科技型小微企业融资问题初探

目 录

摘 要 .................................................................. I ABSTRACT ................................................................ II 前 言 ................................................................. III 第1章 科技型小微企业概述 ................................................ 1

1.1 科技型小微企业的界定和认定标准 ................................... 1

1.1.1国外科技型中小企业概念界定 .................................. 1 1.1.2我国科技型小微企业的起源及发展 .............................. 1 1.1.3我国科技型小微企业的认定标准 ................................ 1 1.2科技型小微企业的特点 .............................................. 2

1.2.1主营业务特点 ................................................ 2 1.2.2人员结构特点 ................................................ 2 1.2.3资产结构特点 ................................................ 3 1.2.4经营管理特点 ................................................ 3 1.2.5风险与收益成正向发展关系 .................................... 3 1.3科技型小微企业的社会作用 .......................................... 3

1.3.1促进市场经济繁荣 ............................................ 3 1.3.2拓宽就业渠道 ................................................ 4 1.3.3扩大财政收入来源 ............................................ 4 1.3.4增强技术创新活力 ............................................ 4

第2章 科技型小微企业的发展现状 .......................................... 5

2.1政府现有的支持科技型小微企业发展的政策 ............................ 5

2.1.1税收优惠政策 ................................................ 5 2.1.2政策优惠 .................................................... 5 2.2金融机构优惠政策 .................................................. 6

2.2.1银行政策的调整 .............................................. 6 2.2.2银监会在小微企业贷款方面的政策 .............................. 6 2.3科技型小微企业的发展现状 .......................................... 7

2.3.1自身发展水平普遍较低 ........................................ 7 2.3.2缺乏政府必要的引导和扶持 .................................... 7 2.3.3税费负担过重 ................................................ 7 2.3.4资金匮乏，融资渠道受阻 ...................................... 7 2.4科技型小微企业的融资现状 .......................................... 8

2.4.1我国科技型小微企业现有的融资渠道 ............................ 8

第3章 科技型小微企业融资困难的原因分析 .................................. 9

3.1科技型小微企业自身原因导致的融资困难 .............................. 9

3.1.1科技型小微企业的财务管理工作不规范 .......................... 9 3.1.2缺乏核心竞争力 .............................................. 9 3.1.3科技型小微企业的人才管理不规范 .............................. 9 3.1.4科技型小微企业不能充分利用市场融资的多元化 .................. 9 3.1.5规模较小、生命周期具有不确定性 .............................. 9 3.1.6科技型小微企业可抵押物的价值低 ............................. 10 3.2政府行政部门的原因导致的融资困难 ................................. 10

3.2.1税收优惠力度不强，税收优惠过于片面，税收优惠政策普遍性不强 . 10 3.2.2银行和企业之间的信息交流平台不完善 ......................... 10 3.2.3缺乏科技型小微企业风险政府共担的机制 ....................... 10 3.2.4金融生态环境建设欠缺 ....................................... 11 3.2.5科技型小微企业政策性融资的专项资金缺乏 ..................... 11 3.2.6法律法规政策不完善 ......................................... 11 3.2.7缺乏无形资产评估机构 ....................................... 12 3.3金融机构的原因导致的融资困难 ..................................... 12

3.3.1融资担保方式单一 ........................................... 12 3.3.2贷款审批程序复杂 ........................................... 12 3.3.3针对科技型小微企业贷款的机构较少 ........................... 12

第4章 科技型小微企业融资难的解决对策 ................................... 13

4.1从科技型小微企业自身出发解决融资难的对策 ......................... 13

4.1.1科技型小微企业要完善财务管理基础工作 ....................... 13 4.1.2打造核心竞争力，增强企业实力 ............................... 13 4.1.3加强人才工程建设 ........................................... 13 4.1.4拓宽融资渠道，多种融资途径并用 ............................. 13 4.1.5提高企业的财务管理水平 ..................................... 14 4.2从政府层面出发解决科技型小微企业融资难的对策 ..................... 14

