5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料：

1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 提现备用 附件 共 1 张

（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

借 方 科 目 总账科目 库存现金 合 计 明细科目 ￥ 1 1 凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 借入短期借款 附件 共 1 张 借 方 科 目 总账科目 短期借款 合 计 明细科目 流动资金 ￥ 1 1 0 0 凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 采购乙材料 附件 共 3 张 借 方 科 目 总账科目 材料采购 应交税费 合 计 明细科目 乙材料 应交增值税 凭证编号：3 出纳编号 付 字第 2 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 2 2 0 3 3 0 4 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 收取包装物押金 附件 共 1 张 借 方 科 目 总账科目 其他应付款 合 计 明细科目 信达公司 ￥ 8 8 凭证编号：4 出纳编号 收 字第 2 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月3日 摘 要 支付电话费 借 方 科 目 总账科目 管理费用 明细科目 办公费 凭证编号：5 出纳编号 付 字第 3 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 3 2 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6）12月3日，用现金购买办公用品300元。

付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要 办公用品 附件 共 2 张 借 方 科 目 总账科目 管理费用 合 计 明细科目 办公费 凭证编号：6 出纳编号 付 字第 4 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。

收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月4日 摘 要 出售废旧报刊杂志 附件 共 1 张

（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。

借 方 科 目 总账科目 管理费用 合 计 明细科目 办公费 ￥ 凭证编号：7 出纳编号 收 字第3 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 2 2 3 3 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要 办公用品 借 方 科 目 总账科目 其他应收款 明细科目 林宇 凭证编号：8 出纳编号 付 字第 5 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 8 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。

收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月5日 摘 要 销售产品 附件 共 3 张 借 方 科 目 总账科目 主营业务收入 应交税费 合 计 明细科目 B产品 应交增值税 凭证编号：9 出纳编号 收 字第 4 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 3 3 0 5 5 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。

收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月6日 摘 要 林宇报销差旅费 退回余款 附件 共 3 张 借 方 科 目 总账科目 其他应收款 合 计 明细科目 林宇 凭证编号：10 出纳编号 收 字第 5 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。

付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 总账科目 明细科目 凭证编号：11 出纳编号 付 字第 6 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 邓欣报医药费 附件 共 5 张 应付职工薪酬 合 计 福利费 7 5 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 7 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要 退回包装物押金 附件 共 1 张 借 方 科 目 总账科目 其他应付款 合 计 明细科目 新雅公司 凭证编号：12 出纳编号 付 字第 7 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要 电视广告费 附件 共 2 张 借 方 科 目 总账科目 销售费用 合 计 明细科目 广告费 凭证编号：13 出纳编号 付 字第 8 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 会计主管 记账 复核 制单 出纳

（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。

付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月8日 凭证编号：14 出纳编号 付 字第 9 号

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