资产负债表练习题3答案 - 图文

资产负债表练习题3

一．资料：1.新安公司2010年12月31日有关总分类账户期末余额如下表。 期末余额 期末余额 账户名称 借方 账户名称 贷方 库存现金 2000 短期借款 21365 银行存款 316500 应付票据 42251 其他货币资金 2454 应付账款 414500 交易性金融资产 547457 预收账款 54474 应收票据 2400 其他应付款 5546 应收账款 246357 应付职工薪酬 31698 预付账款 45445 应交税费 23548 其他应收款 3434 应付股利 75123 材料采购 3544 长期借款 264500 原材料 26324 应付债券 412300 周转材料 314532 长期应付款 234000 4520952 库存商品 5325 实收资本 生产成本 5544 资本公积 235649 长期股权投资 85574 盈余工资 265574 持有至到期投资 432440 利润分配 445400 长期应收款 354200 坏账准备 57784 固定资产 5435346 材料成本差异 5762 工程物资 21364 存货跌价准备 34596 在建工程 2341 累计折旧 632415 无形资产 36549 累计摊销 9467 长期待摊费用 21354 递延所得税负债 123580 合计 7910484 合计 7910484 2.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表： 期末余额 总分类账户 明细分类账户 借方 贷方 应收甲公司账款 337500 应收账款 应收乙公司账款 91143 应付A公司账款 500000 应付账款 应付B公司账款 85500 预付M公司账款 67368 预付账款 预付N公司账款 21923 预收C公司账款 74474 预收账款 预收D公司账款 20000 3.其他资料：(1)“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元 (2)“长期借款” 账户中有一年内到期的借款14万元 (3)“应付债券” 账户中有一年内到期应付债券20万元 要求：根据上述资料，编制填列资产负债表。 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 320954 短期借款 21365

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交易性金融资产 547457 交易性金融负债 应收票据 2400 应付票据 应收账款 299716 应付账款 预付账款 152868 预收账款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 3434 应付利息 存货 314911 应付股利 一年内到期的非流动资产 160000 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 1801740 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 272440 长期借款 长期应收款 354200 应付债券 长期股权投资 85574 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 4802931 预计负债 在建工程 2341 递延所得税负债 工程物资 21364 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 无形资产 27082 所有者权益： 开发支出 实收资本 商誉 资本公积 长期待摊费用 21354 减：库存股 递延所得税资产 盈余公积 其他非流动资产 未分配利润 非流动资产合计 5587286 所有者权益合计 资产总计 7389026 负债及所有者权益总计 二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 —甲公司 ——乙公司 坏账准备 预付账款 ——A公司 ——B公司 原材料 生产成本 42251 521923 165617 31698 23548 75123 5546 340000 1227071 124500 212300 234000 123580 694380 1921451 4520952 235649 265574 445400 5467575 7389026 借或贷 借 借 借 借 借 贷 贷 借 贷 借 借 借 余额 5800 318000 67000 90000 130000 40000 3000 14000 2000 16000 61900 99000 负债和所有者权益账户 短期借款 应付账款 ——丙企业 ——丁企业 预收账款 ——C公司 应交税费 长期借款 应付债券 其中一年内到期的应付债券 长期应付款 实收资本 2 借或贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 210000 82000 98000 16000 7500 7500 27800 234000 290000 90000 10000 1608900 库存商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 无形资产 资产合计 借 贷 借 贷 借 281100 5100 1380000 7500 422800 2731500 资本公积 盈余公积 利润分配 —未分配利润 本年利润 负债和所有者权益合计 贷 贷 贷 贷 贷 120000 58100 19000 19000 56700 2731500 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为： 1货币资金（ 390800 ）元 9应付账款（ 100000 ）元 2应收账款（ 127000 ）元 10预收款项（ 47500 ）元 3预付款项（ 32000 ）元 11流动负债合计（ 475300 ）元 4存货（ 436900 ）元 12应付债券（ 200000 ）元 5流动资产合计（ 986700 ）元 13负债合计（ 9193000 ）元 6固定资产（ 1372500 ）元 14未分配利润（ 75700 ）元 7非流动资产合计（ 1795300 ）元 15所有者权益合计（ 1862700 ）元 8资产合计（ 2782000 ）元

