会计继续教育--新企业内部控制规范及相关制度应用指南

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（ ）。 A、提升企业的核心竞争力 B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证 D、为企业提供精神支柱 【正确答案】B

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2、属于筹资活动的主要风险的是（ ）.

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 【正确答案】D

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3、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。 A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当 C、系统运行维护已检查合格 D、系统运行维护和安全措施不到位 【正确答案】C 【您的答案】D 【答案解析】暂无

4、下列各项中不属于内部控制五要素的是（ ）。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督

【正确答案】A

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5、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（ ）。 A、以内部环境为基础

B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统 C、离不开信息与沟通的支持 D、以会计核算为基础 【正确答案】D

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6、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是 （ ）。 A、编制时间：定期与非定期

B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准 【正确答案】C 【您的答案】B 【答案解析】暂无

7、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（ ）。 A、选择市场区域，维持企业形象 B、巩固客户关系，降低成本 C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场 【正确答案】B

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8、风险识别的外部因素不包括（ ）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素质提高 【正确答案】D

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9、内部控制的五目标不包括（ ）。 A、合理保证企业经营管理合法合规 B、维护资产安全（中国特色） C、保证财务报告及相关信息真实完整 D、提高会计利润 【正确答案】D

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10、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（ A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 【正确答案】A

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二、多选题

1、发展战略的制定包括（ ）。 A、制定发展目标 B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证 【正确答案】ABCD 【您的答案】ACD 【答案解析】暂无

2、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ ）。 A、董事、监事和高级管理人员舞弊

）。 B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 【正确答案】ABCD 【您的答案】ACD 【答案解析】暂无

3、资金活动应关注的风险包括（ ）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 【答案解析】暂无

4、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（ ）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案 D、外包合同签订的合理性 【正确答案】ABC

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5、企业文化的评估 包括（ ）。

A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式

B、企业文化评估，应当重点关注

C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况 D、全体员工对企业核心价值观的认同感 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABC 【答案解析】暂无

6、内部控制评价的一般程序包括 （ ）。 A、制定评价工作方案 B、组成评价工作组 C、实施现场测试 D、汇总评价结果 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 【答案解析】暂无

7、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（ ）。

A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应

B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜

D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 【答案解析】暂无

8、组织架构设计的一般原则包括（ ）。 A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能够适应内外环境变化—及时优化调整 【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 【答案解析】暂无

9、COSO风险管理的四个目标包括（ ）。 A、战略目标（strategic） B、经营目标（operations）

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/oxmv.html