《财务会计》综合实训资料

《财务会计》综合实训资料

一、基本资料

（一）企业基本情况：

1、公司名称：重庆市旭东机械有限公司（简称旭东机械）。 2、性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。 3、纳税登记号：120208830020266。

4、地址及电话：重庆市科龙路146号，023－58256789。 5、开户行及账号：工行重庆市支行732001260004619。 6、主要产品：A产品、B产品。

7、组织机构及主要责任人，如下表所示。

组织机构及主要责任人

部 门 经理室 办公室 财务部 材料物资仓库 产品仓库 加工车间 维修车间 销售部 医务室 8、生产组织与工艺流程。

（1） 公司下设一个基本生产车间——加工车间，两个辅助生产车间——维修车间和供气车间，一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。 （2）加工车间单步骤大量生产A、B两种产品。

人 数 1 2 3 1 1 42 3 5 2 主要人员 张可天 李 卫 赵 丽 陈 青 魏 可 马 龙 毛 力 金 银 陈 莹 职 务 总经理 主 任 财务科长 管理员 管理员 车间主任 车间主任 销售部主任 大 夫 （二）核算体制与方法

重庆市旭东机械有限公司实行厂部一级核算，账务处理采用记账凭证账务处理程序。

1

核算方法：采用新企业会计准则。 记账方法：采用借贷记账法； 记账凭证：采用通用记账凭证形式。

（三）人员分工

财务科长：赵 丽 审核员：张 龙 记账员：李 晓 出纳员：赵可平 仓库保管员：陈 青

（四）生产特点

重庆市旭东机械有限公司采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料圆钢、生铁，进行加工，生产出A产品、B产品，产品生产完工验收合格后，送交仓库。

（五）内部核算制度

1、货币资金核算

库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金限额为5000元，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。

银行存款管理：重庆市旭东机械有限公司在工行重庆市支行科龙路营业所开设了一个基本账户为：732001260004619，在重庆市工商银行证券公司办事处开设了“其他货币资金——存出投资额”专户，账号为66778899。

备用金管理：采购人员及其他人员出差，预支差旅费，出差回来一次结清；行政科备用金实行定额备用金制度。

结算方式：有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。

2、销售和收款

销售产品：收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。销售时若有库存现金折扣，在实际发生时确认为当期财务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。

坏账处理：每年末，按应收账款余额的5‰计提坏账准备，其他应收款不计提坏账准备。

票据管理：对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现的按情况进行换算，对需按

2

日计算利息、贴现利息的，采用算尾不算头的方法计算天数；对跨年度的带息商业汇票，年末应计提票据应计利息，计入票据账面价值。

3、工资管理

发放工资时由银行代发，企业代扣的个人所得税费用用“应交税费”，代扣住房公积金用“应交税费”，其他代扣款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配的办法。

按工资总额的14%计提福利费，按工资总额的2%计提工会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。

4、存货核算

存货包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品等，其中：原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助材料和包装材料四类，按计划成本核算，除包装材料外，其余三种材料需按类计算材料成本差异率（要求保留两位小数），材料成本差异月末一次集中结转。

包装物及低值易耗品、库存商品按实际成本核算，包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。

库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留两位小数。

年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。 5、固定资产

重庆市旭东机械有限公司固定资产分两大类：房屋建筑物和机器设备，分属于不同部门。

提取折旧按企业会计制度规定，按月初固定资产的账面余额为依据，采用折旧率按月计提折旧。

固定资产财产保险费按年预付，分月摊销 ；固定资产大修理采用长期待摊方法。 6、成本与费用

采用制造成本法的品种法计算产品成本 ；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。

7、税金及附加

3

增值税税率17%，营业税税率5%，城建税及教育费附加分别按流转税的7%和3%计算，按月交纳。

所得税费用的计税依据为应纳税所得额，所得税费用税率为25%。 8、其他

购买的公司公司债券，按月计算应计利息；长期股权投资，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用权益法。

借款利息按月计提分配，与固定资产有关的，在固定资产达到预计可使用状态之前，计入固定资产成本。

利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金，按5%计提法定公益金。年末可根据盈利情况按比例向投资者分配利润。 在计算过程中如出现小数除不尽一律保留两位小数。

