会计基础课中例题及课后练习

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会计基础课中例题及习题

举例:1、某集团总公司拥有10家分公司,总公司和分公司都是不同的法律主体,但是总公司对每一家分公司都具有控制权,为了总体反映总公司的财务经营状况,总公司可以将自己作为一个会计主体,编制合并财务报表。

举例:2、某公司下属10个分公司,该公司是一个法律主体,所以说,该公司既是法律主体又是会计主体,而它下属的这10个分公司却不是法律主体,但分公司独立核算,所以,分公司虽说不是法律主体,但它同样是会计主体。

举例3、某企业购入了一台大型设备,预计使用寿命为10年,考虑到该企业会持续经营下去,因此可以假设这台大型设备在企业持续生产经营中长期发挥作用,不断为企业生产产品,直至这台设备使用寿命结束。为此该企业就应当采取一定的方法,将这台大型设备的成本分摊到预计使用寿命期间所生产的相关产品当中去。

举例4:下列各项中,不符合资产要素定义的是()

A.库存商品 B.委托加工物资 C.尚待加工的半成品 D.待处理财产损失

举例5:某企业以融资租赁方式租入一台大型机器设备,尽管企业对该设备并不拥有所有权,但是如果租赁合同规定的租赁期相当长,接近于该机器设备的使用寿命,则表明企业控制该机器设备的使用,同时也给企业带来了经济利益,因此应当将该机器设备作为企业的资产予以确认。

举例6、甲企业和乙供应商签订了一份购买原材料的合同,但合同尚未履行,即购买行为还没有发生,因此,该批原材料不符合资产的定义,甲企业不能确认该批原材料为资产。

举例7、A企业赊销一批商品给B客户,如果B客户与A企业是长期合作关系,并且B客户的财务状况比较好,只是暂时资金周转不开,才赊帐购买A企业商品,那么A企业就应该把B客户的欠帐确认为企业的资产;反之,如果B客户财务状况不好,A企业就不能把B客户的欠帐确认为资产。

举例8、甲企业购买原材料形成欠款1000万元;向银行贷款2000万元;应向税务局交税200万元,这些都是企业承担义务,需要偿还。

举例9、某企业已经向银行借入款项5000万元,即属于过去发生的负责;同时该企业还与银行达成了2个月后再借入3000万元的贷款意向书,该业务就不属于过去发生的经济业务,企业不应将此项业务确认为负债。

举例10、A企业将B企业起诉到法院,理由是A企业认为B企业销售给自己的一批商品存在质量问题,针对这一业务,如果B企业有充分的证据认为自己销售给A企业的商品没有任何质量问题,自己的经济利益也不会流向A企业,那么B企业就不需要把A企业起诉自己的事情当成一种负责;反之,如果B企业认为自己很有可能败诉,自己的经济利益很有可能流向A企业,那么B企业就应当把A企业起诉自己的事情当成一种负责。

举例11、某企业向银行借入款项200万元,此项经济业务虽然使该企业的经济利益增加了,但最终企业还得向贷款银行连本带利归还这笔贷款,没有最终导致企业所有者权益增加,因此,此项经济业务就不能确认为收入。

举例12、A企业与B企业签订合作协议,B企业将投资给A企业100万元,虽然此笔经济业务导致了A企业的所有者权益的增加,但它与投资者投入资本有关,因此也不能将其作为A企业的收入。

举例13、A企业有一台正在运行旧机器设备发生了故障,无法正常使用,要修理此设备,需要大笔资金投入,该企业领导决定将此机器设备卖掉,再买一台比该设备性能还要高级的新

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设备,卖掉旧设备所得到的款项也不是企业的收入,因为此项经济业务不是日常发生的生产经营业务。

举例14、2007年度,A企业由于没有及时向当地税务机关申报纳税,被当地税务机关罚款5000元。此项经济业务虽然导致了所有者权益的减少,但它不是企业日常发生的生产经营业务,所以此项经济业务的支出不属于费用。

