《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习

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会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习

第三章税收法律制度计算题

1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1360 B．1300 C．1162 D．1000

2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率 17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1591.2 B．1360 C．1000 D．2040

3．某企业为增值税一般纳税人。2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17％的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额（）。

A．17 B．8 C．9 D．10

4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。

A．13.6 B．6.87 C．6.73 D．20.1

5．某公司为增值税一般纳税人。2009年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。

A．358.7 B．39.2 C．2.2 D．319.5

6．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。

A．1000 B．2750 C．2337.5 D．2500

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7．某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中，既有化妆品，又有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%，消费税税率30%。计算应纳增值税税额为（）元。

A．240000 B．200000 C．150000 D．136000

8．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17％。则本月应交的增值税为（）元。

A．46960 B．46925 C．48725 D．47373.68

9．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人可抵扣的进项税。（）

A．6640 B．45360 C．45300 D．40000

10．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。

A．2420元 B．2600元 C．3020元 D．3062元

11．某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元；（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。进项税额是（）。

A．17043.4 B．17054.6 C．17056 D．17051.8

12．某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得运费发票）。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

A．14.74 B．18.7 C．19.26 D．14

13．某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市

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场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）元。（成本利润率是5%）

A．17000 B．26714.3 C．18700 D．25500

14．某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（）。

A．750元 B．977.5元 C．772.5元 D．1030元

15．某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。该企业当月的应纳增值税税额是（）。

A．0.37 B．3.09 C．2.73 D．0.36

16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税为（）元。

A．5247 B．2621 C．2700 D．3565

17．某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A．1496.58 B．1751 C．309 D．300

18．某商店为增值税小规模纳税人，2010年2月份取得含税销售额53560元，均开具普通发票，该商店2月份应纳增值税为（）元。

A．2080 B．1560 C．3120 D．8840

19．2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（）元。

A．450 B．588 C．832.08 D．882

20．某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税（）元。

A．1075.2 B．1043.88 C．2344.67 D．2508.8

21．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入309000元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的

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增值税税额为（）元。

A．450 B．597.6 C．870 D．900

22．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2012年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A．0.48 B．0.36 C．0.31 D．0.24

24．某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是（）元。

A．214359 B．240000 C．250800 D．280800

25．某企业为增值税一般纳税人。2009年8月，该企业销售自产摩托车一批，取得含增值税销售额117万元。已知摩托车适用消费税税率为10％。计算该企业8月应纳消费税税额。

A．10 B．11 C．12 D．13

27．某化妆品企业于2011年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A．0.91 B．0.84 C．0.78 D．0.74

28．某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。（已知汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升）该厂当月应纳消费税税额（）。

A．34700 B．21638.4 C．56338.4 D．4500

29．某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）计算该企业应缴纳的消费税税额。

A．45000 B．44800 C．45400 D．40340

30．某公司2009年3月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，消费税税率为56%加0.003元/支。（已知卷烟的定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支）。计算

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该公司当月应缴纳的消费税税额。

A．3409.1 B．1912.096 C．1915 D．2100

31．A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。

A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.331

32．某酒厂为增值税一般纳税人。2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A．6229.92 B．5510 C．5000 D．4000

33．某企业为增值税一般纳税人。2009年8月，该企业销售黄酒20吨，每吨适用的消费税240元。计算该企业8月应纳消费税税额。

A．4800 B．4700 C．4500 D．4000

34．某企业为增值税一般纳税人。2009年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。

A．291.79 B．5835.79 C．2904 D．3000

35．某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A．76 B．87 C．123 D．160

36．某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为9％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。

A．179 B．196.3 C．180 D．181.98

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37．某建筑公司为一家企业提供建筑安装劳务，该项劳务涉及的金额包括：企业提供的设备价值为120万元，收取的安装费为4万元，另收取耗用的原材料价款为1万元。则该建筑公司应就该项安装劳务缴纳的营业税为（）元。

A．1200 B．1500 C．2500 D．37500

38．2012年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．150 B．80 C．70 D．0

39．王先生个人2008年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2011年10月以45万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为（）万元。

A．1.25 B．2.25 C．0.125 D．0

40．某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）万元。

A．0.35 B．0.25 C．2.85 D．0.335

41．晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为（）。

A．1.35万元 B．1.75万元 C．1.85万元 D．2.25万元

42．2008年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳营业税额为（）万元。

A．0.42 B．0.69 C．1.00 D．1.18

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43．某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．3 B．10 C．15 D．18

44．某运输公司2月份取得运营收入800万元，另取得联运收入400万元，其中支付给其他承运单位承运费200万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．24 B．36 C．12 D．30

45．某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。

A．12 B．20 C．10 D．30

46．某运输企业营业额明显偏低且无正当理由，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其当月的营业成本120000元，同行业的成本利润率为10％，则其应纳营业税为（）元。

A．3600 B．3844.66 C．3960 D．4082.47

47．某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20 B．3.92 C．3.22 D．2.38

48．某企业2009年销售收入额为4000万，全年业务招待费实际发生40万。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）万元。

A．40 B．24 C．20 D．16

49．某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（）。

A．10000 B．120000 C．20000 D．15000

50．我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）。

A．5000元 B．6600元 C．12500元 D．16500元

51．某企业2008年度实现的利润总额为800万元，当年支付的公益性捐赠50万元，则计算应纳税所

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得额时准予扣除的捐赠额为（）。

A．50万元 B．96万元 C．4万元 D．0

52．某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（）万元。

A．400 B．412 C．460 D．435

53．某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度实现的利润总额是30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是（）万元。

A．1 B．1.25 C．7 D．8.75

54．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为（）万元。

A．1.35 B．2.43 C．2.25 D．1.8

55．某符合条件的小型微利企业，2008年度实现的利润总额为25万元，其中销售收入300万元，当年实际发生的业务招待费用为2万元，则应纳税所得额为（）。

A．25万元 B．25.8万元 C．26.2万元 D．25.5万元

56．某居民企业的当年应纳税所得额为100万元，收入总额500万元，免税收入50万元，不征税收入20万元，上年度应纳税所得额10万元，则其他扣除额为（）万元。

A．430 B．320 C．330 D．340

57．A企业2009年自行申报收入总额为65万元，发生的成本费用支出总额85万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，收入凭证残缺不全，难以查账，无法确定其收入总额。当地税务机关确定的A企业所在行业应税所得率为15%，适用所得税税率25%。要求：计算A企业2009年度应纳企业所得税。

A．15 B．3.75 C．3.18 D．4.25

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58．中国公民郑某2009年每月工资4000元，计算郑某2009年应缴纳个人所得税。

A．2000 B．400 C．1000 D．2100

59．中国公民程某2009年1～12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某2009年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。

A．9000 B．8805 C．5975 D．8875

60．张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（）万元。

A．2 B．2.10 C．2.20 D．2.50

61．李某2009年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A．720 B．392 C．560 D．403.2

62．某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A．868 B．896 C．1240 D．1280