二、综合实训的要求：

（一）开设新账：

1、开设总账。根据重庆市旭东机械有限公司2008年年初的各账户余额记入期初余额并将1－11月份累计发生额记入总账中；

2、开设库存现金和银行存款日记账。根据重庆市旭东机械有限公司2008年年初的各账户余额记入期初余额并将1－11月份累计发生额记入日记账中；

3、开设三栏式明细账。根据重庆市旭东机械有限公司2008年年初的三栏式各账户余额记入期初余额并将1－11月份累计发生额记入三栏式明细账中；

4、开设数量金额式明细账。根据重庆市旭东机械有限公司2008年12月月初的数量金额式各账户余额记入期初余额；

5、开设多栏式明细账一本。根据重庆市旭东机械有限公司2008年12月月初的多栏式各账户余额记入期初余额。 （二）日常账务处理：

1、对相关原始凭证用规范化的语言描述经济业务； 2、对某些空白原始凭证，根据经济业务填制原始凭证； 3、根据12月份的有关原始凭证编制记账凭证；

4、根据记账凭证逐笔登记账薄（包括总账、明细账、日记账），并计算本年发生额和余额。

4

（三）期末处理：

1、对账。年终将总账、日记账和各明细账进行对账。 2、结账。结算本年账薄，将有关余额转入下年。

3、编制会计会计报表。包括：资产负债表、利润表、利润分配表。 （四）其他要求：

1、根据会计报表资料编写财务分析报告。 2、写出实习总结。

3、装订会计凭证和账薄，并归档保管。

三、重庆市旭东机械有限公司的有关期初会计资料

（一）重庆市旭东机械有限公司2008年年初、1——11月份的的有关总账的发生额及期末余额资料如下： 顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

代码 账户名称 2008年年初数 借方 贷方 1500 458149 200000 5

2008年1—11月 累计发生额 借方 158510 1028131 350000 49700 160000 2535645 20300 75000 1208000 1535615 35770 3440000 767400 161000 45625 80000 32000 150000 540000 贷方 162320 958675 350000 40000 2587000 20000 70000 1008000 1324896 32840 3240000 767400 179200 200000 89730 80000 6600 63635 150000 500000 2008年11月月末余额 借方 5190 1065354 9700 160000 378645 300 8000 200000 558200 6405 744600 37800 300000 3330000 62000 58410 贷方 1500 502254 160000 1001 库存现金 1002 银行存款 1015 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1131 应收股利 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401 材料采购 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1412 包装物及低值易耗品 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损益 2001 短期借款 9000 995898 430000 3000 347481 3475 544600 56000 300000 3530000 68600 90045

企业管理部门 合计

2、2008年12月甲、乙两种产品耗用工时量：

耗用工时 合计 5000 12600 2400 30600 A产品 6000 6000 B产品 4000 4000

3、2008年12月初的在产品数量、当月投产数量及完工数量：

项目 月初在产品 本月投入 本月完工产品 月末在产品 完工程度

A产品 12 28 30 10 50% B产品 25 80 75 30 50% 四、2008年12月份记录及证明经济业务发生的原始凭证

（包括已填制完成的原始凭证和需要填制的空白凭证。）

12月1日发生业务： 1、

中国工商银行托收承付凭证（收账通知）

委托日期：2008年11月25日

承付日期：2008年12月 1日 付 全 称 款 账号或地址 人 开户银行 托收 金额 龙丰机械厂 555666 友谊路办事处 收 款 人 全 称 账号或地址 开户银行 ￥ 1 0 0 重庆市旭东机械有限公司 732001260004619 工行科龙路营业所 0 0 0 0 0 人民币（大写）：壹拾万元整 商品发运情况 铁路 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 附寄单证：4张 备注： 合同名称号码 958 科目： 对方科目： 转账日期：2008年12月1日 单位主管： 会计： 复核： 记账： 上列款项已由付款人开户银中国工商银行 行全额划回收入你方账户。 科龙路营业所 此致！ 收款人 转讫 （收款人开户行盖章）月 日 提示：龙丰机械厂原欠货款100000元。

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经济业务内容描述：

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、

重庆市税务局 重庆市商业零售统一发票 发票专用章 发 票 联 NO：00539

客户名称：重庆市旭东机械有限公司 2008年12月1日 货号 付款方式 品名及规格 办公用签字笔 记录本 库存现金付讫 单位 支 本 开户银行及账号 数量 50 30 单价 1 10 金 额 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 3 5 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合计金额（大写） X万X仟叁佰伍拾零元零角零分 收款企业 收款人：李姗 开票人：王好