举例15、2006年5月份,A企业向所有股东分配2005年度所获得的股利。此项经济业务虽然属于企业生产经营环节发生的,但它与向所有者分配利润有关,因此它也不属于费用。

举例16、某企业用200万元银行存款购买了原材料,虽然此项经济业务使企业的经济利益流出了200万元,但是它并没有导致企业所有者权益减少,而是使企业的原材料增加了200万元,因此,这200万元不是费用。

举例17、A企业用银行存款50万元偿还了一笔前期短期借款,此项经济业务虽然使企业的经济利益减少了50万元,但并没有导致企业所有者权益减少,而减少了企业的负责,所以,该经济业务也不是费用。

举例18、华明股分有限公司是一家大型汽车制造厂,为了满足生产需要,该企业常年购入钢材、橡胶、仪表、发动机等原材料,那么该企业在会计核算中,在原材料的一级会计科目下,应设置钢材、橡胶、仪表、发动机等二级会计科目,钢材的二级会计科目下设置角钢、圆钢、钢板等三级明细科目,如果企业根据管理需要,还可在角钢、圆钢、钢板的三级明细科目下再设四级明细科目,同理,在橡胶、仪表、发动机等二级会计科目下再设三级、四级乃至更为详细的会计科目。

举例19、大地制造有限公司下属三个车间,分别是铸造车间、洗磨车间和装配车间,对于每个车间的工人工资核算,在一级会计科目“应付职工薪酬”下,还设置工人所在单位的二级会计科目,如对于铸造车间工人工资的核算,就应当是在“应付职工薪酬”一级会计科目下,再设置“铸造车间”的二级会计科目。

举例20、双福弯头加工厂是一个小型加工企业,在该厂的会计核算中,可以将原材料、动力、燃料、工人工资的会计科目合并在一起称为“生产成本”进行一级会计科目核算,将原材料、燃料、动力作为二级会计科目进行核算。

举例21、一个企业在某一天甚至在某一个会计报告期内没有卖出一件产品,企业所属的车间也停工生产,自然也就没有发生各种费用,利润当然也是0,但是企业发生了用银行存款从外地购买了一批原料,又向税务局交纳了上一个会计报告期的各种税金。在这种情况下,企业如果按照收入-费用=利润的会计平衡公式记帐的话,在这一期间内,企业的财会人员就可以对购买原料、上缴税金的经济业务不作财务处理,因为这两笔经济业务与收入-费用=利润的会计平衡公式无关。但实事上,这两笔经济业务离开财务人员是无法开展的。然而,根据资产=权益的会计平衡等式,不管企业发没发生与收入、费用、利润相关的经济业务活动,只要有经济业务活动,就会有一个或者一个以上的资产=权益的会计平衡,企业的财务人员就得利用复式记帐法进行会计处理。

举例22、丰益有限公司用银行存款购买了一台汽车。这笔经济业务的实质就是将银行存款换成了汽车,也就是说,银行存款减少了,企业多了一台汽车。用复式记帐法记录这笔经济业务,不但要反映出银行存款减少,同时也要反映出企业多了一台汽车,让人一眼就能看明白,银行存款减少的原因是买了一台汽车。而用单式记帐法反映这笔经济业务,只能部分反映出这笔经济业务,具体地说,或者反映银行存款减少,或者反映汽车的增加,至于银行存款为什么减少,企业采取什么方式多了一台汽车,单式记帐法无法全部说明。但是把每一笔经济业务所有的单式记帐合并起来,也就成了复式记帐法了。

举例23、出纳王晓从银行支取库存现金2万元。 借:库存现金2万

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贷:银行存款2万

举例24、企业用银行存款400万元购入一条甲产品生产线。 借:固定资产――甲产品生产线400万 贷:银行存款400万

举例25、企业收回红光制造公司先前欠款100万元。 借:银行存款100万 贷:应收账款100万

举例26、企业月末将价值300万元的产成品验收入库。 借:库存商品300万 贷:生产成本300万

举例27、2004年9月30日,企业将2002年8月31日从银行借入的700万长期借款转为短期借款。

借:长期借款700万 贷:短期借款700万

举例28、甲企业和乙企业分别欠A公司货款50万元和60万元,经甲企业、乙企业、A公司三家共同协商,A公司同意甲企业的欠款由乙企业来偿还。要求做A公司对于此项经济业务处理的会计分录。

