财政学习题

1.考虑本章中所引用的事故，即某个人在一次事故中损失了一条腿。假定这降低了他在各个收入水平上的效用，但却稍稍增加了他的边际效用（在所有水平上）。 （a）用图形描绘他在事故前和事故后的效用函数。假定这一事故的发生与否已超出了这个人所能控制的范围。 （b）显示，如果你是一个功利主义者，你将会给发生事故的个人以更多的收入，但是发生事故的个人所得到的收入水平还是要低于没有发生事故的个人的水平。 （c）显示罗尔斯主义者是如何提供补偿的。

（d）功利主义者是不是有可能比罗尔斯主义者给予发生事故的个人更多？ （e）在什么情况下，功利主义者是否不会给予发生事故的个人以任何补偿？ 解答a） 效用U

事故前效

用函数 ?u0 事故后效

?U1 用函数 ?U0 ?u1

?R

收入W

b) 功利主义的税收基础是说Du / DR对所有人都一样。就是说政府对个人的税收应该使每个纳税人的效用损失都是一样的。对于这一题目中遭遇不幸的人，事故后拿走与事故前同样的收入对于他的效用损失（事故前为Du0，事故后为Du1）会更大。所以事故后要从他那里少拿走收入（或多给予他收入）。

从上图可以看出，如果遭遇事故的人的收入水平高于他的同事，则在该水平上同样DR对应的Du可能会小于他的同事，因此，功利主义者会建议从遭遇事故的人拿走更多的收入。

c) 洛斯主义仅考虑境况差的人的效用，所以洛斯主义者会建议从发生事故者那里少拿走收入（或多给予他收入）。

d) 功利主义者有可能比洛斯主义者建议给予不幸者以更多的收入，表现在以上的图形中，即当DU1 ?DU0< (Du1? Du0)时。

e) 是的。当收入W很大时，即当事故前和事故后的效用（函数）趋于相同时。

2.假定你是一个沉船的受难者，你们一共10人登上了一艘救生艇；你们知道需要10天才能到达彼岸（获救），而食物和淡水的配给只够10个人-天。功利主义者如何对其进行分配？洛斯主义者如何对其进行分配？某些人可能认为即使洛斯主义的准则也难以实现充分的平等性。什么是极端均富主义者所拥护的配置？什么是帕累托有效要求的配置？

解答：a)功利主义认为社会的效用是所有个人效用的简单相加，因而，功利主义假定补偿原理（但这里的补偿并不是币值的补偿，而是指效用可以补偿）。如果我们将每个人活一天的效用认作为1效用单位（1 utile），则功利主义赞成挽救1人，而让其他人马上死。从这一点看，功利主义赞成某种程度上的不公平性（inequity）。

b)同样，假定个人一天的效用为1效用单位（utile），罗尔斯主义认为社会的效

用是那个境况最差的人的效用。如果有人马上要死，罗尔斯主义就试图改变他的境况，因而，罗尔斯主义赞成10人每人仅活一天。如果仅活1天与马上死并没有明显的差别，则罗尔斯主义在10人仅活1天和挽救1人的选择之间没有差别。

c)极端均富主义者赞成10人每人仅活1天。

d)帕累托有效要求的配置是这样一种配置，即没有人能够境况变好，而不使其他人境况变差（如果要有人境况变好，就必须有人要境况变差）。如果假定仅活1天与马上死有明显的差别，则10人仅活1天和挽救1人两种方式都是帕累托有效要求的配置。

3.假定这里是一个均匀税收，因而所有的个人都面临着同样的税负价格。回顾每一个个人的需求曲线。 MRS= kY /G

即边际替代率与收入成正比。假定收入是对称分布的，即均值收入就等于中位数收入。解释为什么多数投票制均衡是帕累托有效的。假定现在收入不再是对称分布的，而是向高收入一边偏的，如图6-4所示。多数投票制均衡是否仍然是有效的？是否存在有对公共物品的供给不足或者是过余供给。