重庆市新兴文具

财务专用章

经济业务内容描述：

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3、

投资协议书

2008年12月1 日 投资单位 账号或地址 开户银行 投资金额 协议条款 宏达电机厂（甲方） 456789 工行人民路办事处 人民币（大写）：叁拾万元整 接受单位 账号或地址 开户银行 重庆市旭东机械有限公司（乙方） 732001260004619 工行科龙路营业所 经双方友好协商达成如下协议： 1、 投资期限5年。 2、 在投资期限内甲方不得抽回投资。 3、 在投资期限内乙方保证甲方投资保值和增值。 4、 在投资期限内乙方应按利润分配规定支付甲方利润。 5、 未尽事宜另行商定。 甲方代表签字： 李国平 乙方代表签字：张可天

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中国工商银行进账单（回单或收账通知）

2008年12月1日 收款人 全 称 账号或地址 开户银行 重庆市旭东机械有限公司 732001260004619 工行科龙路营业所 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 ￥ 3 0 宏达电机厂 456789 工行人民路办事处 0 0 0 0 0 0 人民币（大写）：叁拾万元整 票据种类 票据张数 转帐支票 1 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管 会计 复核 记账

经济业务内容描述：

收款人开户银行盖章： 中国工商银行 科龙路营业所 转讫

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4、 领

料 单

NO：003458 发料仓库：包装物及低值易耗品仓库 2008年12月1日 记 账 联 领料部门 生产车间 机修车间 供汽车间 销售机构 厂部 低值 易耗品 材料类别 材料名称 计量 单位 工作服 工作服 工作服 工作服 工作服 套 套 套 套 套 数量 请领 6 4 3 3 4 20 实领 6 4 3 3 4 20 单价 金额 用 途 劳动保护 劳动保护 劳动保护 劳动保护 劳动保护 150 900 150 600 150 450 150 450 150 600 150 3000 合 计 仓库主管：陈青 发料人：严格 领料人：顾全、李明、龙江、杨林、胡林

经济业务内容描述：

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5、

中国工商银行转账支票存根 支票号码：001201 科 目 对方科目

签发日期 2008年12月1日

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收款人：重庆市旭东机械有限公司 金额： ￥200，000.00 用途： 购买股票 备注： 单位主管 会计

复 核 记账 赵可平

重庆市证券营业部(银行转存)凭证

2008年12月1日 收款人 全 称 账号或地址 开户银行 重庆市旭东机械有限公司 66778899 证券公司办事处 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 ￥ 2 0 重庆市旭东机械有限公司 732001260004619 工行科龙路营业所 0 0 0 0 0 0 人民币（大写）：贰拾万元整 票据种类 票据张数 转帐支票 1 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管 会计 复核 记账

经济业务内容描述：

收款人开户银行盖章： 中国工商银行 证券公司办事处 转讫

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12月2日发生业务：

6、供汽车间购入设备一台，买价100000元，增值税进项税额17000元，预计使用8年，开出转账支票一张，供汽车间领用。

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联

购货方记账

增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2008年12月2日 购货名 称 重庆市旭东机械有限公司 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 No.00643长江机械厂 发票专用章 成都市税务局 发票专用章 120208830020266 工行中心办732001260004619 税率 税 额 单位 地址、电话 科龙路146号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 0 0 0 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0 0 汽压泵 合 计 台 1 100000 价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分 销货名 称 长江机械厂 纳税人登记号 开户银行及账号 5600333 工行西山办333777 单位 地址、电话 66890430 收款人： 张良 开票单位（未盖章无效）

自己填制原始凭证：

中国工商银行转账支票存根 支票号码 001203 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

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自己填制原始凭证：

固定资产验收单

年 月 日

名称 备注 单位 数量 价格 预计使用年限 使用部门 制单： 审核：

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7、

增值税专用发票 发 票 联

开票日期： 2008年12月 2日 收款人： 赵可平 开票单位（未盖章无效） 购货单位 名 称 地址、电话 晋城物贸公司 太原市并州路5号 计量 单位 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 002226677 工行太原市支行0055555 税率 税 额 重庆市税务局 发票专用章

第四联记账联商品或劳务名称 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 5 5 0 0 0 0 2 5 5 0 0 0 0 A产品 件 10 15000 1 5 0 0 0 0 0 0 17 1 5 0 0 0 0 0 0 售货方记账 价税合计（大写） 销货单位 名 称 地址、电话 壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分 重庆市旭东机械有限公司 重庆市科龙路146号 纳税人登记号 开户银行及账号 732001260004619 旭东机械公司 工行中心办732001260004619 发票专用单 经济业务内容描述：向晋城物贸公司销售甲产品10件，每件售价15000元，计价款150000元，增值税销项税额25500元，以转账支票垫付运费1500元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续。