借:应收账款――乙企业50万 贷:应收账款――甲企业50万

举例29、2007年3月25日,企业由于资金短缺,在向A公司购买原材料时开给A公司一张150万元的商业汇票,规定3个月以后将商业汇票兑现,但是3个月后,企业仍无力支付A公司150万元商业汇票兑现款。6月25日,企业如何对这笔经济业务进行财务处理。

借:应付票据150万 贷:应付账款150万

举例30、企业年末将税后利润190万元准备进行分配。 借:本年利润190万

贷:利润分配—未分配利润190万

举例31、企业年末计提47万元盈余公积;同时冲减未分配利润。 借:利润分配—计提盈余公积47万 贷:盈余公积47万

借:利润分配—未分配利润47万 贷:利润分配—计提盈余公积47万

利用以上9个例题,向大家说明了资产=负债+所有者权益会计平衡公式中资产、负债、所有者权益这三个会计要素各自的内部变化。

举例32、企业由于资金短缺,在向A公司购买原材料时开给A公司一张150万元的商业汇票。

借:原材料150万 贷:应付票据150万

举例33、国外的一个投资商向企业投入人民币5000万元。 借:银行存款5000万 贷:实收资本5000万

举例34、企业用银行存款偿还先期欠A企业货款125万元。 借:应付账款125万

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贷:银行存款125万 举例35、股东张三从企业撤资,张三在企业中占25%的股份,企业的注册资金是500万元,企业以银行存款的方式立即支付给张三。

借:实收资本125万 贷:银行存款125万

举例36、企业发行债券6000万元,规定一年后购券者可将债券转为企业的股份,做转换时的会计分录。

借:应付债券6000万 贷:实收资本6000万 举例37、股东张三从企业撤资,张三在企业中占25%的股份,企业的注册资金是500万元,经与张三协商,企业在1个月后以银行存款的方式立即支付给张三。做张三撤资时的会计分录。

借:实收资本125万 贷:应付账款125万

举例38、新阳公司企划部员工张可到北京出差,共花销1万元。做张可回来后到财务部报销的会计分录。

借:管理费用1万 贷:库存现金1万

举例39、2007年9月份,金祥公司成型车间生产200件产品领用原材料78万元,做该公司成型车间领用材料的会计分录。

借:生产成本78万 贷:原材料78万

举例40、9月末,将例39中金祥公司成型车间生产的200件产品所消耗的78万元原材料结转为成本。

借:库存商品78万 贷:生产成本78万

举例41、2007年4月26日,庆顺公司销售产品获得银行存款50万元,不考虑增值税。 借:银行存款50万

贷:主营业务收入50万

举例42、2007年5月15日,A公司销售给B公司一批货物,价值300万元,由B公司资金周转暂时出现困难,并且A公司与B公司有着多年良好的合作关系,于是A公司与B公司达成协议,A公司先付货给B公司,B公司3个月后再付款A公司,在不考虑增值税的情况下,A公司对这笔经济业务的处理如下:

借:应收账款――B公司300万 贷:主营业务收入300万

举例43、企业月末计提生产车间工人工资17万元,计提机关部室人员工资9万元。 借:生产成本――工资17万 借:管理费用――工资9万 贷:应付职工薪酬工资26万元

举例44、A企业销售给K企业一批产品,价值370万元,由于K企业资金不足,于是双方约定,K企业先用银行汇票付给A企业230万元,余下货款K企业给A企业开了一张银行承兑汇票,假如不考虑增值税,A企业对此笔经济业务的会计处理如下:

借:银行存款230万 借:应收票据140万

贷:主营业务收入370万

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举例45、W企业与Y企业达成协议,W企业将一项生产专利技术转让给Y企业,价值120万元,同时Y企业又购买了W企业使用该项专利技术的整套设备,价值73万元,款项由银行汇票支付。此笔经济业务的会计处理如下:

借:无形资产120万 借:固定资产73万

贷:其他货币资金193万

举例46、周发制造有限公司先前欠光复造船厂1500万元,本月,两厂达成协议,周发有限公司用银行存款400万元,用价值1100万元的钢材偿还光复造船厂的欠款,假如不考虑钢材增值税,周发制造有限公司对此笔节经济业务的会计处理如下:

借:应付账款1500万 贷:银行存款400万

贷:原材料――钢材110万

举例47、旗圣机床厂对外销售了一台数控机床设备,货款2000万元,增值税率17%,价合计收到一张银行汇票。旗圣机床厂对此笔的经济业务会计处理如下:

借:其他货币资金2340万 贷:主营业务收入2000万

贷:应交税费――应交增值税(销项税)340万

举例48、M企业欠N企业货款380万元,本月,经两企业商议,达成以下偿还方式,M企业用银行存款偿还80万元,同时再给N企业300件产品,产品单价1.2万元,假如不考虑增值税,M企业的会计处理如下:

借:应付帐款――N企业380万 借:营业外支出60万 贷:银行存款80万

贷:主营业务收入360万

举例49、资料:大华有限责任公司5月份各账户余额(单位:万元) 帐户名称 库存现金 银行存款 应收帐款 应收票据 原材料 固定资产 预付帐款 待摊费用 库存商品 余额 3.6 421.2 36.8 27.1 89.5 323.7 87.9 24.7 200 帐户名称 应付帐款 预收帐款 应交税费 应付职工薪酬 其它应付款 资本公积 实收资本 本年利润 余额 38.7 51.2 18.6 28.7 5.4 20.1 1000 51.8 6月份,大华有限责任公司发生以下经济业务: 1、销售给鑫光公司A产品2000件,每件单价0.1,增值税率17%,款未付。 2、融资租赁春雨公司一条产品生产流水线,价值183。

3、经厂领导研究批准,以转帐支票的方式支付厂职工郭朋住院费1.6,

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医药费0.5。

4、购入木材70立方米,单价1.4,增值税率13%。

5、对公司办公大楼进行维修,以银行支票共支付维修费3.9。 6、摊销本月应承担的办公设备维护费用3.1。 7、以银行汇票支付给秋实公司前期欠款22。

8、销售给风帆公司B产品3000件,每件单价0.12,增值税率17%,风

帆公司前期已付支付款项50,余下款项风帆公司给本公司开了一张商业汇票。 9、以库存现金报销总经理招待用户花销1.5。 10、收到个体户郑凡租用油桶保证金3。

11、由于上年度营业执照没有按时报送年检,被工商局罚款0.3,以银行存款 方式支付。

12、上交税金22。

13、宏发公司以库存现金还款7万元,余下3万元已无力偿还(大华公司未 提应收帐款减值准备)。

14、汇集本月主营业务成本和本年利润,A产品主营业务成本50,B产品主 营业务成本60。

15、转出本月主营业务成本、期间费用和支出。

要求:1、编制大华有限责任公司6月份发生的经济业务的会计分录。

2、根据6月份发生的业务内容登记有关总帐(“T”字帐)。 3、编制大华公司6月份经济业务发生额和期末余额的试算平衡。 解题:第一步,编制大华公司6月份发生的经济业务的会计分录 1、借:应收账款――鑫光公司234 贷:主营业务收入200