4.2.1制定更加合理公平的税收政策 ................................. 14 4.2.2制定税收优惠政策，以促进科技型小微企业增加自有资金和外部投资 14 4.2.3加大税收优惠力度，实施普惠税收政策 ......................... 14 4.2.4搭建银企信息交流平台，解决银企信息不对称问题 ............... 15 4.2.5建立科技型小微企业融资风险政府共担的机制 ................... 15 4.2.6建立由政府主导的，科技型小微企业多方参与的健康的融资生态环境 15 4.2.7为科技型小微企业的科研项目安排专项资金 ..................... 15 4.2.8建立科技型小微企业专项信贷风险补偿机制 ..................... 15 4.2.9完善法律法规体系，促进科技型小微企业的发展 ................. 16 4.2.10建立无形资产评估机构 ...................................... 16 4.3从银行等金融机构出发解决融资难的对策 ............................. 16

4.3.1丰富科技型小微企业的融资担保方式 ........................... 16 4.3.2简化贷款审批，优化贷款流程，提高科技型小微企业的贷款审批效率 17 4.3.3培育和发展小金融机构体系 ................................... 17

第5章 结论与展望 ....................................................... 18 致 谢 .................................................................. 19 参考文献 ................................................................ 20

2014届会计学专业毕业论文

摘 要

科技型小微企业是社会主义市场经济的重要组成部分，是技术创新最活跃的群体，是经济发展中的主力军。现在，科技型小微面临着一系列的融资困境，导致其面临融资困境有科技型小微企业自身的原因，有政府机构的原因，也有银行等金融机构的原因。本文对科技型小微企业的界定进行了更加明晰的划分，结合科技型小微的特点和外部环境因素，综合分析科技型小微企业目前所面临的融资困境，导致融资困境的原因，如科技型小微企业自身财务管理不规范，缺乏核心竞争力，可抵押物价值低，政府部门的税收优惠力度不强，税收优惠政策片面，金融生态环境不健全，银行在审核贷款时强调固定资产抵押等原因。

在分析导致科技型小微企业融资困难原因的基础上，得出解决科技型小微企业融资困境的措施：科技型小微企业要完善自身的财务管理基础工作，政府部门完善法律法规政策，银行创新融资担保方式等。

关键字：科技型小微企业，融资，无形资产评估

I

王阳：科技型小微企业融资问题初探

ABSTRACT

Technology-based small and micro businesses is the important part of the Socialist Market Economy,also is the most active group of technology innovation and the main force of economic development.Now,the technology-based small and micro businesses is facing series of dilemma on financing.Analyze the reasons, technology-based small and micro businesses their own reasons,the government,the banks led to its financial difficulties.This thesis defines the technology-based small and micro businesses were clearly. Combined with technology-based small and micro businesses and external environmental factors, comprehensive analysis of the science and technology small and micro enterprises are facing financing difficulties,the reasons, as high-tech small and micro enterprises themselves are not standardized financial management, lack of core competitiveness, can lower the value of collateral, tax incentives the government sector is not strong, one-sided preferential tax policies, unsound financial environment, the bank stressed that fixed asset-backed loans and other reasons at the time of the audit.

Based on the analysis of science and technology leading to difficulties in financing small and micro enterprises on the cause, come measures to solve the financing difficulties of small and micro enterprises of science and technology: the technology-based small and micro enterprises to improve their financial management infrastructure, improve laws, regulations and policies of government departments, banks innovative financing guarantees methods.

Keywords: Technology-based small and micro businesses, Financing, Intangible assets valuation

II

2014届会计学专业毕业论文

前 言

小微企业是社会经济中最活跃的部分，是经济社会稳定发展的基石。2012年3月，温家宝在十一届五次会议中提出应“落实并完善促进小型微型企业发展的政策，进一步减轻企业负担，激发科技型小微企业活力”。而科技型小微企业是小微企业大军中创新能力较强、成长性较高、发展潜力较大的部分。其有着促进市场经济繁荣,科技型小微企业的迅速发展，为我国经济注入了新鲜血液，满足了社会多样化的需求，促进了社会主义市场经济体制的建立和完善；拓宽就业渠道，高校毕业生是科技型小微企业就业的主力军，科技型小微企业的发展缓解了高校毕业生群体的就业压力，对于改善民生，促进社会和谐发挥了不可或缺的作用；扩大财政收入来源，科技型小微企业的迅速发展，带来了科技型小微企业上缴税收的高速增长，为国家实现可持续发展、履行社会公共职能创造了重要的物质保障条件；增强技术创新动力，科技型小微企业较一般企业更有创新活力，是技术创新的源泉和成果转换的主力军，有关数据显示，大部分的技术创新、专利和新产品都是科技型小微企业创造的等社会作用。促进科技型小微企业发展关系国计民生和整个社会经济的健康运行。

