《企业纳税全真实训》参考题答案

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《企业纳税全真实训》参考答案(部分)

项目一(略)

项目二 增值税计算申报与核算

一、经济业务的会计分录

业务1:借:工程物资——螺纹钢 52850

贷:银行存款 52650 现金 200 业务2:借:应收账款——东海市泰山公司 469200 贷:主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68000 银行存款 1200 业务3:借:管理费用 28302

应交税费——应交增值税(进项税额) 1698 贷:银行存款 30000 业务4:借:在建工程——行政办公楼工程 60676.20 贷:原材料——钢材 51860

应交税费——应交增值税(进项税额转出)8816.20 业务5:借:管理费用 42000

应交税费——应交增值税(进项税额) 7140 贷:银行存款 49140 业务6:借:应收账款——东海市泰山公司 9360 贷:主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 业务7:借:应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200 贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 银行存款 6200 业务8:借:在途物资 750000 应交税费——应交增值税(进项税额) 127500 贷:银行存款 877500 支付运费:借:在途物资 5880 应交税费——应交增值税(进项税额) 420 贷:银行存款 6300

入库:借:原材料 755880 贷:在途物资 755880

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业务9:借:工程物资 18720 贷:银行存款 18720

借:在建工程 18720

贷:工程物资 18720 业务10:借:银行存款 547560 贷:主营业务收入 46800 应交税费——应交增值税(销项税额) 79560 业务11:借:银行存款 459840 贷:应收账款——东海市泰山公司 459840 业务12:借:银行存款 468000 贷:主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68000 业务13:借:应交税费——应交增值税(已交税金) 119000 贷:银行存款 119000 业务14:借:长期股权投资 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 业务15:借:原材料——B材料 757440 贷:在途物资 757440 业务16:借:委托加工物资 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款 35100 入库: 借:周转材料 75000 贷:委托加工物资 75000 业务17:借:银行存款 64350 贷:其他业务收入 55000 应交税费——应交增值税(销项税额) 9350 业务18:借:应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 贷:主营业务收入 640000 应交税费——应交增值税(销项税额) 108800 业务19:借:销售费用 1395 应交税费——应交增值税(进项税额) 105 贷:银行存款 1500 借:应收账款——东海泰山有限责任公司 1404000 贷:主营业务收入 1200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 204000 业务20:借:银行存款 788580

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贷:主营业务收入 674000 应交税费——应交增值税(销项税额) 114580 业务21:借:银行存款 736000 财务费用 12800 贷:应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800 业务22:

合理损耗 借:管理费用 1004 贷:原材料——A材料 1004 管理不当 借:营业外支出 2141.10 其他应收款 1427.40 贷:原材料——B材料 3050 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 518.50 二、本期应纳税额的计算

进项税额=1698+7140+127500+420+105=141963(元) 销项税额=

68000-1360+170000+79560+68000+34000+9350+108800+204000+114580=854930(元)

进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70(元) 应纳税额=854930-141963+9334.70=722301.70(元) 三、出口退税业务应退税额的计算

1、本期不得免征和抵扣税额=100000×6.83×(17%-11%)=40980(元) 2、本期应纳税额=854930-(141963-40980-9334.70)=763281.70(元) 3、免、抵、退税额=100000×6.83×11%=75130(元)

项目三 消费税计算申报与核算

一、经济业务的会计分录

业务1:借:银行存款 234000 贷:主营业务收入——化妆品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 业务2:借:应付职工薪酬 9360 贷:主营业务收入——化妆品 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1360 业务3:借:委托加工物资 75000 贷:原材料——香料 75000 业务4:借:委托加工物资 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 14040

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业务5:借:应交税费——应交消费税 37285.71 贷:银行存款 37285.71 业务6:借:原材料——香水精 87000 贷:委托加工物资 87000 业务7:借:应交税费——应交消费税 91840 贷:银行存款 91840 业务8:借:银行存款 65520 贷:主营业务收入——啤酒 56000 应交税费——应交增值税(销项税额) 9520 借:销售费用 24760 贷:库存商品 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 4760 业务9:借:银行存款 65520 贷:主营业务收入——粮食白酒 48000 其他业务收入 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 9520 业务10:借:银行存款 37440 贷:主营业务收入 32000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5440 借:主营业务成本 24857.14 贷:原材料 17400 应交税费——应交消费税 7457.14 业务11:消费税应纳税额汇总计算

消费税应纳税额汇总计算表 本期消费税计算 应税消费品名称 应税销售额/应税数量 化妆品 啤酒 粮食白酒 小计 已税消费品名称 可扣香水精 除 税 额 小计 本税额 期应纳税额 208000元 30吨 56000元/20吨 生产领用金额/代扣代缴计税价 99428.57元 99428.57元 适用税率/单位税额 30% 250元/吨 20%;0.5元/斤 适用税率/单位税额 30% 本月数 101100 本期消费税额 62400 7500 31200 101100 本期扣除税额 29828.57元 29828.57元 本年累计数 .. ..

应纳税额 可扣除税额 应纳消费税额 29828.57 71271.43 借:营业税金及附加 101100 贷:应交税费——应交消费税 101100

项目四 营业税计算申报与核算

一、经济业务的会计分录

业务1:借:银行存款 3045000

贷:主营业务收入——客房收入 3045000 借:营业税金及附加 152250

贷:应交税费——应交营业税 152250 业务2:借:银行存款 380700

贷:主营业务收入——餐饮收入 380700 借:营业税金及附加 19035

贷:应交税费——应交营业税 19035 业务3:借:银行存款 81700

贷:主营业务收入——娱乐收入 81700 借:营业税金及附加 16340

贷:应交税费——应交营业税 16340 业务4:借:银行存款 432800 贷:主营业务收入——旅游收入 432800

借:银行存款 95000 贷:主营业务收入——旅游收入 95000 借:营业税金及附加 16890

贷:应交税费——应交营业税 16890 业务5:借:银行存款 35570

贷:主营业务收入——场地出租收入 35570 借:营业税金及附加 1778.50

贷:应交税费——应交营业税 1778.50 业务6:借:固定资产清理 4000000 累计折旧 1000000 贷:固定资产 5000000 借:银行存款 4000000 贷:固定资产清理 4000000

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本文来源:https://www.bwwdw.com/article/ph5d.html

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