规模以上服务业财务与状况表填表注意事项

规模以上服务业企业报表易错指标及正确的填报方法

1、2014年年报财务状况表（表号F103表）中注意期末资产负债中新增指标流动资产合计、其中应收账款、存货指标，损益及分配类中新增营业外收入和其中补贴收入、营业外支出指标，以及从事服务业活动的从业人员平均人数的上年同期数据需要手工录入。

2、执行2006年新企业会计准则的调查单位填报年报（表号F103表）主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加时，如果未设置该科目，要以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。

3、2014年年报财务状况表（表号F103表）中财务费用其中利息收入指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用—利息收入”科目的本期发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0”。注意本指标所填数额为非负数，而企业财务费用中本指标可能为负，实际表示利息支出，这时填入一套表的利息支出指标中。

4、2014年报纳入一套表报送的调查单位需要手工录入所有指标的上年同期数据。

5、年报中本年折旧指标是指在报告期内提取的固定资产折旧合计数，是当年提取的固定资产折旧累计数。

６、年报和月报财务状况表中的管理费用的其中税金指标包含企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用----税金”的期末借

方余额（结转前）分析填报。

７、年报和月报财务状况表中的应付职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险（医疗、养老、失业、工伤、生育）一金、非货币性福利和劳动补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将上述职工薪酬包含的科目归并填报。

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