公司固定资产管理制度 - 图文

SDTQ 固定资产管理制度 文件编号 修改编号 0 版次 页次 A/1版 1/5 行政文件 一、目的： 为了加强公司固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，规范固定资产的管理，保持实物管理与账务管理的一致性，确保公司财产不受损失，特制定本制度。 二、适应范围： 适用于公司各中心/分公司固定资产的管理。 三、(定义 公司固定资产是指使用期限超过1年以上，单件价值超过5000元（含）以上的计算机、网络设备、通讯设备、厨房设备、房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产。 四、固定资产管理办法： 1、固定资产管理部门 1.1公司固定资产管理部门按照固定资产的种类进行对口管理，具体如下表： 管理部门 技术部 行政部(XZ) 信息部(XX) 品质部 (PZ) 财务中心 财务中心负责对公司固定资产的资产核算管理。 (CW) 监管会 (JG) 1.2固定资产管理部门职责: 1.2.1负责对所辖固定资产的编号及在ERP系统里编码规则及编码的制订。 负责公司固定资产报废品的处置 管理固定资产种类 生产类机器设备、模具及车间配套设施设备 厂房、建筑设施(01)、家电设备(02)、消防设备(03)、车辆(04)、办公家具(05)、 厨房设备(06) 电脑(01)、投影仪(02)、复印机(03)、打印机(04)、传真机(05)、网络设备(06)、相机(07)、摄影机(08)、电话机(09)等信息设备 检测设备 1.2.2负责监督使用人员对固定资产的使用和维护，确保公司固定资产完好，提高利用率； 1.2.3负责固定资产的实物台账管理，建立固定资产的分类、卡片，建立固定资产登记表档案，负责审核并办理验收和转移、报废、登记等事项； 1.2.4根据使用部门的使用情况和需要，组织编制固定资产大中维修计划，按期编报固定资产更新计划； 1.2.5对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节严重程度给予处罚； 1.2.6 负责固定资产报废的审核，并将固定资产报废汇总提交监管会； 1.2.7 负责与财务部人员一起对固定资产的季度盘点和年终盘点； 1.2.9 将部门之间的固定资产登记、转移、维修、盘点、变卖、报废记录副本递交财务部做相应处理； 2、固定资产的核算 2.1 财务部负责对公司固定资产的资产核算管理。 2.2 财务中心根据固定资产验收单将固定资产的信息录入ERP系统的固定资产模块中的固定资产卡片。并在总账模块生成固定资产新增的《会计凭证》。 2.3 财务部负责对固定资产会计凭证的审核，包括审核凭证是否附有所需的附件，如验收单、发票、支付审批单等，凭证附件是否完整有效，会计分录金额是否与原始凭证金额一致等，入账期间是否正确等。 2.4 财务部负责与固定资产管理部门一起进行年终盘点，对盘点过程中出现的固定资产盘亏、盘盈等依据审批进行财务处理。 3、固定资产的采购 3.1 每年各中心/分公司制定部门年度预算时，各中心/分公司应将次年度固定资产购置纳入部门次年度费用预算，制成《年度固定资产采购预算表》经中心总监/分公司总经理复核并签字后上报至公司财务管理中心。公司财务管理中心应对各中心/分公司上报的预算方案进行审查、汇总，将意见及时反馈至预算编制部门。公司财务管理中心负责人复核汇总后的固定资产购置预算，并上报至总裁审批。 3.2 总裁或者其指定负责人负责召集资产管理部门、购置部门及其它相关部门进行可行性论证，形成可行性报告并存档管理。采购金额在10万元以内的固定资产投资预算由采购中心总监批准，超过10万元的固定资产预算应由总裁批准，超过100万固定资产预算应由董事会批准。经批准后的固定资产预算通知书应即时下发至各资产使用部门。 3.3 对于预算内资产购置，先由使用部门填写《采购申请单》（一式四联），经固定资产管理部门审核，中心总监/分公司总经理批准；预算外的购置申请要重新按照《固定资产购置计划》流程进行增加预算审批，紧急情况可由总裁直接签字审批。 3.4 采购部按采购管理制度负责寻找合适供应商进行竞价、询价、比价。所有采购金额超过50万元人民币的采购合同，必须交公司法务部对合同进行审核，由公司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批，并授权总裁或其他授权人签署合同，其他流程按公司财务核准权限管理制度审批，采购合同一式多份，分别由采购部和财务中心备案保管。 3.5 固定资产管理部门、申购部门负责对固定资产进行来货验收，办理验收手续，出具验收单，并与采购合同、发货单等凭据、资料进行核对。 3.6 财务中心根据合同约定办理付款，办理入账及付款时应收齐对应单据，包括经签核的合同(较大金额采购或规模采购)、发货单、验收单、发票、付款申请等。财务会计按照《公司财务管理制度》核准权限规定折旧办法将固定资产详细资料录入ERP系统。 