但是由于小微企业自身经营管理落后，综合竞争力低；财务管理水平低，财务信息不透明；专门为科技型小微企业服务的金融机构缺位；民间金融发展缓慢，民间借贷成本高；资本市场层次单一且门槛高；缺乏政府必要的引导和扶持，许多科技型小微企业处于产业链的底层，并且其规模偏小，很难在短时间内给当地政府带来大量的财政收入；科技型小微企业的资金匮乏，融资渠道受阻；税费负担过重，税收优惠政策执行力度不强。所以科技型小微企业存在着创立简单，生存下去困难、成型较快，发展很慢的问题。尤其是在近几年，科技型小微企业在发展中面临诸多瓶颈。本文就从科技型小微企业融资难问题入手，通过一系列举证、探究、归纳，探索出破解解决科技型小微企业融资难问题的对策措施，解决融资瓶颈，为这些企业的茁壮成长营造更加适宜的创新创业环境。

III

2014届会计学专业毕业论文

第1章 科技型小微企业概述

1.1 科技型小微企业的界定和认定标准

1.1.1国外科技型中小企业概念界定

国外的科技型中小企业主要包括以技术创新成果为特征的创新型中小企业、基于战略视角的创新型中小企业、以专利技术成果产业化为特征的成熟型中小企业、以技术能力赢得竞争优势的技术密集型中小企业、以高新技术为核心竞争力的高技术中小企业、以新技术商业化成长动力的新技术型中小企业。可见，各国并没有统一的标准来界定中小企业的概念，而是根据本国自身的科技经济发展状况，最大限度地支持本国科技型中小企业群体的发展。 1.1.2我国科技型小微企业的起源及发展

民营科技企业是我国科技型小微企业的起源，其雏形发端于在北京中关村成立的第一家民营科技企业—北京等离子体学会先进技术发展服务部。经过改革开放30多年的发展，并伴随着国家科技体制改革的深入，我国民营科技企业取得了骄人的发展。发展到了包括私营和个体经济、股份合作制经济、联营企业、有限责任公司和股份有限公司等多种所有制经济成分。到2008年，科技部不再使用民营科技企业这一概念，并停止了对全国范围内民营科技企业的统计。与此同时，我国出现了科技型中小企业、创新性企业和高新技术企业等概念。 1.1.3我国科技型小微企业的认定标准 （1）我国科技型中小企业的认定标准。

根据财政部和科技部在1999年颁布的《关于科技型中小企业技术创新基金》的界定标准：主营业务是从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务，企业的负责人具有较高的创新意识、市场开拓能力和经营管理水平，并符合以下标准：①企业职工人数不超过500人，其中大专以上学历的科技人员所占比重超过30%，直接从事研究开发人员所占比重超过10%；②每个会计年度的高新技术研发经费超过销售额的3%；③对于已经形成规模化生产和已有主导产品并逐步实现批量生产的企业，必须有良好

1

王阳：科技型小微企业融资问题初探

的经营业绩。

（2）我国小微型企业的认定标准。

国家统计局在2011年新颁布的《统计大中小微型企业划分办法》，我国的小型企业一般是指从业人员少于500人、营业收入低于6000万元、总资产少于8000万元，微型企业一般是指从业人员少于100人、营业收入少于1000万元、资产总额少于2000万元的企业。

（3）科技型小微企业的界定标准。

目前我国对于科技型小微企业的界定尚不明朗，根据我国对科技型中小企业和小微企业的认定标准，本文认为应该逐步明确对科技型小微企业的认定标准：①主要从事高新技术产品研究、开发、生产和服务的企业；②企业职工总人数少于500人，其中具有大专以上学历的科技人员占比超过30%，直接从事研究开发人员占比超过10%，企业个会计年度的高新技术产品研发经费不低于销售额的3%；③年销售额低于3000万元，总资产额低于8000万元的企业。