应交税费――应交增值税(销项税)34 2、借:固定资产183

贷:银行存款183

3、借:应付职工薪酬--福利费2.1

贷:银行存款2.1 4、借:原材料――木材98

应交税费――应交增值税(进项税)12.74

贷:银行存款110.74 5、借:管理费用3.9

贷:银行存款3.9 6、借:管理费用3.1

贷:待摊费用3.1

7、借:应付账款――秋实公司22

贷:银行存款22 8、借:预收账款50

应收票据371.2 贷:主营业务收入360

应交税费――应交增值税(销项税)61,2 9、借:管理费用1.5

贷:库存现金1.5 10、借:库存现金3

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贷:其他应付款3 11、借:营业外支出0.3

贷:银行存款0.3 12、借:应交税费22

贷:银行存款22 13、借:库存现金7

借:管理费用3 贷:应收账款10

14、借:主营业务成本――A产品50 ――B产品60

贷:库存商品110

借:主营业务收入560 贷:本年利润560

15、借:本年利润121.8

贷:主营业务成本110

管理费用11.5 营业外支出0.3

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应收账款 234 10 234 10 第二步,编制大华公司6月份发生的经济业务的“T”字帐 主营业务收入 应交税费 固定资产 560 560 12.74 34 183 22 61.2 560 560 34.74 95.2 183

银行存款 183 2.1 110.74 3.9 22 22 0.3 344.04 待摊费用 3.1 3.1

其他应付款 3 3

库存现金 3 1.5 7 10 1.5

应付职工薪酬 2.1 2.1 应付账款 22 22 营业外支出 0.3 0.3 0.3 0.3 本年利润 110 560 11.5 0.3 121.8 560 原材料 98 98 预收账款 50 50 库存商品 110 110 - 8 -

管理费用 3.9 11.5 3.1 1.5 3 11.5 11.5 应收票据 371.2 371.2 产品销售成本 110 110 110 110

第三步,编制大华公司6月份经济业务发生额和余额的试算平衡表 大华有限责任公司6月份经济业务发生额和余额的试算平衡表 期初余额 账户名称 借方 应收账款 主营业务收入 应交税费 固定资产 银行存款 应付职工薪酬 原材料 管理费用 待摊费用 应付账款 预收账款 应收票据 其他应付款 营业外支出 主营业务成本 本年利润 库存现金 资本公积 实收资本 预付账款 库存商品 合计

36.8 323.7 421.2 89.5 24.7 27.1 3.6 87.9 200 1214.5 贷方 18.6 28.7 38.7 51.2 5.4 51.8 20.1 1000 1214.5 借方 234 560 34.74 183 2.1 98 11.5 22 50 371.2 0.3 110 121.8 10 贷方 10 560 95.2 344.04 11.5 3.1 3 0.3 110 560 1.5 110 借方 260.8 506.7 77.16 187.5 21.6 398.3 121.8 12.1 87.9 90 1763.86 79.06 26.6 16.7 1.2 8.4 611.8 20.1 1000 1763.86 贷方 本期发生额 期末余额 1808.64 1808.64 - 9 -

会计分录课后练习题(一)

1、以银行存款购买价值5,000元的原材料,增值税为850元。

2、计提生产车间工人工资200,000元,计提生产车间管理人员工资70,000元。 3、获得银行存款利息3,400元。

4、从银行提取库存现金270,000元,准备用于发放工资。

5、用库存现金50万元发放工人工资30万、机关人员工资20万。 6、企管部王玉清借款3,000元,用于到北京出差。 7、以银行存款支付4月份全厂电话费17,000元。

8、厂办公室购进一台多功能传真机,价值36,000元,款未付。 9、企管部王玉清出差回来,报销差旅费3,400元(2,600元)。

10、生产车间领取钢材25吨,价值300,000元,用于生产产品;另领取钢材5吨,价值60,000元,用车间维修厂房。

11、4月份生产车间生产产成品10台,耗用钢材20吨,价值240,000元,车间提取固定资产折旧18,000元。

12、接受A公司投资500,000元,并存入银行。 13、支付银行贷款利息19,000元。 14、偿还短期贷款3,000,000元。

15、将收到的包装物库存现金押金10,000元存入银行。 16、用银行存款支付企业全年保险金120,000元。 17、计提本季度所得税36,000元。 18、上交本季度所得税36,000元。

19、人事部报销以库存现金购买电脑打印纸500元。 20、摊销本月保险金10,000元。

21、以银行存款支付前期贷款100,000元。 22、结转完工产品成本500,000元。

23、以银行存款支付水电费40,000元,其中厂机关12,000元,生产车间28,000元。 24、采购员马明借差旅费10,000元到广州进货。 25、收到大发有限公司前期欠款720,000元。