解答：a）在多数投票制下，通过政治程序所得到的公共产品提供，是中位数投票人所偏好的水平。由于是对称分布，它也是人们平均偏好的水平。由于是均匀税收，其成本额度是平均分摊的，所以，它反映了人们的平均偏好水平。因而，在这种情况下，多数投票制是帕累托有效的。

b)如果收入不再是对称分布的，而是向高收入一边偏的，中位数小于平均数。这时，多数投票制均衡所给出的提供水平小于平均水平。由于是均匀税收，即提供公共物品的成本是按平均数确定的，对公共产品的偏好则要小于平均数。所以，多数投票制均衡不再是有效的，存在对公共物品的提供不足。

4.讨论你是怎样看待“生育小孩”的税收处理的，它应该受到什么影响。a) 在一个高度拥挤的国家（比如中国），或在一个人口稀缺的国家（比如加拿大）；b) 你将养育小孩看作是一种消费商品（相对他们的父母来说），就像消费其他商品一样；c) 或是将养育小孩看作是一种生产行为（相对于社会来说）。讨论有效性和公平性。

解答：a）生育小孩的税收处理在中国（高度拥挤的国家）和在加拿大（人口稀缺的国家）是不一样的，在中国，对“超生”要给予罚款和税收的惩罚；然而，在加拿大，多生育将得到政府更多的税收优惠。 b) 如果将养育小孩看作是一种消费商品，则鼓励生育的税收政策（如在加拿大）应该被看作具有负的行为效应，因为它造成了“浪费”；而抑制生育的税收处理（如在中国），应该被看作具有正的行为效应，因为它造成了“节省”。

如果将养育小孩看作是一种生产行为，则鼓励生育的税收政策（如在加拿大）应该被看作具有正的行为效应，因为它导致了多产出；而抑制生育的税收处理（如在中国），应该被看作具有负的行为效应，因为它导致了少产出。

c)在公平性方面，鼓励生育的税收政策在加拿大应该被认为具有纵向不公平性，因为多生育的家庭应该被认作是有能力这样做；该政策在中国应该被认为具有横向不公平性，因为它在鼓励“浪费”的家庭。计划生育政策在加拿大应该被认为具有横向不公平性，因为多产出（国民生产）受到抑制；该政策在中国应该被认作具有横向公平性，因为“浪费”受到抑制。 5.需求曲线被称之为是有收入弹性的，如果对于商品需求的增加高于收入增加的

比例，例如，有需求曲线， G = kY2/p

即对公共物品的需求按收入的平方增加。画出边际替代率作为收入的函数（给定对公共物品的支出水平），假定收入是对称分布的。什么是在边际替代率的平均水平和中位数个人的边际替代率之间的关系？如何分析此时蕴涵的、在多数投票制和均匀税收下的公共物品的均衡提供？

解答：边际替代率p 可以写成个人收入Y 的函数（如图所示）。这时，即使收入是对称分布的，边际替代率仍不是对称的，而是有偏的（向高收入一边偏）。中位数个人的边际替代率低于边际替代率的平均水平。这时，即使在多数投票制和均匀税收的假定下，仍然不会存在帕累托有效的均衡提供。存在对公共物品的过余提供，但如果是累进的税收，则可能实现有效提供或提供不足（很难说）。

p Y

人口比例

图6-4-A Y

中位数 6.功利主义者是否一定主张税制结构是累进的？

解答：不一定。累进的税制意味着有效税率（T/I）对穷人比对富人低。功利主义赞同的税制结构假定Du/DR对所有人都相同（等于一常数），对于政府向个人征收一定的DR，根据效用函数边际递减的性质，穷人损失的Du要大于富人损失的Du，因此，这似乎意味着功利主义一定主张累进的税制结构。然而，这里没有考虑个人的收入取决于他工作的努力程度，提高对高收入人的税率，会减少他们工作的努力程度，从而影响到DR。于是，如果某个群体具有相当有弹性的劳动力供给（这是对高收入群体的一种理性假定），增加所得税税率会产生相对较少的岁入DR。