1.2科技型小微企业的特点

1.2.1主营业务特点

科技型小微企业是高新技术产业发展的重要力量，从发达国家的经济发展实践来看，技术创新最活跃的群体是科技型小微企业。科技型小微企业主要从事科技含量较高的产品，比如节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新材料、新能源汽车、软件开发、技术研发等科技含量较高的产品。产品具有较高的科技含量，高附加值，产品凝结了许多专利权、商誉、商标权等无形资产。 1.2.2人员结构特点

科技型小微企业的产品具有科技含量较高、附加值高等特点，所以其职员一般都具有较高专业知识和勇于创新的精神，科技型小微企业的从业人员大部分都是高校毕业生，因此科技型小微企业具有较高的人力资源素质，他们有着积极的创新意识，驱使他们进行生产技术和企业管理等方面的创新，以促进企业的积极向上发展。由于科技型小微企业的规模较小，所以在同一个企业中的从业人员数量少，在财务、技术和市场营销方面存在较大的风险。由于部分科技型小微企业的盈利能力有限，从业人员的薪资不能满足个人要求，其高素质员工存在有跳槽另谋出路的风险。

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1.2.3资产结构特点

资产结构是指企业的资产总额在不同资产形态上的分配比例及分布状况，科技型小微企业是知识、人才、资本密集型企业，其初创和成长源于高新技术。所以科技型小微企业的资本构成中，固定资产等不动产所占的比重较小，无形资产等动产的比重大于不动产的比重，有的企业甚至没有固定的经营场所。所以科技型小微企业在向银行进行贷款时，没有足够的固定资产进行抵押。 1.2.4经营管理特点

科技型小微企业因其规模较小且人力资源素质较高，因此在生产经营过程中具有独特的创新性和灵活性。同时，科技型小微企业的生产经营过程存在较高的风险性，如果科技型小微企业的产品和科研不成功，就可能导致科技型小微企业濒临破产倒闭。 1.2.5风险与收益成正向发展关系

科技型小微企业的产品具有较高的科技附加值，能为科技型小微企业带来丰厚的投资回报率，但科技型小微企业在技术、管理、财务等方面都具有风险性，比如科技型小微企业的科学研究没有成功、新产品不能被市场所接收等原因都会加重科技型小微企业的风险系数，导致企业经营的失败。相反，如果科技型小微企业的科研成功，产品市场前景良好，就会给企业带来丰厚的利润。因为科技型小微企业的产品具有较高的科技附加值，他给科技型小微企业带来的利益也是一般企业所不能比较的。

1.3科技型小微企业的社会作用

1.3.1促进市场经济繁荣

科技型小微企业因其规模较小且人力资源的素质较高，具有很强的创新能力。科技型小微企业的发展为社会主义市场经济注入了新的活力，作为社会主义市场经济的重要组成部分，科技型小微企业满足了社会多样化的需求，促进了社会主义市场经济的健全和完善。

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王阳：科技型小微企业融资问题初探

1.3.2拓宽就业渠道

同美国硅谷一样，科技型小微企业的就业人群基本为高校毕业生。科技型小微企业的迅猛发展，有效地缓解了高校毕业生这支就业大军的就业压力，在促进社会和谐稳定方面发挥了积极有效的作用。 1.3.3扩大财政收入来源

科技型小微企业的迅猛发展，其为国家缴纳的税收也水涨船高。科技型小微企业为国家实现可持续发展，履行公共职能提供了重要的物质保障。 1.3.4增强技术创新活力

科技型小微企业的产品具有较高的科技附加值，科技型小微企业的发展，有力地推动了社会科技的进步。科技型小微企业比一般的企业更具创新活力，是技术创新的源泉和成果转换的主体。

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第2章 科技型小微企业的发展现状

2.1政府现有的支持科技型小微企业发展的政策

2.1.1税收优惠政策

（1）增值税、营业税起征点提高

财政部令第65号规定：有关增值税起征点的幅度：销售货物以及应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。有关营业税起征点的幅度：按期纳税的，为月营业额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）300-500元。 （2）企业所得税税收优惠

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）个人所得税优惠

对个体工商户、个人独资企业企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一定位42000元/年（3500元/月）。 （4）印花税优惠政策

