第6讲：建设项目财务评价(四)(2011年新版)

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与

项

目

建

设

有

关

的

费用 （1）建设管理费

建设单位管理费；工程建设监理费；工程质量监督费

（1）概念：是指建设单位从项目筹建开始直至项目竣工验收合格或交

付使用为止发生的项目建设管理费用。

（2）计算：建设管理费=工程费用×建设投资管理费费率 （2）可行性研究费 在建设项目前期工作中，编制和评估项目建议书（或初步可行性研究报告）、可行性研究报告所需的费用。 （3）研究试验费

为建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验以及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需的费用。 （4）勘察设计费 委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用。包括：工程勘察费、初步设计费（基础设计费）、施工图设计费（详细设计费）以及设计模型制作费。 （5）环境影响评价费 是指为评价建设项目对环境可能产生的污染或造成的影响所需的费用。

包括编制和评估环境影响报告书、环境影响报告表等所需的费用。

（6）职业安全卫

生健康评价费

是指为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危

害程度，并提出先进、科学、合理可行的职业安全卫生健康技术和管理

对策所需的费用。

（7）场地准备及临时设施费

是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。

（8）引进技术和设备其他费用

引进设备材料国内检验费；引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测

绘费；

出国人员费用；来华人员费用；银行担保及承诺费； 注意：引进技术和设备发生的未计入设备购置费的费用。 （9）工程保险费

建筑安装工程一切险；引进设备财产保险；人身意外伤害险等 取费依据：编制投资估算时可按工程费用的比例估算。

（10）市政公用设施建设及绿化

补偿费

是指使用市政公用设施的建设项目，按照项目所在省、自治区、直辖市

人民政府有关规定，建设或者缴纳市政公用设施建设配套费用以及绿化工程补偿费用。 与（1）专利及专有国外设计及技术资料费；引进有效专利、专有技术使用费；技术保密费；

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项

目

运

营

有

关

的

费

用 技术使用费 国内有效专利、专有技术使用费；商标使用费；特许经营权费 （2）联合试运转费 一般根据不同性质的项目按需要试运转车间的工艺设备购置费的百分比估算。 （3）生产准备费 一般根据需要培训和提前进厂人员的人数及培训时间按生产准备费指标计算。新建项目以可行性研究报告定员人数为计算基数，改扩建项目以新增定员为计算基数。具体费用指标按照部门或行业的规定执行。 （4）办公及生活家具购置费 为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用、和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。

注：上述各项费用并不是每个项目必定发生的费用，应根据项目具体情况进行估算。

工程建设其他费用按各项费用的费率或者取费标准估算后，应编制工程建设其他费用估算表。

六、预备费

1、基本预备费 基本预备费 ＝(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

＝（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费

费率

注意基数是：

（工程费用+工程建设

其他费用）

2、涨价预备费 ()n t 1m 0.5t t 1PF I

(1f )(1f )1f 1-=??=+++-??∑ 式中：

PF ——涨价预备费；

n ——建设期年份数；

I t ——建设期中第t 年的投资计划额，包括工程费

用、工程建设其他费用及基本预备费；即第t 年的

静态投资

f ——年均投资价格上涨率；

m ——建设前期年限（从编制估算到开工建设）。 注意：考试以此公式为

主。

【例】某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万

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元，已知基本预备费率5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额如下，

第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%，年均投资价格上涨率为6％，求建设项目建

设期间涨价预备费。

解：基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500万元静态投资=5000+3000+2000+500=10500

万元建设期第一年完成投资=10500×20%=2100万元第一年涨价预备费为：

PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5－1] =191.8万元第二年完成投资=10500×60%=6300万元第二年涨

价预备费为：PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)－1]=987.9万元第三年完成投资=10500×

20%=2100万元第三年涨价预备费为：PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5 (1+f)2－1]=475.1万元所以，

建设期的涨价预备费为：PF=191.8+987.9+475.1=1654.8万元

七、建设期贷款利息

（一）资金时间价值

1、现金流量

（1）.现金流量的含义

在工程经济分析中，通常将所考察的对象视为一个独立的经济系统。在某一时点t 流入系统的资金称为现金流入，记为CI t ；流出系统的资金称为现金流出，记为CO t ；同一时点上的现金流入与现金流出

的代数和称为净现金流量，记为NCF 或（CI －CO ）t 。现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现

金流量。

（2）、现金流量图的绘制规则如下：

1）横轴为时间轴，零表示时间序列的起点，n 表示时间序列的终点。轴上每一间隔代表一个时间单位（计息周期），可取年、半年、季或月等。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命期。

2）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入（收益）；在横轴下方的箭线表示现金流出（费用）。

3）垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值。

4）垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

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（二）、资金的时间价值的复利法计算六个基本公式。

1、复利计算

（1）．复利的概念

某一计息周期的利息是由本金加上先前计息周期所累积利息总额之和来计算的，该利息称为复利，即通常所说的“利生利”、“利滚利”。

i ——计息期复利率；

n ——计息的期数；

P ——现值(即现在的资金价值或本金)，指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列起点时的价值；

F ——终值(n 期末的资金价值或本利和)，指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列终点的价值。

A ——年金，发生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。

(2)、将六个资金等值换算公式以及对应的现金流量图归集于下表。

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重点提示：这六个公式非常重要，前面说过可以简化为一个公式。另外一点更要强调的是：每个公式必须对应相应的现金流量图。不能有任何不一样的地方，如果不一样，就一定要先折算为一样的才能应用这六个基本公式。

(三)名义利率与有效利率

当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和实际利率的概念。

名义利率有效利率换算：

(1)1m

eff I r

i P m ==+- 由此可见，利率周期有效利率与名义利率的关系实质上与复利和单利的关系相同。

作业

[例]某工程项目，采用以直接费为计算基础的全费用单价计价，混凝土分项工程的全费用单价为446元／m3，直接费为350元／m3，间接费费率为12%，利润率为10%，营业税税率为3%，城市

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维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。请计算全费用单价。（计算结果保留两位小数） 解答：单价分析表 序

号

费用项目 全费用单价 计算方法 结果 1

直接费 350．00 2

间接费 350*12％*1．1 46．20 3

利润 (350+46．2)*12％*1．2 47．54 4

计税系数 (1／(l-3％-3％*7％-3％*3％)-1)*100％ 3．41％ 5

含税造价 (350+46.2+47.54)*(1+3.41%) 458．87

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/owne.html