7.假定在某年的年底，某个成本为1000美元的机器仅为它年初价值的(1 ? δ)，δ×1000为真实的经济折旧。在缺乏税收的情况下，企业会让投资的边际回报，MR，为

MR＝δ＋r

人口比例 中位数 平均数 p 假定税法允许企业有一个抵扣δ*。假定利息是可以抵扣税收的。什么是有效的税后资本成本？什么是a) 使用真实经济折旧；b) 取消利息的抵扣的条款；的结果。

解答：税前边际回报MR＝δ*＋r，则税后边际回报MR(1－t)＝(δ*＋r)(1－t)。这一公式说明：允许利息抵扣（企业所得）税收的结果，使借贷融资成本节省了rt，而折旧惠顾的后果，使资本成本进一步节省了δ*t。所以，税后有效资本成本? = MR (1 ? t)＝(δ*＋r)(1－t)。

a) 如果采用真实经济折旧，税后有效资本成本? = MR(1－t)＝(δ＋r)(1－t)。 b) 如果取消利息的抵扣的条款，税后边际回报MR(1－t)＝δ*(1－t)＋r； 税后有效资本成本?＝δ*(1－t)＋r。

8.事实上很难准确地辨识出许多资产当它们磨损以后价值的降低。一个例外是小汽车。假定一辆新车的成本为5000美元，而1年后的价值为4000美元，2年后的价值为3000美元，3年后的价值为2000美元，而在以后的8年里每年损失250美元的价值。什么是它真正的经济折旧率？假定5％的税后利率，什么是它经济折旧（真正）的贴现现值？什么是它在当前制度下的折旧惠顾？什么是它在这些折旧惠顾下的贴现现值？（将小汽车处理为一个5年期资产）

解答：a）为什么要采用税后利率进行贴现？因为，折旧惠顾是税后现金流，所以应该在税后的资本成本率下，这里为5%，进行贴现。

B）在真实经济折旧下的现值是4119.04美元，累计净现值为-880.96。在

当前税制下折旧惠顾的现值是4372.90美元，累计净现值是-627.10美元。 9.考虑当前关于对农民进行补贴的讨论如下：

农业项目的目标是使所有的农民都有一个合理的生活标准。而要实现这一目标的惟一办法是保证农民能够让其的商品得到公正的价格。不能再允许让农民在一个标准价格以下从事生产，这就像让工人在标准工资以下工作一样的不合理。 我们的农业政策失效了。价格补贴所带来的好处都转嫁到了大农场主手里（因为他们生产的数量多），许多农民的收入依然低于贫困线。高的价格造成了产量的增加，但是这仅仅意味着政府的高成本。农产品播种面积限制仅仅只产生了有限的效应，因为农民会留下最好的土地用于生产。所以，对农民的直接补助金将会好于现有对农产品价格的补贴项目。

解答：a) 在这一讨论中，那些陈述是属于规范的（normative）？那些是属于实证的（positive）？ b) 辨识出不一致的来源，是不是由于价值和目标的差别？或是由于对经济状态感知上的差别？或是辩论的一方无法考虑到政府行动的所有后果？

答：农业项目的目标是使所有的农民都有一个合理的生活标准观点属于实证的; 我们的农业政策失效了的观点属于规范的。

10.对以下的每个领域，给出一至两个例子（如果有可能的话）来说明政府的参与是作为一个生产者、监管者、最终产品或服务的购买者（直接分发给个人或是用于政府本身） a) 教育 b) 公共设施 c) 交通 d) 信贷市场 e) 保险市场 f) 食品 g) 住房

解答：教育是作为一个生产者；公共设施作为生产者和监管者；交通作为生产者；信贷市场作为监督者；保险市场作为服务的购买者；食品作为购买者；住房作为监管者

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/pis2.html