自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 （5）其他优惠政策

对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。 2.1.2政策优惠

（1）政府在大力扶持乡镇银行的发展

降低乡镇银行的设立标准，将社会保险资金交付乡镇银行代为保管等扶持乡镇银行的政策。

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（2）健全机制，营造良好的发展环境 ①完善服务机制

设立专门的服务窗口，为小微企业提供政策咨询、行政审批、综合协调等社会化服务。通过创办、引进第三方科技服务机构，采取委托或购买服务的方式，为小微企业提供配套服务。大力发展科技情报服务，帮助小微企业确立技术发展方向，规避技术创新风险。打造区域特色和行业特色专利服务平台，集中提供知识产权咨询、知识产权预警分析等服务。 ②完善科技成果转化机制

培育更多的科技企业孵化器，逐步提升孵化器市场化运营水平和融资能力，针对不同发展阶段的小微企业提供差异化服务。 ③完善融资服务机制

加强金融机构的建设力度，进一步聚集各类金融资源。发展面向小微企业的融资租赁机构，积极发展融资租赁业务。鼓励和引导符合条件的小微企业到境内外上市融资或通过“新三板”和区域股权交易市场挂牌融资。积极发展创业投资和风险投资。

2.2金融机构优惠政策

2.2.1银行政策的调整

银行为服务小微企业，履行中央银行的政策要求和完成监管指标，银行主动调整优化信贷结构、转变经营模式和业务增长方式。 2.2.2银监会在小微企业贷款方面的政策

坚持服务小微企业、支持实体经济的总体要求，打造小微企业金融服务升级，要求重点支持有利于扩大就业、符合国家创新驱动战略、与城镇化建设密切相关、符合国家产业和环保政策小微企业的融资需求；单列信贷计划，确保实现两个不低于目标：即小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、增量不低于上年同期水平；扩大小微企业金融服务覆盖，完善检测指标体系；坚持正向激励导向，落实小微金融差异化监管政策；各级监管部门要在银行业金融机构市场准入、小微企业专项金融债发行、风险资产权重、存贷比考核及监管评级等方面坚持正向激励导向，进一步落实差异化监管政策；增加小微企业金融服务的机构和网点供给，进一步提升小微企业金融服务便捷性；坚持以客户为中心的经营理念，不断丰富和创新小微企业金融产品和服务；加

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强风险防控，管控好小微金融的整体风险；强化信息服务体系建设，搭建小微企业融资服务平台；加强宣传引导，营造良好的社会舆论氛围。

2.3科技型小微企业的发展现状

2.3.1自身发展水平普遍较低

（1）企业经营管理方面的人才缺乏，经营管理水平较低。

科技型小微企业的经营管理者多为技术出身，企业经营管理知识缺乏。而且因为科技型小微企业的规模小、实力弱等原因很难吸引到管理人才加盟科技型小微企业。 （2）资产规模偏小，经营不够规范。

因为科技型小微企业的资产额较小，创办的门槛也比较低，所以在创办初期容易出现依法经营和诚信经营意识淡薄等现象。 （3）品牌知名度不高，创新能力不足。

科技型小微企业受资金困扰和风险的担忧，科技型小微企业在改进技术和引进创新型人才方面的意愿不够强烈。 2.3.2缺乏政府必要的引导和扶持

虽然政府部门出台了支持科技型小微企业的发展政策，但是政策的执行力度不够，科技型小微企业很难从这些政策中获得融资优惠条件。科技型小微属于小微企业的范畴，因此在规模上偏小，处于产业链的底层，很难再短时间内给当地政府到来大量的财政收入。所以政府有更加强烈的意愿将资源配给给大中型企业，对科技型小微企业缺乏必要的引导和扶持。 2.3.3税费负担过重

财政部门出台了一系列的关于科技型小微企业的税收优惠政策，但是对科技型小微企业的界定不明朗，税务部门对政策执行力度不够，导致科技型小微企业在纳税过程中依然有较为沉重的税费负担。 2.3.4资金匮乏，融资渠道受阻

科技型小微企业所从事的都是高投入、高支持的技术型生产活动，因此在生产过

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王阳：科技型小微企业融资问题初探

程中需要投入大量的资金。另一方面，能够有效缓解资金匮乏的有效的融资渠道受阻，证劵市场、债券市场的融资门槛过高，科技型小微企业无法企及，而银行等金融机构更加倾向于风险小，成本低，收益高的大中型企业。