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重庆市联运公司 发票联

N0：05282

单位名称：晋城物贸公司 2008年12月2日 托运单编号：1202

货物名称 A产品 计费重量 10件 费用项目 商品运输费 单价 150 金 额 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 （大写）壹仟伍佰元整 复核： 制单： 张娟 盖章： 重庆市联运公司财务专用章

自己填制原始凭证：

中国工商银行转账支票存根 支票号码 001204 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

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自己填制原始凭证：

邮 中国工商银行托收承付凭证 ( 有款 委托日期： 年 月 日 承付 回单 第 号 2 ) 托收号码： 承 付 期 限 到期 年 月 日 全 称 商 品 发 运 情 况 全 称 付款人托收 帐号或地址 开户银行 人民币 收款人 帐 号 开户银行 行号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 同 名 称 号 码 金额 （大写）： 附 件 附寄单证 张数或册数 备 注： 付款人注意： 1. 根据结算办法规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即 视同全部承付，如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或 部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。 2. 如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。 3. 如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银 行办理。 单位主管 会计 复核 记帐 付款人开户银行盖章 月 日

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8、

经济业务内容描述：张凯出差归来，报销差旅费3500元，交回库存现金1500元，结清预借款。

自己填制原始凭证：

重庆市企业单位统一收据 年 月 日

交款单位

人民币（大写） ￥ 系 付 收款单位（盖章有效） 财务 经手人

③ 记帐联

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重庆市旭东机械有限公司出差报销单

2008年12月2日 姓 名 出差事由 发生费用 合 计 预借金额 2500.00 5000.00 张凯 外出联系工作 交通费 2500.00 700.00 应退金额 工作部门 出差地点 住宿费 700.00 200.00 1500.00 行政科 北京 伙食补贴 200.00 100.00 应补金额 出差日期 11月25—28日 往返天数 4天 其 他 100.00 3500.00 合 计 3500.00 人民币（大写）叁仟伍百元整 批准人：张可天 审核人：张龙 部门主管：秦峰 出差人：张凯

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9、

隶属关系： 经济类型：

收入机关： 填发日期 年 月 日 款（税种） 代 码 中华人民共和国税收缴款书

预算科目

项 级 次 缴款单位人全 称 开户银行 账 号 () 收 款 国 库 税款所属时期 年 月 日 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 税款限缴日期 年 月 日 已缴或 实 缴 税 额 品目名称 扣除额 亿千百十万千百十元角分 金额合计（大写）： 缴款单位（人） （盖章） 经办人（章） 税 务 机 关 （盖章） 第一联（收据）国库（经收 处）收款盖 章后退 缴款 单位（人）作完税凭证 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注： 无银行收讫章无效 填票人（章） 国库（银行）盖章 年 月 日 缴款单位电话： 逾期不缴按税法规定加收滞纳金 缴款单位所属行业：

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中国工商银行转账支票存根 支票号码 001205 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

经济业务内容描述：以转账支票上缴增值税80000元，城建税45600元，营业税20000元，教育费附加4200元。要求填制上述原始凭证。

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12月3日发生业务：

10、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另付手续费80元。

自己填制原始凭证：

中国工商银行信汇凭证（回单）

日期： 年 月 日

汇 全 称 款 帐 号 人 汇出地 省 市 收 款 人 全 称 帐 号 汇入地 西山煤矿 工行西山办444777 省 市 金额 人民币（大写）： ￥ 留行待取预留 收款人印鉴 汇款用途: 上列款项已代进帐，如有错误，请持此联来面洽。 汇入行盖章 年 月 日 上列款项已照收无误。 收款人盖章 年 月 日 科目（借） 对方科目（贷） 汇入行解汇日期 年 月 日 复核 记帐 出纳

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中国工商银行进账单（回单或收账通知）

2008年12月10日 收全 称 重庆市旭东机械有限公款司 人 账号或地址 732001260004619 开户银行 工行科龙路营业所 付款人 全 称 账号或地址 开户银行 ￥ 三江机床厂 0516—222—111 工行三江市广州路办事处 人民币（大写）：肆万伍仟元整 票据种类 票据张数 转账支票 1 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 5 0 0 0 0 0 单位主管 会计 复核 记账 经济业务内容描述：

