2010《实施内部审计业务》综合练习及答案11

一、单项选择题

1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：

A.每位审计经理要对监督负最终的责任；

B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性 C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面； D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。

2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：

A.有效率； B.专业；

C.整洁； D.准确。

3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的：

A.内部审计专业实务标准； B.IIA的道德规范；

C.内部审计的职责声明； D.全美反欺诈委员会的报告。

4.工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：

A.阻止业务客户看到工作底稿 B.要求保存工作底稿至少3年

C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？

A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；

B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对； C.运用测试程序，模拟正常处理过程；

D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。

6.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？

A.2.5％ B.2.6％

C.3.0％ D.5.0％

7.内部审计的恰当组织作用是：

A.协助外部审计师，以便减少外部审计费； B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务； C.充当审计委员会的研究助手；

D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。

8.通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？ Ⅰ、关于贷款存在性的论断；

Ⅱ、关于贷款计价的论断；

Ⅲ、关于贷款得到正确利息计提的论断；

Ⅳ、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C.只有Ⅲ和Ⅳ是对的； D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ都对。

9.最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论（意见）、建议和行动计划（《实务公告》2410-1）。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？

A.范围、结论和建议 B.目标、结果和建议

C.业务观察、结论和建议。 D.目标、范围和建议。

10.内部审计部门对已报告的审计发现有责任进行跟踪，此项责任应该在以下哪项内容中得到定义？

A.内部审计部门的书面章程； B.审计委员会的使命陈述；

C.每次审计开始之前出具的业务备忘录； D.适用的最终审计报告中的目的陈述部分。

11.在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况。这种额外的分析经常被称为：

A.决策分析 B.模拟

C.敏感性分析 D.差异分析

12.内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：

A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品； B.确认采购活动中的潜在问题； C.确认过时的存货； D.以上答案都正确。

13.随着预定置信度的提高，统计抽样的相对规模将：

A.保持不变； B.将增大；

C.将缩小； D.与置信度毫无关系。

14.审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环了的最有效方式？

A.检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图； B.对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察；

C.就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论；

D.分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。

15.关于横向流程图与纵向流程图的比较，以下哪种说法是正确的？

A.横向流程图为与符号平行的书面描述提供了更多空间；

B.横向流程图使有关人员更为关注职责的分配和对业绩的独立检查； C.横向流程图通常需要花费更多的时间；

D.猛一看，横向流程图所提供的情况没有纵向流程图那么广泛。

16.在审计成本加成施工合同时，审计师发现： Ⅰ、迄今已发生的合同总成本已大大超出预算；

Ⅱ、已开票利润总额和劳务费均已超出合同预期金额； 鉴于这种情况，审计师可以正确得出以下哪条结论？

A.承包商所应用的劳动力费率大于承包费率 B.承包商开单所用的利润率大于承包费率

C.承包商开单所用的实际劳动小时数超出了合同允许的标准小时数

D.承包商所开单单据数量超出了预算单据数量

17.在审计固定资产时，审计师测试了已记录折旧的准确性，从以下哪项内容可以得出资产仍然在应用的最佳证据？

A.审计该资产的固定资产记录; B.将该资产的折旧时间表与其维修记录相比较; C.将各该资产的折旧时间表与其保险评估相比较; D.审计固定资产的折旧政策与折旧程序。

18.根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

A.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱； B.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门； C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；

D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

19.在财务报表审计中发现错报内容后，内部审计师的第一责任是：

A.报告重大错误； B.评价错报风险；

C.与被审计单位就所发现情况进行讨论； D.把情况通报审计委员会。

20.最终审计报告中应该包括审计建议，这是为了：

A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案； B.确保问题按审计师建议的方式得到解决；

C.最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间；

D.保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。

21.某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？

A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库；

B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息； C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况； D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。

22.在过去三年中，某公司的净应收账款对总资产的比例已有增加，而应收账款的周转率则有下降。以下哪项内容不是对这种变化的可信解释？

A.可能记录了子虚乌有的销售； B.赊销和收帐程序已经无效； C.低报坏帐准备； D.多报赊销引起的销售退货。

23.审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动？

A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计；

B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况； C.只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况； D.取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。