2.4科技型小微企业的融资现状

2.4.1我国科技型小微企业现有的融资渠道 （1）企业内部融资

科技型小微企业的融资受阻，所以目前大多数科技型小微企业依靠企业内部融资手段进行融资。目前中国科技型小微企业的创办资金来源中，靠自有资金（含亲朋好友）创办企业的比例高达79.8%。科技型小微企业内部融资就是企业的内部员工对企业进行直接投资的行为。 （2）直接融资

对于具备一定条件的科技型小微企业，国家建立创业板市场，使科技型小微企业通过证券市场和风险投资的方式获得资金。但是达到要求标准的科技型小微企业数量少，这种融资方式所占比重不大。 （3）间接融资

科技型小微企业可以通过一定的社会组织机构与具有货币闲置所有者之间建立

互需合作，达到两者的利益最大化。目前我国对于科技型小微企业的融资机构主要有：政府公益担保部门、社会担保机构、商业银行等。但是这一渠道仅占3.1%的比重。 （4）政策性融资

我国在2012年出台了许多有利于科技型小微企业发展的政策，国家对科技型小微企业的融资支持力度不断加大。政策性融资主要就是依靠国家的政策、利用政府的信用进行对科技型小微企业的融资担保。但是由于政策的执行力度不够，科技型小微企业目前很难利用这一融资渠道。

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第3章 科技型小微企业融资困难的原因分析

3.1科技型小微企业自身原因导致的融资困难

3.1.1科技型小微企业的财务管理工作不规范

科技型小微企业的财务管理工作不规范，使得金融机构对于企业的财务信息不能及时地掌握。使得科技型小微企业在进行贷款时，出现会计信息不完整，会计信息不真实等导致信贷失败的现象。 3.1.2缺乏核心竞争力

科技型小微企业的员工都是技术出身，缺乏相应的企业管理知识，科技型小微企业不能够运用现代的科学管理方法对科技型小微企业进行规范化的管理，管理效率和水平较低。科技型小微企业缺乏核心技术，所以要强化自主研发，提高产品的市场竞争力。

3.1.3科技型小微企业的人才管理不规范

科技型小微企业缺乏科学的人才管理体系，科技型小微企业的员工多是技术出身，缺乏科学的企业管理知识，因此科技型小微企业的财务工作不规范，财务管理能力弱，企业员工有跳槽的风险。

3.1.4科技型小微企业不能充分利用市场融资的多元化

科技型小微企业缺乏相应的信用体系建设，社会对于科技型小微企业的经营记录几乎为零。同时由于我国对企业上市的要求比较高，使得科技型小微企业在创业板上市的可能性很小。而证券融资是目前最好的企业最好的融资方式，而科技型小微企业只能和这种方式隔江相望。

3.1.5规模较小、生命周期具有不确定性

科技型小微企业所从事的主营业务具有风险性，尤其是科技型小微企业在前期需要大量的资金投入，同时由于科技型小微企业没有固定的经营场所，所以导致银行的

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可以增加对科技型小微企业的税收优惠力度。实施力度更大、惠及面更广、更切合科技型小微企业的税收优惠政策。

4.2.4搭建银企信息交流平台，解决银企信息不对称问题

由地方政府来搭建银行等金融机构与企业相互了解的平台，使银行等金融机构深入了解科技型小微企业的特征，深入了解企业的高新技术是否具有市场竞争力，产品的市场占有率，产品是否具有较高的科技附加值等。不仅可以为企业提供更多的贷款支持，还有利于银行为科技型小微企业推出更多适合科技型小微企业的金融产品。 4.2.5建立科技型小微企业融资风险政府共担的机制

科技型小微企业的市场风险和技术风险较大，且财务管理能力薄弱，财务信息不完整，与商业银行信息不对称。对此，政府应建立科技型小微企业与政府风险共担的模式，降低科技系小微企业融资风险，拓宽信息交流渠道。

4.2.6建立由政府主导的，科技型小微企业多方参与的健康的融资生态环境

要解决科技型小微企业的融资困境，必须由科技型小微企业、政府、银行等金融机构三方面的协同配合。由政府主导的，科技型小微企业多方参与的健康的融资生态环境对科技型小微企业的融资起着至关重要的作用。政府部门起主导作用，联合风险投资、银行、保险公司、中介机构、高等院校、企业等多方主体参与，采取政府直接政策扶持、财政税收优惠、金融支持、市场培育等多种手段，为科技型小微企业的发展创造健康的金融生态环境。