26、销售给阳光公司产品20件,每件产品单价10,000元,增值税34,000元,阳光公司以信用证方式付款134,000,其余款项开了一张商业汇票。

27、提取本月坏帐准备21,000元。

28、经查,金华公司已倒闭,本月冲销金华公司前期欠款15,000元。

29、经国家证监会批准,本月企业委托证券交易所向社会公开发行债券50,000,00元,债券面值为100元一张,5年到期,年利率为6%,按债券面值发行,所发行债券的款项已存入银行,同时计提本月债券利息。

30、经商定,九阳公司用一台宝马轿车抵消其所项款项200,000元,通过市场调研,该轿车值220,000元。

31、企业排污超标,被环保局罚款13,000元,以银行存款支付。

32、将一台已经报废的空气压缩机卖掉,获取款项31,000元,存入银行。

33、某企业月初资产总额300万元,本月发生下列经济业务:赊购材料10万元;用银行存款偿还借款20万元;收到购货单位偿还的15万元存入银行。该企业月末资产总额为()

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A.310 B.290 C.295 D.305

会计分录课后练习题(二)

一、资料:利和公司7月份发生下列经济业务 1、接受大力公司投资50000元存入银行。

2、收到电子公司投资,其中设备估价70000元交付使用,材料价值15000元验收入库。 3、自银行取得期限为6个月的借款200000元存入银行。 4、上述借款年利率6%,计算提取本月借款利息。

5、收到某外商投资投入的录像设备一台价值24000元,交付使用。 6、经有关部门批准将资本公积金30000元转增资本。 7、用银行存款40000元偿还到期的银行临时借款。

二、资料:利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购臵业务

1、企业购入生产用不需要安装的设备一台,买价为75000元,运杂费为1250元,保险费为250元,全部款项已用银行存款支付。

2、企业购入生产用需要安装的乙设备一台,买价为125000元,运杂费为2000元。款项已用银行存款支付。

3、企业进行上述需要安装设备的安装,耗用材料为1250元,用银行存款支付安装公司的安装费为1750元。

4、上述设备安装完毕,经验收合格交付使用。结转工程成本。

5、企业用建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库建造。耗用材料为175000元,分配人工费为40000元,分配制造费用为35000元。

6、企业接到建设银行通知,借入长期借款的利息为60000元,用银行存款支付。 7、机修车间厂房建造完毕,经验收合格交付使用,结转建造成本。 三、资料:利和股份公司8月份发生下列材料物资采购业务

1、公司购入甲材料3500千克,单价8元,增值税进项税额4670元,款项未付。 2、用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。

3、购入乙材料120吨,单价420元,进项税额8568元,款项均通过银行付清。

4、公司购进甲材料1800千克,含税单价9.36元,丙材料1500千克,含税单价5.85元,增值税税率17%,款项均已通过银行付清,另外供应单位代垫运费3300元(按重量分配)。

5、用银行存款10000元预付订购材料款。

6、以前已预付款的丁材料本月到货,价款72000元,增值税进项税额为12240元。 7、本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库,结转其成本。 8、建设大型仓库领用乙材料100吨,增值税率17%。 四、资料:利和股份公司4月份发生列产品生产业务

1、开出库存现金支票58000元,提取库存现金直接发放工资。

2、用银行存款3000元支付第二季度车间房租。并相应摊销应由本月负担的部分。 3、仓库发出材料,用途如下: 产品耗用 12000元 车间一般耗用 4200元 厂部一般耗用 1500元

4、开出库存现金支票750元购买厂部办公用品。

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5、摊销应由本月负担的保险费400元。 6、用库存现金600元支付车间设备修理费

7、计提本月固定资产折旧,其中车间折旧额1100元,厂部500元。 8、月末分配工资费用,其中:

生产工人工资 34000元 车间管理人员工资 16000元 厂部管理人员工资 8000元

9、用银行存款10000元支付本月车间的水电费。 10、将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。

