“营改增”问题答复清单5.4

营改增问题答复清单（5.4）

问题1：

（山东）按照山东省国税局的政策解读，“为了适应保险行业业务需求，减少个人代理人和税务机关的办税成本，拟对保险行业个人代理人问题采取集中代开发票的形式。具体操作如下：保险公司按月或按季汇总代理人清单，注明其姓名、身份证号、代理费收入、是否为个体工商户等详细信息，并经代理人签字确认后，由保险公司到主管国税机关代开发票。主管国税机关可汇总代开，并将代理人清单留存。对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。对代理人应按规定适用小微企业免征增值税政策，保险企业可根据需要向主管国税机关申请按上述规定开具发票。”不知总公司近期是否有与税总的进一步的沟通，此部分政策是否有更为明确、更加有利的政策？我们是否可以暂先按照上述山东政策进行操作和佣金系统的税金配置,妥当吗？答复：

按照当地税务机关的规定操作。

问题2：

（河南）有一个地市公司与第三方信息平台进行合作，共同推出人保财险微信生活服务平台，我方根据客户购买电网销渠道保险的金额赠送相对应的平台虚拟金币，客户获取金币后可以再该平台上兑换实物礼品或电子券等进行消费，第三方信息平台对我方开具“信息服务费”增值税普通发票进行费用结算。以上操作是否存在不符合我公司相关规定的行为，列支什么科目较为合适。

答复：

应做视同销售处理，列支科目以会计核算要求为准。根据增值税相关法规，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿赠送实物或者无偿提供服务，应视同销售货物或服务，计提销项。

问题4：

（吉林）关于预借发票问题，按《发票管理控制点清单》内容是可以进行增值税发票预借的，但如果预借后保费未在当月收回或不能收回，我公司存在什么样的涉税风险。 答复：

我司以保单起保日期或预收保费或预借发票孰早开始计提税金，与因此若未在当月收回保费，也会缴纳预借发票涉及的销项税金额。

问题5：

（吉林）增送保险，我公司赠送保险，保单的被保险人和投保人均不是我公司，是否可以开具我公司名头的增值税发票，类似业务有车商增送保险的业务。（目前收付费系统已控制开具发票名头为被保险人和投保人，以后可否打开控制）

答复：

抬头打印的开关在后期收付费升级版本中可实现，目前无法实现。

问题7：

（车商）公司合作的修理厂除某些连锁企业外，多为规模较小的单店，不具有一般纳税人资格。这种情况下，在与修理厂合作时就如何开具发票问题？

答复：

如果对方为小规模纳税人，可要求修理厂去税局代开3%税率的增值税专用发票。

问题8：

（安徽）发票目前不能汇总打印，影响出单和发票打印速度，对统保的集团客户出单打印发票太多，不利于客户统计发票金额，提升客户体验，请问总公司能否尽快实现发票汇总打印？

答复：

功能已在开发中，即将上线。

问题9：

（安徽）打印发票页面保费及税款与业务系统显示的保费及税款分别存在差异（总金额相符），请问能否尽快解决？

答复：

补丁即将上线。

问题10：

（安徽）针对客户，在买保险时没有打印发票，但日后又要求打印，若跨年打印未打印发票是否可以？如何处理？建议能否设置统一话术，以及在免责条款中注明，以免日后发生口水战。

答复：

可以跨年打印，是否进行限制或设置统一话术，由业务部门确定。

问题12：

（河北）目前收付费系统对于储金类业务不允许开具增值税发票，现在有分公司有具体的储金类业务，请问总公司有何规定，发票该如何打印。

答复：

储金业务本金不得开具增值税发票，可用自制收据作为储金业务的收款凭证。

问题13：

（河北）租赁合同，如果县支租用营业用房，要求出租方提供地市抬头的专票，是不是应是地市与出租方签订租赁合同？原来县支签订的长期合同，后面要取得专票报销，还需要重新由地市与出租方签订合同吗？

答复：

如果属于县支和地市属于同一个增值税纳税主体，那么地市不需要与出租方重新签合同，出租方可以向地市开票，不属于三流合一的限制。

问题14：

同一保单，能否向不同人开具发票，如：车险5000元的保单，向投保人开具3000元增值税专票，向被保险人开具2000元增值税普票。

答复：

可以。

问题15：

5月份之前起保已缴纳营业税的保单，尚未向客户打印发票，增值税下如何打印，希望能获得操作指引。

答复：

根据相关税收法规规定，2016年12月31日前可以打印营业税发票或其他税务局认可的发票。

问题16：

私人代刷卡能否开具专票？

答复：

目前系统默认增值税发票可以开给投保人和被保险人。

问题17：

五一前签单起保的保单，在新收付费系统打不了增值税发票，地税不给买营业税发票了，是否只能在税控系统做线下操作打印增值税普通发票？

答复：

打印增值税发票的功能正在开发。

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