4.2.7为科技型小微企业的科研项目安排专项资金

政策性融资是科技型小微企业现有融资渠道之一，但目前科技型小微企业很难获得政府的政策性融资。建议各级地方政府针对本地的科技型小微企业实施积极的财政政策，对符合国家政策的科技型小微企业安排专项资金进行扶持。解决科技型小微企业在科研和新产品投入前期的融资需求。 4.2.8建立科技型小微企业专项信贷风险补偿机制

银行等金融机构在对科技型小微企业进行贷款时，最大的顾虑就是贷款风险，建

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立由政府主导的专项信贷风险补偿机制，政府的信用比较高，由于政府机构的介入，保障了金融机构的资金安全，金融机构的维权也更加有保障。此举减少了金融机构的审核成本，减少了金融机构的贷款成本，也缓解了科技型小微企业融资困难。 4.2.9完善法律法规体系，促进科技型小微企业的发展

科技型小微企业其他大中型企业一样，都是市场经济中的主体，但在实际的经济生活中，科技型小微企业与大中型企业有着不平等的待遇，尤其是在企业融资方面，政府都偏向于大中型企业，因为大中型企业能够为政府带来丰厚的财政收入，科技系小微企业很难获得政府部门的政策支持扶持。尤其是在融资方面，他们存在着差距，因此需要我国的政府机构制定相关的法律法规对科技型小微企业进行保护，以此引导市场的公正。

4.2.10建立无形资产评估机构

建立一批具有专业人员和专业技术资格的无形资产评估机构，评估科技型小微企业的无形资产价值。使科技型小微企业在以无形资产进行抵押向科技型小微企业进行贷款时，银行能对科技型小微企业的无形资产确定价值，解决科技型小微企业与商业银行之间的屏障壁垒，使科技型小微企业在向银行获得贷款时更加容易，缓解融资困境。

4.3从银行等金融机构出发解决融资难的对策

4.3.1丰富科技型小微企业的融资担保方式

科技型小微企业的固定资产总额较小的现状，导致在向银行贷款时缺少有效的抵押物。银行应该创新融资担保方式，大力发展无形资产融资、应收账款质押融资、商标权融资、租赁融资等新型的融资方式，为科技型小微企业创造更多、更便捷的融资选择。

商业银行应与担保公司机构加强合作。担保机构在知识产权、专利、销售合同等非实物资产评估上拥有优势，可以准确地评估 非实物资产的价值，由担保机构对科技型小微企业的融资进行融资担保。

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2014届会计学专业毕业论文

4.3.2简化贷款审批，优化贷款流程，提高科技型小微企业的贷款审批效率

科技型小微企业的科研活动具有一定的实效性，因此在资金需求方面，在科技型小微企业的科研期间需要大量资金的投入。但科技型小微企业的贷款审批程序比较复杂，短时间内无法获得银行贷款。针对这一现状，银行等金融机构应根据科技型小微企业的特点，制定专门的贷款体系，在风险可控的前提下，合理地简化贷款审批程序。一方面，要不断改进和改变贷款授信制度，将贷款审批和管理权限适当下放给银行基层贷款审批工作人员。另一方面要提高对科技型小微企业贷款的风险容忍度，调动银行拓展业务的主管能动性。 4.3.3培育和发展小金融机构体系

小额贷款公司的经营比较灵活，贷款审批程序简单，正好迎合了科技型小微企业的资金需求特点。强化小金融机构对科技型小微企业的服务市场定位，对于解决科技型小微企业的资金需求有着积极的作用。

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王阳：科技型小微企业融资问题初探

第5章 结论与展望

科技型小微企业具有规模小、科技知识含量高、人才聚集度高、消耗资源少等特点，对整个国家的创新体系都有积极的推动作用，还能推动区域经济的发展。但是科技型小微企业在实际的经济发展中，重重受阻，特别是科技型小微企业的融资问题，近年来成为阻碍科技型小微企业发展的瓶颈，融资问题今年来也被推上了科技型小微企业发展的风口浪尖。科技型小微企业融资困难的原因，总结起来大致有三个方面：因为科技型小微企业自身方面发展不足等的原因、政府层面对科技型小微企业政策支持力度不够等原因、银行等金融机构对科技型小微企业融资风险估计过高等的原因。