4、固定资产的使用与管理 4.1 固定资产验收后由财务中心在ERP系统中录入固定资产卡片信息，生成固定资产唯一编号，固定资产管理部门根据分配的设备编号制作固定资产标签卡片（含固定资产编号、名称），并将标签卡片粘贴在固定资产适当位置。验收时编码要填写在验收单上。 4.2固定资产管理部门根据验收信息及分配的固定资产编号完善登记《固定资产台帐》。登记固定资产台账时，固定资产台账需要登记各项固定资产的详细信息，包括资产编号、品牌、规格型号，使用部门/使用人等信息。表格参见附件《固定资产台帐》； 4.3台帐、卡片账与财务账须一一对应。对于大型设备（由资产管理部门判定），由资产管理部门和使用部门主管共同编制使用规范流程贴在设备明显处。 4.4固定资产有任何重大变化，比如增加、毁损、报废、丢失等都需要及时在台账中反映。固定资产的异动需经行政中心批准后由固定资产管理部门办理并登记台账。同时将变动信息提交财务部,由财务部在ERP系统中进行变更。 4.5财务部会计人员和固定资产管理部门在每月结账前对《固定资产明细账》和《固定资产台账》进行核对。 5、固定资产的维修、报废和变卖及转移管理 5.1维修、报废和变卖： 5.1.1固定资产的使用者在发现固定资产出现故障而不能使用时可申请维修，维修申请程序依照《基础设施控制程序》相关规定办理。 5.1.2 当有限的维修不能恢复固定资产的功能时，需要做出报废的决定。固定资产的报废由固定资产使用部门或使用人通知固定资产管理部门，按《固定资产报废审批单》表单流程审批。对于涉及净值金额在10000元（含）以下的固定资产的报废和变卖，须中心总监/分公司总经理审核，报送行政人力中心总监审批，对于涉及净值金额在一万以上十万元（含）以下的固定资产的报废和变卖，需报送总裁审批。对于涉及净值金额在10万元以上的固定资产的报废和变卖，还需报送董事会审批。 5.1.3《固定资产报废审批单》经审批后固定资产管理部门需做出有关记录的更新，同样，固定资产转移后需要固定资产管理部门和财务部会计人员对有关记录进行变动。财务部在ERP系统中进行变更，并更新固定资产卡片。 5.1.4凡符合下列条件可申请报废： 5.1.4.1超过使用年限，陈旧，工作效率低，而且不能改造利用的。 5.1.4.2老化严重，无法修复或无修复价值，或继续使用要发生危险的。 5.1.4.3因事故或其他自然灾害，使固定资产遭受损坏无修复价值的。 5.1.5凡经批准报废的固定资产不能继续使用时，由行政中心主导，固定资产管理部门与使用部门共同参与作价处理，处理后的固定资产由行政中心和固定资产管理部门、使用部门一起办理固定资产的注销手续，处理后的变价收入上交财务部。 5.1.6 对于报废处理或变卖资产残值较高（含3万及3万元以上）的单项固定资产，行政中心需要根据报废处理或变卖资产的估计残值需要进行三方询价，并将询价过程及结果记录下来，填写完成《固定资产报废审批表》，由行政人力中心总监、总裁审批后交监管会处置。变卖固定资产收入上交财务部。变卖结果记录上报财务部。 5.2因工作需要，部门内部需要进行人员间的固定资产调整时，必须通知固定资产管理部门，填写《固定资产转移登记表》。固定资产在公司内部转移时，由转出部门填写《固定资产转移登记表》一式四份，报部门经理、中心副总和行政人力中心总监审批签字后，送移入部门确认。第一份送至资产管理部门备案；第二份送至财务中心审核；第三份交移入部门；第四份交移出部门，移入和移出部门在固定资产账上做相应增减；同时财务需要对维护的固定资产账（ERP系统）进行调整。 6、固定资产编号 6.1公司固定资产按资产管理部门和资产类别分别进行编号管理，具体按以下规则进行： 6.1.1技术部、品质部管理之固定资产的编码按《基础设施控制程序》及《测试设备控制程序》的编码规则进行。 6.1.2行政部管理与信息部管理之固定资产按以下规则进行 7、固定资产盘点 7.1为了保护固定资产的安全与完整，各中心/分公司必须对固定资产进行盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。 7.2财务部牵头负责对固定资产的盘点，要对资产的盘点流程进行明确和细分，例如盘点负责和配合部门、盘点计划的制定与审批、盘点过程的记录、盘点结果的上报等； 7.3每季度，由财务部和固定资产管理部门以及资产使用部门共同对固定资产进行盘点。固定资产盘点计划由财务部制定，由总裁审批，其中财务部发起盘点、资产管理部门、资产使用部门负责配合，记录盘点过程、填写完成《固定资产盘点表》。在盘点时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，资产管理部门签署意见后，报告盘点结果给中心副总/分公司总经理、行政人力中心总监、财务部、总裁，盘点差异要总裁确认审批后由资产管理部门和财务部进行相应的账务处理。《固定资产盘点表》原件留存资产管理部门，财务部和使用部门各留一份副本。 五、附则 1、本制度自2014年11月1日起试行，今后若有变更将相应调整。。 2、本制度由公司行政中心负责解释。。 六、使用表单 1、年度固定资产采购预算表 2、采购申请单 3、固定资产验收单 4、固定资产报废审批单 5、固定资产转移登记表 6、固定资产盘点表 7、固定资产台账