24.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据：

A.统计性摘要； B.分段摘要；

C.结果摘要；

D.金字塔状摘要。

25.某内部审计师要求被审计单位提供文件，后者在一个小时内提供了该文件，如此及时的反应使得证据更加：

A.相关 B.有力

C.充分 D.客观

26.当研究如何解释某一类特定交易的问题时，以下哪一项是最重要的：

A.利用计算机数据库发现所有相关资源 B.列出相关所有数据来源的书面文档 C.仅列出能支持结论的事实 D.列出所有相反的观点以平衡意见

27.以下关于商业备忘录的选项中，哪一项是不正确的：

A.备忘录通常是短小的 B.备忘录通常用主动语气撰写

C.其语气应该是随意的以唤起阅读者的注意 D.备忘录应是具体、清晰、可读的

28.以下哪一种情况不易造成态度变化？

A.强调信息是可信的

B.在尽可能短的时间里提出尽可能多的不同问题 C.诉诸个人感情 D.将自己的观点表达给听者

29.根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是4%，要求的精确（precision）度为2.5%，置信水平（confidence

level）为95%，得到的要求样本容量（samplesize）为214，总体容量为2，305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求的信用批准。如果可靠程度由95%降至90%，将导致：

A.如果样本规模保持214，那么实际精确度将变小（即高于2.5%） B.如果要求的精确度保持2.5%，那么样本规模不变 C.如果要求的精确度保持2.5%，那么样本规模变大 D.如果要求的精确度保持2.5%，那么样本规模变小

30.根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是4%，要求的精确（precision）度为2.5%，置信水平（confidence

level）为95%，得到的要求样本容量（samplesize）为214，总体容量为2，305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求的信用批准。样本差错发生率最接近于：

A.3.3% B.4.0%

C.6.5% D.9.3%

31.在评估交流时，内部审计师应意识到非口头交流：

A.独立于个人文化背景 B.往往是不准确的

C.总是表达了更真实的反应 D.比口头交流总是表达了更少的信息

32.在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用：

A.水平（或系统）流程图 B.垂直流程图

C.甘特图 D.内部控制问卷

33.内部审计师怀疑存在舞弊行为。为了在概率既定的条件下，保证选择的样本至少包含一次违规个体，应当采取下列哪一项抽样计划？

A.属性抽样 B.探索抽样

C.停走抽样（stop and go） D.总体的比例样本

34.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。某文书职员与审计人员联系，称她有关于部门舞弊的重要信息，称该部门在处理虚假赔偿请求时存在共谋，并在小团体成员之间瓜分了赃款。她愿意与审计人员谈论这一事件，但希望牟匿名。审计人员应当：

A.要求谈话被录像，从而在舞弊被证实时，可以作为证据 B.回答该事件必须向适当的管理层汇报，以保持后续跟进

C.书面记录下该信息，并利用该信息对审计做出计划。将审计的性质由经济效率审计转变为舞弊审计

D.获取信息并采用适当的程序对其作验证

35.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员在访谈中使用问卷来收集有关理赔过程的信息。不幸的是，问卷没有包括大量被访谈人提供的信息。结果，审计人员没有书面列出应进行未来审计调查的潜在问题。以上过程的基本缺陷是：

A.审计人员忽视了访谈中获得信息的重要性 B.在需要进行结构性访谈的形势下使用了问卷调查

C.使用问卷妨碍了记录其他信息的机会 D.以上所有三点

36.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。

审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。审计人员打算制作以下流程图：1）总部处理接收的销售定单，2）数据传递到工厂，要求装运货物，3）工厂处理货运信启。该审计人员应当：

A.从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将这些细节联系起来

B.从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶段

C.从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直到货物被装运并收款

D.获取工厂销售过程的系统流程图的复印件，访谈相关人员，确认是否有环节发生变化，然后制作总体流程图，概括出基本过程

37.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。

审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需

要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段中的一个主要写作问题是：

A.使用了隐含感情色彩的词汇，诸如部门管理层的“保守主义”

B.在建议之前就列举了审计发现。若在讨论审计发现之前就提出建议，报告将更有影响力

C.对“构件”的特别确认会使得该负责人不快，或许会造成负面影响

D.说到存货因报废而注销时引用报告的其他部分是不恰当的。若存在问题，就应该始终在特定的审计发现的背景下讨论该问题

38.以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。

审计发现（5）我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上，我们认为该分部存在大量的过量存货，尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义，其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而，正如本报告前文所指出的，过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测，为各种产品确立准备时间，同时按照经济定货批量的概论进行订货，以保持合理的存货水平。（6）我们注意到当收货部门繁忙时，他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样，就存在以下风险：所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中，我们注意到很多情况下，应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。（7）存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性，以避免前文已提到的下列有关问题：1）在生产需要时查找存货；2）由于报废而发生大量的存货注销。（8）我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现，并及时跟进，将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间，我们认为存在大量的显著降低成本的机会，我们很自豪能成为这一过程的一部分。第5段中与审计报告的完整性相联系的一个重大缺陷是：