三、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表） 2008年12月31日

制表单位：华天公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 62500 57200 短期借款 2000 23600 应收账款 73500 （1）156300 应付账款 22500 （9）22600 其他应收款 26000 29500 应交税费 （10）23500 16500 存货 （2）194200 133200 流动负债合计 （11）48000 62700 流动资产合计 （3）356200 （4）376200 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 180000 350000 固定资产 （5）253800 （6）433800 所有者权益 固定资产清理 实收资本 310000 310000 无形资产 盈余公积 72000 （12）77300 所有者权益合计 （13）382000 （14）387300 资产总计 （7）610000 （8）810000 负债及所有者权益合计 610000 （15）810000 要求：请填写完成上表括号中的数据。 四、华天公司2008年11月的试算平衡表（计算期末余额）如下：

试算平衡表 2008年11月30日 本期发生额 借方 贷方 500 280 414500 256000 63500 40000 1175 65000 37000 3

会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 原材料

期末余额 借方 贷方 220 158500 23500 1175 28000 库存商品 88055 35000 53055 材料成本差异 1000 2000 1000 存货跌价准备 3000 3000 固定资产 180000 180000 累计折旧 3000 3000 固定资产清理 5000 5000 短期借款 20000 90000 70000 应付账款 70000 48000 22000 预收账款 5500 14000 8500 长期借款 100000 100000 23000 236600 实收资本 213600 盈余公积 26000 36000 10000 本年利润 40000 90000 50000 主营业务收入 90000 90000 0 主营业务成本 35000 35000 0 管理费用 4000 4000 0 财务费用 1000 1000 0 1057355 1057355 合计 465275 465275 补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：—A公司 贷方余额6500 —B公司 借方余额30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：—C公司 借方余额29500 —D公司 贷方余额7500 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：—E公司 贷方余额8500

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数

1货币资金（ 158720 ）元 2应收账款（ 28825 ）元 3预付款项（ 29500 ）元 4存货（ 77055 ）元

5流动资产合计（ 294100 ）元 6固定资产（ 177000 ）元

7非流动资产合计（ 172000 ）元 8资产合计（ 466100 ）元

9应付账款（ 7500 ）元 10预收款项（ 15000 ）元 11流动负债合计（ 142500 ）元 12长期借款（ 50000 ）元 13负债合计（ 192500 ）元

14所有者权益合计（ 273600 ）元

15负债及所有者权益合计（ 466100 ）元

五、华天公司2008年12月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷4/方余额

2000 累计折旧 43000 库存现金 80000 应付账款 80000 银行存款 56000 应交税费 25000 应收账款 108000 短期借款 27000 库存商品 459000 实收资本 600000 固定资产 87000 未分配利润 17000 长期股权投资 792000 合计 792000 合计

华天公司12月份发生以下业务 （1）提取现金700元备用 （2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税3400元，货已入库，款未付。

4

（3）销售商品12000件，每件售价300元，每件成本150元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。 （4）从银行存款账户中归还短期借款20000元以及本月借款利息580元。 （5）收到其他单位所欠货款40000元，存入银行。 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数

1货币资金（ 4313420 ）元 2应收账款（ 16000 ）元 3存货（ -1672000 ）元

4流动资产合计（ 2657420 ）元 5固定资产（ 416000 ）元 6长期股权投资（ 87000 ）元 7非流动资产合计（ 503000 ）元8资产合计（ 3160420 ）元

9应付账款（ 103400 ）元 10短期借款（ 7000 ）元 11应交税费（ 1083455 ）元 12负债合计（ 1193855 ）元 13未分配利润（ 1366565 ）元

14所有者权益合计（ 1966565 ）元

15负债及所有者权益合计（ 3160420

5

）元

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