收款人开户银行盖章： 中国工商银行 科龙路营业所 转讫

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36、

领 料 单

领料部门 厂部办公室 2008年12月10日 发料仓库 材料库

计量 单位 个 数 量 实领 2 2 实际 单价 用 途 金额 办公用 材料类别 名称及规格 文件柜 请领 2 2 500.00 1000.00 合 计 500.00 1000.00 记 帐 联

仓库主管：陈青 发料人：陈直 领料人：张一欣

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领 料 单

领料部门 财务科 2008年12月10日 发料仓库 材料库

计量 单位 个 数 量 实领 1 1 计划 单价 500.00 500.00 用 途 金额 办公用

文件柜 合 计

仓库主管：陈青 发料人：陈直 领料人：李晓

1 1 500.00 500.00

材料类别 名称及规格 请领

领 料 单

领料部门 销售科 2008年12月10日 发料仓库 材料库

计量 单位 个 数 量 实领 1 1 计划 单价 500.00 500.00 用 途 金额 办公用 材料类别 名称及规格 文件柜 请领 1 1 500.00 500.00 合 计 记 帐 联

仓库主管：陈青 发料人： 陈直 领料人：马宏

经济业务内容描述：

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47

37、

增值税专用发票 发 票 联 开票日期： 2008年12月10日

购货单位 名 称 地址、电话 宏达机床厂 重庆市上海路11号 计量 单位 件 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 重庆旭东机械公司 重庆市税务局 发票专用章 3030099 工行上海路办事处777111 税率 税 额 商品或劳务名称 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 5 5 0 0 0 0 1 3 6 0 0 0 0 3 9 1 0 0 0 0 第四联记账联 A产品 B产品 合 计 10 15000 1 5 0 0 0 0 0 0 17 8 0 0 0 0 0 0 17 2 3 0 0 0 0 0 0 17 件 10 8000 售货方记账 价税合计（大写） 名 称 贰拾陆万玖仟壹百元整 重庆市旭东机械有限公司 重庆市科龙路146号 开户银行及账号 纳税人登记号 120208830020266 工行科龙路营业所732001260004619 销货单位 地址、电话 收款人： 赵可平 开票单位（未盖章无效）

中国工商银行进账单（回单或收账通知）

2008年12月10日 收全 称 重庆市旭东机械有限公款司 人 账号或地址 732001260004619 开户银行 工行科龙路营业所 付款人 全 称 宏达机床厂 账号或地址 777111 开户银行 ￥ 2 工行上海路办事处 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写）：贰拾陆万玖仟壹佰元整 票据种类 票据张数 转账支票 1 6 9 1 0 0 0 0 单位主管 会计 复核 记账

经济业务内容描述：

收款人开户银行盖章： 中国工商银行 科龙路营业所 转讫

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48

12月11日发生业务： 38、

重庆证券中央登记结算公司

成交过户割单 2008年12月11日 买 经办单位：证券公司门市部 客户签章：

股东编号 电脑编号 公司名称 B111111 成交证券 成交数量 成交价格 成交金额 佣 金 过 户 费 印 花 税 应付金额 到期日期 到期金额 梅林股份 10000股 8元 80，000元 750元 80，750元 12345 重庆市旭东机械有限公司 120110 12月10日 200812010420 0 10000 10000 10000 重庆市税务局监制 申报编号 申报时间 成交时间 上次余额 本次成交 本次余额 本次库存 ③通知联 重庆旭东机械 财务专用章

经济业务内容描述：企业购买梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元，准备于本月23日发放），随时准备变现，另付相关手续费等750元。通过“其他货币资金—存出投资额”专户划转款项。

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49

39、

增值税专用发票 发 票 联

开票日期： 2007年12月11日

购货名 称 重庆市旭东机械有限公司 023－58256789 重庆市税务局 发票专用章

纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 120208830020266 工行科龙路营业所 税率 税 额 单位 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 第二单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联：100 3 0 0 0 0 0 17 3 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 发 加工费 合 计 个 30 票联 货方 记账 5 1 0 0 0 购价税合计（大写） 零拾零万叁仟伍佰壹拾零元零角零分 销货名 称 万嘉木器加工厂 8888885 纳税人登记号 开户银行及账号 3111111 中山路办事处 万嘉木器加工厂 发票专用章 单位 地址、电话 收款人： 林组一 开票单位（未盖章无效） 自己填制原始凭证：