A.没有指出问题的潜在原因 B.报告未包括如何判断“过量存货”的标准 C.报告未充分描述所指出问题的潜在后果

D.建议是不必要的，且给定所确认的问题，该建议是不合适的

39.在向管理层进行演示时，审计人员想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：

A.就审计发现进行演说

B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言 C.用幻灯或投影作为讨论主要观点的辅助

D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问

40.一审计经理利用复杂的数学公式与理论，向一个新雇用的助理审计师解释抽样中随机选样的重要性。这名助理是一个专业者，雇用他的主要目的是改善书面报告，进行研究。通过上述讨论，审计经理试图证实该助理已明白了所说的一切。不久，即发现该助理在理解审计经理所说的东西时存在明显的困难。这一交流困难最可能因为以下哪一原因而发生：

A.讨论时该助理未做仔细的笔记 B.该助理对统计抽样无兴趣

C.该经理没有正确评估该助理接受与理解有关信息的能力 D.该经理忽视了该助理的感觉与相应的感情

41.内部审计标准公告（SLAS）第二号规定内部审计师的职责是报告发现和结论。按照SLAS

No.2，以下哪一项不是对中期审计报告的合适说法？

A.用以传达需要立即引起注意的信息 B.用以传达需复核行为的审计范围的变化

C.在审计时间较长时，通知管理层审计工作的进展 D.消除了最终报告的必要性

42.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。行为科学的文献认为反射（diffusion）是

解决冲突的有效方式。有效运用反射的审计人员面对持对抗态度的被审计人时应当：

A.将关键事项先放在一边，试图先从次要的冲突问题达成一致 B.强调团体之间的差异

C.回避冲突的形势 D.确认冲突的根源，直接讨论它们

43.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situational factors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。最终的审计报告通常包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。以下哪一项描述了上述报告中缺少的要素？

A.范围、结论、建议 B.目的、结果、建议

C.结果、结论、建议 D.目的、范围、建议

44.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（message characteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。审计报告的目的是指出问题及存在的影响。

这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在以上报告中哪一项违反了清晰性原则？

A.适当地组织报告内容 B.大量使用简短的句子

C.使用主动语气动词 D.所有以上三点

45.对于部门经理打算限制工资增长的职员,工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止以后出现这种情况：

A.工资登记簿应与职员主文档相核对。 B.工资主文档应与职员主文档相核对。 C.应该由工资部门推迟工资的增长

D.工资增长的推迟应该经过各职能部门明确地批准。

46.审计人员向被审计人提交了审计报告的第一稿，为退出访谈做准备，以下是报告的摘录：审计人员采取行动，以达成以下目标：证实仓库中不使用的机器的存在，确认在存储过程中机器是否被损坏，复核仓库工作人员的保管程序，确认在机器保管方面履行了合适的会计程序，计算仓库中存货的当前公平市价，并将机器的总价值与公司会计记录值做了比较。在从购买记录中抽取作为样本的30台机器中，10台在仓库的地面上，另外5台正在装卸平台上准备运往生产车间，另外15台已经在此前运到生产车间。对仓库使用的会计程序的测试显示：按照公司政策要求，每月仓库会计职员应对存货记录进行核对，而这一点存在问题。我们抽取了25台机器作为样本，用以测试机器的损坏情况，其中只有一台有损坏。审计人员认为在仓库操作手册中规定的保管程序是充分的。除在接收存货时，应对该项目进行检查外，仓库工作人员显然履行了这些程序。和被审计者沟通时，形势要素（situationalfactors）与信启、特征（messagecharacteristics）均可能妨碍沟通过程。审计人员对形势要件只有有限的控制，但能对信息特征给予足够的控制。以下哪一项是审计人员在准备以上的审计报告中忽视的信息特征？