11、本月生产的产品40台全部完工,验收入库,结转成本(假设没有期初期末在产品) 五、资料:利和股份公司10月份发生下列销售业务

1、销售产品18台,单价2000元,增值税率17%,价税款暂未收到。

2、销售产品总价款126000元,增值税销项税额为21420元,款项收到存入银行。 3、用银行存款1500元支付销售产品的广告费。 4、预收某公司订货款20000元存入银行。

5、企业销售产品价款478000元,增值税进项税额为81260元, 收到一张已承兑的商业汇票。

6、结转本月销售产品成本350000元。

7、经计算本月销售产品的城建税附加为1600元。

六、资料:利和股份公司12月份发生下列有关利润形成与分配的业务 1、用库存现金4500元支付厂部办公用品费。 2、将无法偿还的应付账款18000元予以转账。 3、用银行存款6000元支付罚款支出。

4、报销职工差旅费200元,付给库存现金。 5、预提应由本月负担的银行借款利息450元。 6、收到罚款收入20000元存入银行。

7、结转本月实现的各项收入,其中产品销售收入148000元,营业外收入32000元。 8、结转本月发生的各项费用,其中:产品销售成本40000元,产品销售费用1500元,产品销售税金2000元,管理费用33600元,财务费用450元,营业外支出22450元。

9、根据(7)、(8)项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。 10、按税后利润10%提取盈余公积金。 11、将剩余利润的40%分配给投资人。 12、年末结转本年净利润53600元。

七、资料:利和股份公司10月份发生下列业务 1、从银行取得临时借款500000元,存入银行。

2、接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用。 3、接受某单位投资10000元存入银行。 4、用银行存款6500元上交上个月税金。

5、收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。 6、用银行存款2400元预付明年的房租。 7、企业销售A产品总价款292500元(含税),增值税率17%。已收款。

8、供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。验收入库。 9、生产A 产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。 10、车间一般性消耗材料1200元。

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11、车间设备发生修理费800元,用库存现金支付。 12、从银行提取库存现金30000元直接发放工资。 13、银行转来通知,企业被收取职工药费2200元。 14、车间领用甲材料50000元用于B产品的生产。 15、用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。

16、企业销售B产品价款为50000元,增值税销项税额为8500元,款项暂未收到。 17、按5%税率计算B产品的消费税。

18、企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运杂费1000元。款项未支付,设备交付使用。

19、开出库存现金支票购买车间办公用品780元。

20、提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元。 21、计提应由本月负担的银行借款利息980元。

22、用银行存款34000元支付上年分配给投资人的利润。

23、分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,车间管理人员工资8000元。

24、分配本月职工福利费,其中:A产品负担1680元,B产品负担1400元,车间管理人员负担1120元。

25、经批准将资本公积金60000元转增资本。

26、本月发生制造费用20000元,按生产工时(A产品6000个、B产品4000个)分配计入A、B产品成本。

27、本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。 28、用银行存款5400元支付罚款支出。

29、用库存现金4300元支付行政管理部门办公用品费。 30、结转已销A产品成本138000元。

31、将本月实现的产品销售收入300000元,发生的产品销售成本138000元,产品销售费用1000元,产品销售税金2500元,管理费用7500元,财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”账户。

32、本月实现利润总额144620元,按25%的税率计算所得税并予以结转。 33、按税后利润的10%提取盈余公积金。 34、将剩余利润的40%分配给投资人。 35、年末结转本年利润。

要求;编制分录并编制发生额试算平衡表 八、资料:利和股份公司10月份生下列业务

1、用库存现金购买行政管理部门的办公用品1200元。 2、用银行存款50000支付销售产品的广告费。 3、用库存现金6000元支付董事会经.费。

4、计提行政管理部门使用的固定资产折旧2000元。 5、提取本月银行临时借款的利息1500元。

6、提取本月银行长期借款利息3000元(该借款的工程项目已完工) 7、库存现金5200元购买印花税票。

8、职工报销市内交通费380元,付给库存现金。 9、银行存款支付业务招待费4800元。 10、摊销应由本月负担的报刊费500元。

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