中国工商银行转账支票存根 支票号码 001215 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

50

中国工商银行重庆市（ 支行 ）

邮、电、手续费收费凭证（付出传票）

缴款单位名称：重庆市旭东机械有1159.92.3.25×4.5万 限公司 2008年12月3日

信汇笔数 帐号：732001260004619 异地托收信用证 笔数 合计金额 电汇笔数 （邮） （电） 邮费金额 电费金额 手续费金额 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 8 0 0 0 8 0 0 0 合计 人民币 金额 (大写)： 零佰捌拾零元零角零分 中国工商银行 科龙路营业所 转讫 收款银行盖章2008年12月3日

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11、

收 料 单 NO.012001

供货单位： 包头钢铁公司

发票号码： 011025 2008年12月3日 收货仓库： 材料库 材料 类别 原材料 名称及 规格 圆钢 计量 单位 吨 数 量 应收 实收 实际成本 单价 金额 计划成本 单价 金额 成本 差异 40 40 3300 132000 3000 120000 记账联 质量检验：李的 收料：张左 制单：严格

经济业务内容描述：

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12、

经济业务内容描述：专设销售机构向仓库领用包装箱10个，每个单价295元，随产品销售不单独计价，一次全部计入当期损益。

21

自己填制原始凭证：

领 料 单

No.

领料部门 年 月 日 发料仓库

计量 单位 数 量 实领 计划 金额 单价 材料类别 名称及规格 合 计 用 途 请领 记帐联

仓库主管： 发料人： 领料人：

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13、

委邮 中国工商银行委托收款凭证（收账通知） 托收日期：2008年11月25日 承付日期：2008年12月 3日 付 款 人 全 称 账号或地址 开户银行 新达工厂 444555 丰采路办事处 收 款 人 全 称 账号或地址 开户银行 重庆市旭东机械有限公司 732001260004619 工行科龙路营业所 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 托收 人民币（大写）：捌万零仟捌佰元整 金额 ￥ 8 0 8 0 0 0 0 备注： 中国工商银行 中心路办事处 转讫 上列款项已由付款人开户银行全额划回收入你方账户。 此致！ 收款人 （收款人开户行盖章）月 日 科目： 对方科目： 转账日期：2008年12月3日 单位主管： 会计： 复核： 记账： 应收票据利息计算表

2008年12月3日 票据种类 计息时间 应得利息 商业承兑汇票 3个月 票面金额 票面利率 80，000元 4% 人民币（大写）捌佰元整 ￥：800.00元 复核：张龙 制表：赵可平 经济业务内容描述：

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12月4日发生业务： 14、

商 业 承 兑 汇 票（收款联） 2

签发日期 2008年12月4日

IX IV

第12号

付收

732001260004619 帐 号 2244556 帐 号 款款 人人开户银行 工行河办 行号 开户银行 工行中心路办 行号

分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 人民币 此汇 票 金 额 壹拾玖万元整 （大写） ￥ 1 9 0 0 0 0 0 0 联 收款汇票到期日 2008年3月4日 票面利率 5% 人 备注： 存查

本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支 付票据款。此致

付款人

新安机械厂 付款人盖章 负责 经办 财务专用章

全 称 新安机械厂 全 称 旭东机械有限公司 23

增值税专用发票 发 票 联 开票日期： 年 月 日 收款人： 开票单位（未盖章无效） 购货单位 名 称 地址、电话 新安机械厂 太原市夺标路15号 计量 纳税人登记号 开户银行及账号 金 额 00111222 工行太原市支行0055588 税率 税 额 重庆市税务局 发票专用章

商品或劳务名称 第 四数量 单价 单位 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （%） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 联

记

账联

售 货方记 账价税合计（大写） 销货单位 名 称 地址、电话 纳税人登记号 开户银行及账号 重庆旭东机械公司 发票专用单 自己填制原始凭证：

中国工商银行转账支票存根 支票号码 001206 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

经济业务内容描述：销售给新安机械厂乙产品20件，每件售价8000元，计价款160000元，增值税销项税额27200元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费2800元，同时收到一张期限为90天，票面利率为5%的商业承兑汇票。 要求填制相关原始凭证。

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24

15、

重庆市科研单位统一收据 2008年12月4日

交款单位 重庆市旭东机械有限公司

人民币（大写） ￥ 120000.00 ③ 系 付 购买非专利技术 收款单位（盖章有效）

重庆三峡科研所 财务专用章 财务 张平 经手人 席青

自己填制原始凭证：

中国工商银行转账支票存根 支票号码 001207 科 目 对方科目

签发日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 备注： 单位主管 会计 复 核 记账

经济业务内容描述：

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12月5日发生业务： 16、

现 金 支 票 付 委 记帐联 √

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