A.信息的顺序 B.听众的特点 C.噪声 D.导致当前结果的历史

47.有效沟通避免过度使用隐蔽动词（concealed verbs），以下哪一项不包含隐蔽动词？

A.A分部计划收购一个配件供应商 B.消除加班被安全部实现了

C.电子数据处理咨询小组将向内部审计师提供帮助 D.除非下月第一天收到支付，我们将被迫取消你的信贷

48.有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？

A.存货计数工作将被存货职员完成 B.约定在下周四上午9点

C.分部审计长（controller）直接向公司审计长报告 D.给定上述情况，我们这时不能推荐批准

49.审计人员应当是有效的倾听者，尤其在询问复杂的问题时。为改善倾听，审计人员应注意以下各项，除了：

A.停止说话，同时说话与倾听是很难的 B.保持耐心，给说话者足够的时间反应 C.在说话者得出结论前避免提问

D.让说话者放松，紧张的发言者往往让人难以理解其意思

50.对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于：

A.保证现金收付的物理(physically safeguafd)安全； B.在现金收支的最初确定责任； C.避免现金错支； D.避免现金被挪用。

51.当职员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期、以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是：

A.公司旅行政策的执行质量 B.确认处理雇员差旅费报告数据所必要的成本 C.部门的预算数与实际数的对比 D.支持雇主降低经营费用

52.从含有2000个商品的总体中审计人员随机抽取了包含100个商品的样本，该样本的总价值为$10000，标准差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为加上或减去$4，000，该总体可接受的最小价值为：

A.$204,000 B.$196,000

C.$196,000 D.$199,800

53.内部审计师采用多种技术进行抽样，一种常用的方式是随机抽样，以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计人员需要：

A.测试销售是否被适当授权并有货运单

B.证实应收款，且已选择了10个最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50个帐户

C.从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据

D.测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目

54.某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：

A.10000美元 B.15000美元

C.20000美元

D.30000美元

55.电子工作底稿的使用：

A.不必遵守管理人员进行复核的实务标准； B.不必遵守文件记录标准的实务标准； C.不需遵守保管要求的标准；

D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。

56.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：

A.编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B.熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C.由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D.提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

57.内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是：

A.卡方检验可运用通用的适用软件； B.卡方检验既能测试关系又能测试强度； C.卡方检验能用于名义数据 D.卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。

58.以下哪项是概率分布的属性：

A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零；

B.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化； C.只有一种结果是可能的；

D.只涉及一个离散的随机变量。

59.行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，（还可称为表象失误）：

A.积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息； B.由于个人承担义务，使决策陷于连续失误；

C.评价结果的概率用点估计取代范围估计； D.由于过去的成功而变得过于自信。

60.图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：

A.分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施； B.在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；

C.电子数据文件可以在电子审计过程中使用；

D.审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。

61.总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：

A.间隔抽样 B.分组抽样

C.分层抽样 D.变量抽样

62.下列哪项例证了内部控制的固有局限性？

A.会计主管同时操作和记录现金存款。

B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。 C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。

D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

63.在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：

A.总账控制账户与销售日记账核对一致；

B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录； C.保证运输记录是连续编号的 D.运输记录与已记录的销售额一致。

64.以下哪一项不是好的反馈技术？

A.关注特定的行为 B.进行私下反馈

C.对受众可控的行为进行直接的否定性的反馈 D.安排好反馈时间

65.以下哪一项是经理不愿向员工提供反馈的原因：

A.经理倾向于管理尽可能多的职员 B.对职员应用多重评价标准是不公正的

C.经理很容易评价职员的特性（例如：忠诚、主动性、可靠性等），而这些性格特征是工作表现的准确指标

D.职员倾向于对自己的表现评价过高

66.以下哪一项不是对行为的正向强调的例子

A.向连续四周无缺席记录的职员支付奖金 B.对每一缺席者给予书面警告 C.给职员配备导师

D.制定一项制度：每个月有10%的无缺席记录的职员会得到$200的奖励

67.内部审计师决定采用货币单位抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术最为有效：

A.审计人员想检验应付款的正确估价

B.审计人员确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大 C.审计人员想测试应收款估计值及其准确性 D.预计总体误差率非常大

68.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将：

A.增加，若审计人员决定接受更多的“取伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效

B.加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍 C.减少，若内部审计师增加可容忍误差 D.增加，若抽样误差风险增加

69.在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信息，审计人员：

A.几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体 B.经常选择一个包含30到50个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度

C.经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目的变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本

D.经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，计算这一样本的集团置信区间，利用这一置信区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计

70.个人如何形成其价值体系？

A.父母、老师、朋友向我们传达了某种行为好或不好的信号 B.人们生来就具有一套价值观念

C.通过工作中与其他人的互相影响，我们自己创造了个人的价值体系

【答疑编号10093394,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

71.

