（0.5分）

第2年贷款利息=（2000+60+）×6%=213.6（万元）（0.5分）

建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（0.5分）

（2）借款还本付息计划表，见表1.2’。

第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）（0.5分）每年应还本息=5273.6=849.24（万元）（1.5分）

表1.2’借款还本付息计划表单位:万元（3分）

问题2:

每年固定资产折旧费

==1009.53（万元）（1.5分）

每年无形资产摊销费=1000÷8=125（万元）（1分）

每年其他资产摊销费=300÷3=100（万元）（1分）

问题3:

总成本费用估算见表1.3’。

表1.3’总成本费用估算表单位:万元（3.5分）

问题4：

利润与利润分配表，见表1.4’。

表1.4’利润与利润分配表单位:万元（4分）

问题５：

产量盈亏平衡点＝（2分）

本项目产量盈亏平衡点0.7794万吨，为设计生产能力1.5万吨的51.96%，可见该项目盈利能力较强。（0.5分）

试题二：（20分）

某总承包企业拟开拓国内某大城市工程承包市场。经调查该市目前有A、B两个项目将要招标。两个项目建成后经营期限均为15年。经进一步调研，收集和整理出A、B两个项目投资与收益数据，见表2.1，基准折现率为6%，资金时间价值系数见表2.2。计算结果均保留二位小数。

表2.1A、B项目投资与收益数据表

表2.2资金时间价值系数表

问题：

1．不考虑建设期的影响，分别列式计算A、B两个项目的净现值。

2．据估计：投A项目中标概率为0．7，不中标费用损失80万元；投B项目中标概率为0．65，不中标费用损失100万元。若投B项目中标并建成经营5年后，可以自行决定是否扩建，如果扩建，其扩建投资4000万元，扩建后B项目每年运营收益增加1000万元。按以下步骤求解：

(1)计算B项目扩建后的净现值；

(2)将各方案净现值和不中标费用损失作为损益值，绘制投标决策树；

(3)判断B项目在5年后是否扩建?计算各机会点期望值，并做出投标决策。

问题1：NPV A=-10000+2000(P／A，6％，5)+2500(P／A，6％，5)(P／F，6％，5)+3000(P ／A，6％，5)(P／F，6％，10)

=-10000+2000×4．2123+2500×4．2123×0．7474+3000×4．2123×0．5584

=13351．72万元

NPV B=-7000+1500(P／A，6％，5)+2000(P／A，6％，5)(P／F，6％，5)+2500(P／A，6％，5)(P／F，6％，10)

＝-7000+1500×4．2123+2000><4．2123×0．7474+2500×4．2123X0．5584

=11495．37万元

问题2：(1)B项目扩建后的净现值：

NPV B扩建=11495．27+[1000(P／A，6％．10)-4000](P／F，6％，5)

=11495．27+[1000×7．306-4000]×0．7474=14006．71万元

或者

NPV B扩建=-7000+1500(P／A，6％，5)+3000(P／A，6％，5)(P／F，696，5)+3500(P／A，6％，5)(P／F，6％，10)-4000(P／F，6％，5)

=-7000+1500×4．2123+3000×4．2123X0．7474+3500×4．2123×0．5584-4000×0．7474 =14006．19万元

(2)绘制决策树：

(3)5年后应扩建。

点①：0．7×13351．73+0．3×(-80)=9322．20万元

点②：0．65×14006．7l+0．35×(-100)=9069．36万元

因点①的期望值最大，所以应投标A项目。

试题五：（20分）

某工程包括A、B、C等三项分项工程，合同工期为6个月。工期每提前一个月奖励1.5万元，每拖后一个月罚款2万元。各分项工程的计划进度与实际进度如表5.1所示。表中粗实线表示计划进度，进度线上方的数据为每月计划完成工程量（单位：100m3）；粗虚线表示实际进度，进度线上方的数据为每月实际完成工程量（单位：100m3）。

表5.1某工程计划进度与实际进度表

该工程采用可调单价合同，按月结算。A、B、C分项工程的计划单价分别为：200元/m3、180元/m3、

160元/m3。在施工期间，1-8月实际结算价格调整系数依次为：1.00、1.00、1.05、1.05、1.08、1.08、1.08、1.05。

在6月份承包商获得索赔款1.4万元，工期补偿1个月。

问题:

1．计算各分项工程的每月拟完工程计划投资、已完工程实际投资、已完工程计划投资，并将结果填入表5.2中。

表5.2各分项工程的每月投资数据表。

2.计算整个工程每月投资数据表,并将结果填入表5.3。

表5.3投资数据表单位:万元

3．分析第4月末和第6月末的投资偏差和进度偏差。

答案：

问题1:

计算各分项工程每月投资数据:

拟完工程计划投资=计划工程量×计划价格

已完工程实际投资=已完工程量×实际价格=已完工程量×（计划价格×调整系数）

已完工程计划投资=已完工程量×计划价格

（计算过程略,结果直接填入表5.2’中）。

表5.2’各分项工程的每月投资数据表

（2分）

问题2:

计算整个工程每月投资数据,并将结果直接填入表5.3’。

表5.3’投资数据表单位:万元

注：计算第6月已完工程实际投资时，计入工程索赔款1.4万元。

计算第8月已完工程实际投资时，扣减工期拖延罚款2万元。

问题3:

第4月末投资偏差=29.64－28.8=0.84(万元),即:投资增加0.84万元（1分）

第4月末进度偏差=37.4－28.8=8.6(万元),即:进度拖后8.6万元（1.5分）

或=4－3=1(月)即:进度拖后1个月

第6月末投资偏差=42.28－39.2=3.08(万元),即:投资增加3.08万元（1分）第6月末进度偏差=49.2－39.2=10(万元),即:进度拖后10万元（1.5分）

或=6－[4+(39.2-37.4)/(46-37.4)]=1.79(月)

即:进度拖后1.79个月

试题六:（40分）

本试题分三个专业（Ⅰ土建工程、Ⅱ工业管道安装工程、Ⅲ电气安装工程），请任选其中一题作答。I．土建工程

某地下车库土方工程，工程内容包括挖基础土方和基础土方回填。基础土方回填要用打夯机夯实。除基础回填所需土方外，余土全部用自卸汽车外运800m至弃土场。提供的施工场地，已按设计室外地坪-0.20平整。三类土，地下水位-0.80m，要求施工前降低地下水位至基坑底面以下并维持干土开挖。方案如图6.Ⅰ.1、图6.Ⅰ.2所示。根据图示的满堂基础设计、现场环境条件和施工经验，基坑除1—1剖面边坡按1:0.3放坡开挖外，其余边坡均采用支撑垂直开挖。采用挖掘机开挖基坑，垫层底面积586.21m2，考虑施工坡道等附加挖土13.47m3（不回填、不外运）。

有关项目直接工程费单价表，见表6.Ⅰ.1。

表6.Ⅰ.1直接工程费单价表

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，以人工费、材料费和机械使用费之和为基数，取管理费率5%、利润率4%；以分部分项工程量清单计价合计、施工降水和坑壁支撑清单项目费之和为基数，取临时设施费率1.5%、环境保护费率0.8%、安全和文明施工费率1.8%；不计其他项目清单费；以分部分项工程量清单计价合计与措施项目清单计价合计之和为基数，取规费费率2%。税率为3.44%。问题：

1．依据《全国统一建筑工程基础定额》(GJD—101—95)相应工程量计算规则和施工方案及其图6.I.1、图6.I.1所示尺寸，计算工程量，将计算过程及结果填入表6.I.2工程量计算表。

2．计算挖基础土方和土方回填工程量，将计算过程及结果填入表6.I.3分部分项工程量计算表。

3．编制挖基础土方和土方回填的分部分项工程量清单，填入表6.I.4分部分项工程量清单（挖基础土方的项目编码为010101003，土方回填的项目编码为010103001）。

4．计算挖基础土方的分部分项工程量清单综合单价，将工程内容，综合单价组成和综合单价填入表6.I.5分部分项工程量清单综合单价分析表，并列出计算过程。

5．分部分项工程量清单计价合计为28500.00元，编制挖基础土方的措施项目清单计价表，填入表6.I.6措施项目清单计价表。

6．编制基础土方工程的单位工程费汇总表，填入表6.I.7单位工程费汇总表。

（注：除问题1外，其余问题均根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定进行计算。计算结果均保留两位小数。）

表6.I.2工程量计算表

表6.I.3

分部分项工程量计算表

表6.I.4分部分项工程量清单

表6.Ⅰ.5分部分项工程量清单综合单价分析表单位：元/m3