2015税收执法资格考试—国税试卷及答案版

2015年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

得分 评卷人 括号内。）

1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型 3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。

A．17% B．11% C．6% D．3% 6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。 A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款 B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款 C．按照实际收取的不含增值税的全部价款

D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款 7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。

A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

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征收消费税

C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是（）。

A．依法在中国境内成立的事业单位 B．依法在中国境内成立的社会团体

C．依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业 9．下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A．企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费

B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D．企业为职工支付的商业保险费

10．下列选项中，不属于税收管辖权的是（）。

A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．国际管辖权 D．地域管辖权 11．下列税款征收的说法，正确的是（）。

A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金 C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年

D．因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金 12．关于国际税收的说法，不正确的是（）。

A．国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体

B．国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题 C．国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人

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D．国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产

13．根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是（）。 A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会 C．全国政治协商会议D．最高人民法院

14．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。 A．坚持中国共产党的领导

B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C．坚持依法治国和以德治国相结合 D．实现法律面前人人平等

15．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（）。 A．税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问

B．税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所

C．税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收

D．税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书

16．根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。 A．单行条例 C．行政法规

B．地方性法规 D．部门规章

17．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。 A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D．对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。 18．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。 A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则 C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则

19．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。 A．2年 B．5年C．10年 D．无限期

20．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。 A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款 21．下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。

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A．虚开增值税专用发票罪B．逃税罪 C．骗取出口退税罪D．抗税罪

22．在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A．原告承担 B．原告和被告分担 C．被告承担 D．法院承担 23．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。 A．国家

C．违法行使职权的税务机关工作人员

B．拨付赔偿金的财政机关 D．违法行使职权的税务机关

24．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）。 A．予以补偿 B．予以赔偿 C．予以分担 D．予以返还

25．某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（）。 A．抗税罪 C．故意伤害罪 得分

26．税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有（）等。

A．财政职能 B．政治职能C．经济职能D．社会职能 27．下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 A．专门用于非增值税应税项目的购进专利技术

B．既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产 C．非正常损失的购进货物 D．接受的旅客运输服务

28．根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（）。

A．农民销售自己种植的玉米 B．农民销售自己收购的花生 C．向社会收购的古书 D．直接用于教学的设备 29．下列服务业，应缴纳增值税的有（）。

评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

B．逃税罪

D．故意杀人罪

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A．信息技术服务 B．文化创意服务 C．鉴证咨询服务 D．旅游服务 30．下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有（）。 A．某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务 B．某运输公司免费为市政府运送物品

C．某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务 D．某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务

31．现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有（）。 A．比例税率 B．定额税率

C．超额累进税率 D．比例加定额的复合税率 32．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A．采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B．纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C．采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天 D．纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 33．下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有（）。

A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C．与商品销售有关的经济利益很可能流入企业 D．收入的金额能够可靠地计量

34．根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括（）。 A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以融资租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．管理部门使用的固定资产

35．任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）。

A．食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票 B．总公司给外地分公司拆本使用发票 C．零售商店向消费者个人开具增值税普通发票

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