【正确答案】：A

【答案解析】：压力可以促进工作表现，但过重的压力会导致工作表现变差，因此是曲线关系。

【答疑编号10093393,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

72.

【正确答案】：C

【答疑编号10093392,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

73.

【正确答案】：B

【答疑编号10093391,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

74.

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 这种阅读应在会议前进行，而不是在会议的开始阶段进行； B. 直接就某一方面提出强烈论点而不考虑其他显得过于偏激； C. 会议上应提出可行的观点而不是试探性观点；

D. 这是较好的方式，考虑到其他与会者的观点与需要的信息有助于自己的发言命中要点。

【答疑编号10093390,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

75.

【正确答案】：B

【答疑编号10093389,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 76.

【正确答案】：A

【答疑编号10093388,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

77.

【正确答案】：D

【答疑编号10093387,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

78.

【正确答案】：D

【答疑编号10093386,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 79.

【正确答案】：A

【答疑编号10093385,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

80.

【正确答案】：D

【答疑编号10093384,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

81.

【正确答案】：D

【答疑编号10093383,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 82.

【正确答案】：A

【答疑编号10093382,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

83.

【正确答案】：B

【答疑编号10093381,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

84.

【正确答案】：C

【答疑编号10093380,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 85.

【正确答案】：C

【答疑编号10093379,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

86.

【正确答案】：D

【答疑编号10093378,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 87.

【正确答案】：A

【答疑编号10093377,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

88.

【正确答案】：C

【答疑编号10093376,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

89.

【正确答案】：A

【答疑编号10093375,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 90.

【正确答案】：C

【答疑编号10093374,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

91.

【正确答案】：B

【答疑编号10093373,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

92.

【正确答案】：C

【答案解析】：D不正确，永续盘存记录已经作了舞弊，追查是无效的。

【答疑编号10093372,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

93.

【正确答案】：C

【答疑编号10093371,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

94.

【正确答案】：D

【答疑编号10093370,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 95.

【正确答案】：C

【答疑编号10093369,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

96.

【正确答案】：B

【答疑编号10093368,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

97.

【正确答案】：A

【答疑编号10093367,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

98.

【正确答案】：B

【答疑编号10093366,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 99.

【正确答案】：D

【答疑编号10093365,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

100.

【正确答案】：C

【答疑编号10093364,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

101.

【正确答案】：C

【答疑编号10093363,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

102.

【正确答案】：C

【答疑编号10093362,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

103.

【正确答案】：D

【答疑编号10093361,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

104.

【正确答案】：D

【答疑编号10093360,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

105.

【正确答案】：A

【答疑编号10093359,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

106.

【正确答案】：D

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107.

【正确答案】：A

【答疑编号10093357,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

108.

【正确答案】：B

【答疑编号10093356,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

109.

【正确答案】：A

【答疑编号10093355,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

110.

【正确答案】：C

【答疑编号10093354,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

111.

【正确答案】：C

【答疑编号10093353,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

112.

【正确答案】：A

【答疑编号10093352,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

113.

【正确答案】：D

【答疑编号10093351,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

114.

【正确答案】：A

【答疑编号10093350,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

115.

【正确答案】：C

【答疑编号10093349,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

116.

【正确答案】：A

【答疑编号10093348,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

117.

【正确答案】：B

【答疑编号10093347,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

118.

【正确答案】：C

【答疑编号10093346,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

119.

【正确答案】：A

【答疑编号10093345,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

120.

【正确答案】：B

D.在具有同一文化背景下的所有人中间存在一套基本的价值体系

71.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A.曲线关系 B.正比关系

C.反向关系 D.压力与工作表现无联系

72.对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗位说明以保证它们：

A.包括在职职员的报酬率信息

B.列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作 C.概括应负的职责以便履行时有据可查 D.包括公平有序地解雇和招聘职员的方针

73.在解决冲突的策略中，乐观策略（或双赢策略two-win strategy）在下列何种情形最为适宜？

A.冲突的利益已不能改变 B.双方的关系很可能持续

C.人们很深地受制于已建立的习惯和模式 D.时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了

74.对参加内部审计师会议的建议性策略为：

A.在会议的开始阶段阅读会议日程及辅助资料为后面的讨论作准备 B.马上就提议的某一方面提出强烈观点 C.提出试探性观点以在后面探讨 D.在发言前考虑其他参与者的观点与需要的信息