编制： 日期：

附件一

行政中心 2014/10/15 审核： 日期： 核准： 日期： 惠州市秋叶原实业有限公司公司

年度固定资产采购预算表

单位：元

采购月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 全年合计 资产名称 型号 单价 数量 金额 使用部门 用途 0

审核：

制表：

批准：

固定资产验收单

日期 资产编号 规格（型号） 计量单位 使用部门 附件情况 表格编号 资产名称 资产代码 单价（元） 安装/使 用地点 购置日期 金额（元） 固定资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 附件二

附件三

固定资产报废审批单

资产编号 单 价 预计残值 资产名称 数 量 处置方式 规格型号 总 价 □报废 □变卖 □其它 申请处置理由 鉴定人员签名： 年 月 日 变卖价款 收款单位 经办人 鉴定意见 使用部门意见： 资产管理部门意见： 年 月 日 年 月 日 财务部意见： 行政中心意见： 年 月 日 年 月 日 说明：此表为固定资产办理变卖、报损、报废等处置的审批手续

附表四

中心副总意见： 年 月 日 总裁意见： 年 月 日 固定资产转移登记表

固定资产名称 规格型号 生产厂家 规定使用年限 实际使用年限 转出部门： 购入时间 价 格 人民币： 资产编号： 数 量 设备制造号： 转入部门： 变动原因： 年 月 日 转出部门负责人意见： 年 月 日 转入部门负责人意见： 年 月 日 资产管理部门负责人意见： 年 月 日 中心副总意见： 行政副总意见： 年 月 日 年 月 日 备注：

附表五

固定资产盘点表

类别 资产编号 物品名称 型号 使用人员 备注

制表： 资产管理部门： 财务部： 行政中心：

附件六

固定资产台帐

部门: 类别 名称 家电设备类(02) 消防设备类(03) 车辆类(04) 办公家具类(05) 厨房设备类(06) 合计: 资产编号 配置明细 购买时间 领用时间 日期: 使用人 备注

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