本文根据近年科技型小微企业的发展现状，以及研究科技型小微企业的相关文献著作的基础之上，对科技型小微企业提出了新的界定标准，对科技型小微企业的融资现状进行分析，以及提出了相关的解决科技型小微企业的具体解决措施。

要解决科技型小微企业的融资困难，需要从以下几个方面入手：科技型小微企业要完善财务管理基础工、打造核心竞争力，增强企业实力、加强人才工程建设、拓宽融资渠道、多种融资途径并用、提高企业的财务管理水平；政府要制定更加合理公平的税收政策、制定税收优惠政策，以促进科技型小微企业增加自有资金和外部投资、加大税收优惠力度，实施普惠税收政策、搭建银企信息交流平台，解决银企信息不对称问题、建立科技型小微企业融资风险政府共担的机制、建立由政府主导的，科技型小微企业多方参与的健康的融资生态环境、为科技型小微企业的科研项目安排专项资金、建立科技型小微企业专项信贷风险补偿机制、完善法律法规体系，促进科技型小微企业的发展；银行要丰富科技型小微企业的融资担保方式、简化贷款审批，优化贷款流程，提高科技型小微企业的贷款审批效率、培育和发展小金融机构体系、发展无形资产抵押。

科技型小微企业融资问题是一个长期讨论的话题，本文提出了针对科技型小微企业融资难的相关解决措施，希望在解决科技型小微企业融资难问题中能够起到指导作用，但具体能否可行，尚需要经过实践的检验。

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2014届会计学专业毕业论文

致 谢

古有十年寒窗而扬天下，今已二十余载苦读，将是如何？

虽无大功大喜而标，一路走来，时至今日，除心存感激之余，夫复何求？ 首先谨以最诚挚的敬意感谢我的导师程芬，是她以大家的气度，深邃的思维，广阔的视野指导学生完成此篇论文。

程芬老师是一位良师益友，她严谨的治学态度、渊博的知识、创新的思维和高尚的人格给我留下了深刻的印象，并将使我受益终身。

感谢重庆交通大学财经学院四年的教育与培养，使我掌握了在社会生存立足的基本技能和法则。我会牢牢记住“求实,进取,严谨,团结”的校训，答辩是结束，也是开始，我会怀抱一颗感恩的心回报母校，回报社会。

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王阳：科技型小微企业融资问题初探

参考文献

[1]王斌 王健 谭清美. 科技型小微企业融资担保可行渠道：企业入股型担保公司[J].《科技进步与对策》 CSSCI 2013年第30卷第18期 128-131页,共4页

[2]纪建强 陈晓和. 科技型小微企业融资难的原因及对策研究[J]. 《科技进步与对策》 CSSCI 2013年第30卷第24期 111-116页,共6页

[3] 陈荣生 刘敏. 我国科技型小微企业贷款模式创新对策研究[J]. 《科技进步与对策》 CSSCI 2013年第30卷第18期 160-164页,共5页

[4] 吴雅琴. 科技型小微企业融资难题探究[J]. 《现代营销：学苑版》 2013年第7期 78-79页,共2页

[5] 茹莉. 破解科技型小微企业融资难问题的对策[J].《经济纵横》2013年第9期

[6] 韩俊华 干胜道. 科技型小微企业金融支持研究[J].《科学管理研究》2013年第4期 105-108页，共4页

[7] 刘安长 李颖. 促进科技型小微企业发展的财税作用空间研究[J].《科技进步与对策》2013年第18期62-65页，共4页

[8] 宴俊 李虹含. 网络联保对科技型小微企业融资的促进作用[J].《科技进步与对策》第30卷第18期124-127页，共4页

[9] Myers,Majluf.Corporate Financing and Investment Decision When firms Have Information That Investors Do not Have[J].Financial Economics,1984,13(2)

[11] STORY D J,TEHER B S.New hechnology-based firms in the European Union:an introduction[J].Research Poilcy,1998(26):33-946

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王阳：科技型小微企业融资问题初探

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/oxa3.html