75.在书面信件中，下述哪条最不可能导致态度的变化？

A.确保消息是可信的

B.在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题 C.引起个人好感 D.向听者说明论点

76.使用下列资料回答管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但未趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员在上级及审计人员此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性，审计人员应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：

A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会 B.是将信息提高到客观性水平最有效方式 C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术

D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤

77.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-command

problem），除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流：

A.直线职能制组织 B.战略业务单位

C.中央集权化组织 D.矩阵式组织

78.非口头的交流包含的信息由何者传递？ Ⅰ发出者与接收者之间实质性的距离 Ⅱ说话时的面部表情

Ⅲ诸如电子邮件之类的电子传递手段 Ⅳ发言者说话时无意识的举动

A.仅有Ⅲ

B.仅有Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ

79.实施审计时，审计人员为显示可信性，应尽力确保他们的口头与非口头信息：

A.相互支持 B.变化很大

C.含糊不清 D.大量产生

80.应尽勤勉审计是指：

A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。

B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。

C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。

D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。

81.以下何者不是面对询问较之于邮件式调查的优点？

A.回答率显著要高 B.询问者可以提高回答者对问题的理解

C.调查设计者可以采用广泛的问题类型 D.由于避免了邮费而成本较低

82.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定；2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员对部门经理做了访谈。审计人员注意到该经理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计人员就特定类型的赔偿请求提问时，总是改变话题。该经理的回答与公司政策及程序规定是一致的。当记录

该访谈时，审计人员应当：

A.记录经理的回答，指出其非语言的表现

B.不记录经理的非语言的表现，因为这是主观的，并需要进一步证实 C.断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊 D.忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的

83.如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该

A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。 B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。 C.增加对可疑活动进行审计的频率。 D.为该业务分派更多有经验的审计人员。

84.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(css)来管理它们的客户服务功能。CSS是在一种在线实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接由客户电话传入系统。以下哪项EDP审计技术能使内部审计师连续监督从电话收集到的客户服务数据？

A.通用审计软件。 B.控制流程图。

C.嵌入式审计数据采集。 D.整体测试法(ITF)。

85.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。

B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。

C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。 D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。

86.某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括下列哪一项：

A.用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。 B.为不同的平台制定统一安全标准比较困难。

C.备份文件的储存管理通常是分散进行的。

D.由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据被毁掉。

87.ERP系统既集成了组织内的计算机子系统，又可提供与外部团体的链接。ERP的优势之一是

A.实施ERP所需的企业流程再造工程将改善其业务流程。 B.为满足企业特定需求而进行的软件定制将促进其系统的升级 C.它可以被各种规模的组织所采用。 D.系统的全面性可减小变动的阻力。

88.在回归分析当中，以下哪一个相关系数代表了自变量和因变量之间最强的相关关系？

A.1.03 B.-0．02。 C.-0．89。 D.0．75。

89.根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？

A.上次审计记录的财政职能运行情况。 B.公司授权和分配责任的政策、程序。

C.财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例。

D.相关行业财政职能的最好实例的编篡材料。

90.某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠 性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中?

A.高雇员流动率。 B.预算制订中雇员的高参与程度。 C.高坏账注销金额。 D.大量的供应商数目。

91.以下有关衡量雇员工作业绩质量的标准中 说学院教员? I．产出的数量 II．产出的质量 III．成本

Ⅳ．产出的及时性 V．资金需求 Ⅵ．产生的收益

A.I、II和III B.I、Ⅱ和IV

C.III、V和VI D.I、II、III、IV、V和VI

92.在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500，000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现。因为由仓库主任（在更新了存货永续盘记录之后）向应付账款部门提出验收报告。 以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为?

A.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。

B.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。

C.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。

D.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。

93.根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是

A.从经销商处寻找未记录的负债。 B.获取经批准的经销商名单。

C.观察嫌疑人的财务状况和行为。 D.对应收账款的重大注销项目进行证实。

94.公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。 以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?

A.使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。

B.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。

C.使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。

D.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。

95.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：

A.无效账号。 B.电子文件的准确性和完整性。 C.虚构的员工。 D.多余的工资支付。

96.文件提供了具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得 的特定发票已获得支付，以下哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据？

A.被审计单位现金支出日记账中由包含供应商发票的凭证支持的分录。 B.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在内部审计师从银行直接取得的截止日银行报表中。

C.列示了已支付发票的应付账款明细账。 D.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

97.内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件(而不是原件)是哪类审计证据的实例?

