2011年12月24日注册纳税筹划师模拟试题

2011年12月24日注册纳税筹划师模拟试题

一、单项选择题(每题备选答案中只有一个最符合题意,共60题，每题0.5分，共计30分) 1、关于税收规范性文件，下列表述正确的是（ ）。 A.“批复”性质的文件属于税收规范性文件

B.税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往，特殊情况下也可以自公布之日起实施

C.税收规范性文件的制定主体必须是国务院及税务机关

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关 【正确答案】B

2、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。

A.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D.税务规章一律在公布之日起30日后施行 【正确答案】B

3、有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。

A.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，可以作为法庭判案的直接依据 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同做出 C.字面解释是税法解释的基本方法

D.我们通常所说的税收立法解释是指事前解释 【正确答案】C

4、关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。 A.转让定价税制是某一税种的专门税制

B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法 【正确答案】B

5、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

1

A.将委托加工收回的货物用于在建工程 B.将自产的小汽车用于抵偿债务 C.商场将购买的商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务 【正确答案】A

6、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。 A.烟酒 B.服装 C.化妆品 D.办公用品 【正确答案】D

7、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 【正确答案】D

8、2010年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。

A.286.17 B.206.26 C.215.43 D.211.65 【正确答案】C

9、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.经营单位修理、清洗金银首饰取得的收入要征收消费税 B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D.个人携带、邮寄金银首饰进境，不征收消费税 【正确答案】B

10、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次，其中包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

2

B.纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税 C.当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期继续抵扣

D.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒销售额中征收消费税 【正确答案】C

11、甲酒厂位于市区，为增值税一般纳税人，2010年5月将成本为104400元的粮食运往异地乙酒厂（位于县城）委托加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，甲酒厂收回2吨白酒时取得开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为（ ）万元。 A.4.31 B.3.94 C.3.79 D.4.66 【正确答案】A

12、某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入150万元，其中支付行业主管部门合作费80万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入12万元，其中包括为培训人员提供的复习资料8万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（ ）。 A.7.86 B.2.46 C.3.86 D.4.1 【正确答案】C

13、2010年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入390万元，逾期贷款罚息收入15万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价880万元，该证券买入价800万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元。2010年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。 A.26.2 B.25.45 C.63.7 D.66.2 【正确答案】B

14、某建筑公司在2010年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款150万元，以及建设方提供的设备价款80万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计95万元，代委托方支付拆迁补偿费65万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2010年应纳的营业税为（ ）万元。 A.27.3 B.25.5 C.24.9 D.26.7 【正确答案】B

3

15、根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A.开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量 B.纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税 D.伴采矿量小的，不征收资源税 【正确答案】C

16、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。 A.销售食用盐的商店 B.进口铁矿石原矿的企业

C.在境内开采黑色金属矿原矿的企业 D.在境外开采有色金属矿产品的企业 【正确答案】C

17、新疆某原油、天然气开采企业，2010年9月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税（ ）万元。 A.160 B.180 C.140 D.199 【正确答案】A

18、张某2010年12月，从上海大众汽车有限公司购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税车价款280000元，另支付代收临时牌照费350元，代收保险费360元，支付购买工具件和零配件价款2350元，车辆装饰费270元。支付的各项价费款均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A.28333 B.28262 C.24216.24 D.24155.56 【正确答案】C

19、某外商投资企业位于市区，2011年5月被税务机关查补增值税80000元、消费税45000元、所得税48000元；还被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

A.13600 B.12500 C.8000 D.0 【正确答案】B

20、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.为在境内复制进口货物而支付的费用 B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C.境内外技术培训及境外考察费用 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 【正确答案】B

4

21、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。 A.将资产用于加工另一产品 B.将资产移送他人

C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产在总机构及其分支机构之间转移 【正确答案】B

22、企业从规划搬迁次年起（ ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。

A.1 B.3 C.5 D.10 【正确答案】C

23、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。 A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 B.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 【正确答案】C

24、韩国W公司驻中国代表处，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表处应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

A.2.5 B.10 C.5 D.20 【正确答案】C

25、北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2008年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。（已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30） A.37.60 B.67.2 C.75.2 D.82.3 【正确答案】A

26、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

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