A.次要证据。 B.附属证据。

C.旁证。 D.意见证据。

98.如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论?

A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 D.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

99.内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该

A.局限于控制的有效性。

B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。 C.以经验为基础，并且远离偏见。 D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。

100.某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则?

A.确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。 B.将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。

C.不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。

D.在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发生的最可能方式。

101.以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?

A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。 B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。 D.内部审计师没有责任提出改进建议。

102.以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生？

A.核销的支票，签发此支票是用以支付已收到的货物。 B.订购部门原始的货物请购单。

C.记录货物已收到的验收备忘录。 D.供应商关于已购买货物的发票。

103.某内部审计师正在进行公司广告职能审计，该公司已将杂志等出版物上的广告业务交给一个中型的地方广告业务代理机构代理。作为审计工作底稿复核的一部分，内部审计主管对收集到的审计证据进行了评估。内部审计师通过与广告部经理、产品以核对广告词的合法性和公平销售原则的遵循性。该主管有理由得出结论，即这些审计证据是

A.可靠的。 B.不相关。

C.决定性的。

D.不充分的。

104.在决定销售记录是否有效的过程中，以下哪一项审计证据将会最适合?

A.客户采购订单的复印件。

B.从运货部主任处得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。

C.显示收取了顾客现金的应收账款记录。 D.运输单据、独立的装货单和商品发票。

105.存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该

A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。

B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。

C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。 D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

106.审计工作底稿是完整的，当它

A.与审计部门的格式要求相符。 B.包含了一项审计发现的所有要素。

C.是清晰、简洁和准确的。 D.满足之所以编制它的审计目的。

107.审计工作底稿的主要目的是

A.提供计划和实施审计程序情况的证据。 B.用作编制财务报表的一种方法。

C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议。 D.遵守专业审计标准。

108.每季度向董事会提交一次生产力统计数据。某内部审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，内部审计师在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计师的说明是：已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有数据均显示正确。在这种情况下

A.四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论。 B.该内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查。 C.内部审计师应该在工作底稿中包括草稿纸。 D.内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制。

109.工作底稿应包括

A.检查和评估内部控制系统适当性和有效性的文件记录。 B.审计过程斗检查的所有原始凭证的复印件。 C.审计中检查过的所有程序的复印件。 D.在以前对相同领域的审计过程中所编制的所有工作底稿。

110.审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。

B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。

C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。 D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

111.一个好的关于银行调节表的工作底稿不包括（或者直接，或者通过交叉参考）以下：

A.对运用的勾号所做的解释。

B.所有未兑现支票的清单。

C.查询期内发生的所有存款清单。 D.对账日期的每一总分类账的现金余额。

112.被适当记录的工作底稿应:

A.简洁但是完整. B.遵循独特的格式和安排。

C.包含被审计单位使用的所有表格和程序的例子. D.不含被审计单位记录的复印件.

113.以下哪项表述是对内部控制问卷恰当的描述？

A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。

B.相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。 C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理。 D.提供了可能需要证实的间接审计证据。

114.为确定一个组织存在的过时存货数量，某内部审计师最可能使用以下所有审计证据收集方法，除了

A.函证。 B.浏览。

C.重算。 D.分析性复核。

115.在检查对某一设备报废部件的核销时，证明该设备状况的最好审计证据是

A.设备管理员关于设备状况的陈述。 B.关于维护和修理费的会计记录

C.对设备实际使用部件的实物检查。 D.生产部门关于该设备的停工报告。

116.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？

A.内部审计机构书面章程。 B.审计委员会使命声明书。

C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。 D.在合适的审计报告中特别声明。

117.某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的，审计师不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》，以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?

A.审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序，要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。

B.审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。

C.假如审计项目已经列入年度审计计划中，则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。

D.内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况。

118.某家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计机构。X国法律要求对国有公司进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计机构的设立。董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪些陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？

A.通过公司章程规定设立内部审计机构。 B.X国对内部审计的法定要求。

C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。

119.各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？

A.对公司加班政策的合规性审计。 B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。 C.对市场部的绩效审计。 D.工薪程序的财务控制审计。

120.《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。 B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。 C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。 D.以上三项都会。

答案部分

一、单项选择题 1.

【正确答案】：D

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2.

【正确答案】：A

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3.

【正确答案】：A

【答疑编号10093529,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

4.

【正确答案】：C

【答疑编号10093527,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

5.

【正确答案】：A

【答疑编号10093526,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

6.

【正确答案】：B

【答疑编号10093524,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 7.

【正确答案】：D

【答疑编号10093521,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 8.

【正确答案】：C

【答疑编号10093519,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

9.

【正确答案】：A

【答疑编号10093517,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

10.

【正确答案】：A

【答疑编号10093516,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 11.

【正确答案】：C

【答疑编号10093513,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 12.

【正确答案】：D

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13.

【正确答案】：B

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14.

【正确答案】：D

【答疑编号10093507,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

15.

【正确答案】：B

【答疑编号10093505,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 16.

【正确答案】：D

【答疑编号10093503,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

17.

【正确答案】：B

【答疑编号10093501,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 18.

【正确答案】：C

【答疑编号10093498,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 19.

【正确答案】：A

【答疑编号10093496,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

20.

【正确答案】：A

【答疑编号10093494,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

21.

【正确答案】：A

【答疑编号10093491,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 22.

【正确答案】：D

【答疑编号10093489,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 23.

【正确答案】：B

【答疑编号10093487,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

24.

【正确答案】：A

【答疑编号10093485,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

25.

【正确答案】：A

【答疑编号10093482,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

26.

【正确答案】：B

【答疑编号10093480,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 27.

【正确答案】：C

【答疑编号10093479,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

28.

【正确答案】：B

【答疑编号10093476,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 29.

【正确答案】：D

【答疑编号10093474,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 30.

【正确答案】：A

【答疑编号10093472,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

31.

【正确答案】：B

【答疑编号10093469,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

32.

【正确答案】：A

【答疑编号10093466,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 33.

【正确答案】：B

【答疑编号10093464,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 34.

【正确答案】：D

【答疑编号10093462,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

35.

【正确答案】：A

【答疑编号10093459,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

36.

【正确答案】：C

【答疑编号10093455,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

37.

【正确答案】：A

【答疑编号10093453,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 38.

【正确答案】：B

【答疑编号10093451,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

39.

【正确答案】：C

【答疑编号10093448,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 40.

【正确答案】：C

【答疑编号10093446,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 41.

【正确答案】：D

【答疑编号10093443,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

42.

【正确答案】：A

【答疑编号10093441,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

43.

【正确答案】：A

【答疑编号10093439,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 44.

【正确答案】：D

【答疑编号10093437,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 45.

【正确答案】：D

【答疑编号10093434,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

46.

【正确答案】：A

【答疑编号10093432,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

47.

【正确答案】：D

【答疑编号10093429,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

48.

【正确答案】：A

【答疑编号10093427,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 49.

【正确答案】：C

【答疑编号10093425,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

50.

【正确答案】：D

【答疑编号10093423,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 51.

【正确答案】：A

【答疑编号10093421,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 52.

【正确答案】：B

【答疑编号10093419,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

53.

【正确答案】：C

【答疑编号10093417,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

54.

【正确答案】：C

【答疑编号10093415,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 55.

【正确答案】：D

【答疑编号10093413,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 56.

【正确答案】：D

【答疑编号10093410,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

57.

【正确答案】：C

【答疑编号10093408,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

58.

【正确答案】：B

【答疑编号10093406,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

59.

【正确答案】：A

【答疑编号10093405,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 60.

【正确答案】：A

【答疑编号10093404,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

61.

【正确答案】：A

【答疑编号10093403,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 62.

【正确答案】：B

【答疑编号10093402,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 63.

【正确答案】：D

【答疑编号10093401,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

64.

【正确答案】：B

【答疑编号10093400,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

65.

【正确答案】：B

【答疑编号10093399,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 66.

【正确答案】：B

【答疑编号10093398,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 67.

【正确答案】：C

【答案解析】：a. 应付款倾向被低估，因此PPS抽样不十分适用。 b. PPS抽样更适用于易被高估而非被低估的项目。 c. 应收款易被高估，测试其准确性与价值适用PPS抽样。 d. 预计总体误差率较大时，PPS抽样不适用 。

【答疑编号10093397,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

68.

【正确答案】：C

【答疑编号10093396,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】

69.

【正确答案】：B

【答疑编号10093395,点击提问】 【加入打印收藏夹】 【加入我的收藏夹】 70.

【正确答案】：A

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