企业内部控制面临的问题与解决对策

企业内部控制面临的问题与解决对策

【摘要】对于企业来说，在面对日趋激烈的竞争时，求生存谋发展成为企业管理层关注的重点。而健全完善的内部管理制度在企业能否长久立于市场之林中，起着至关重要的作用。因企业内部科学、有效的管理制度，将使企业获得领先的竞争优势。内部控制理论也是随着市场环境不断发展变化着的。而建立一个科学、有效的内部管理制度，必须以完善的治理结构作为保障。但目前，许多企业内部管理存在着许多缺陷与问题。如管理者的管理观念陈旧，内部控制环境差等。本文首先对内部控制的概念进行了界定;随后，分析了企业内部控制面临的问题;最后，提出了解决企业内部控制问题的对策与建议，以促进企业在未来提升核心竞争力，实现长久、持续性的发展。

【关键词】内部控制 公司治理 解决对策 一、内部控制概念

所谓内部控制，实质就是企业内部实施管理的一种制度化的规则。是企业为了实现未来的战略目标，保证业务运转过程具有经济性、效率性，在其内部制定的规章制度。在制度中，即约束员工的行为，同时也制定的相关的奖惩措施，使约束与激励相结合，以促进企业的健康、有序发展。

二、企业内部控制面临的问题 （一）内部控制意识淡薄

近年来，随着我国大部分企业规模不断扩大，员工的流动性较大，使得员工之间的素质参差不齐。绝大多数的新员工都不了解内部控制对于一个企业来说，具有怎样的重要性。而作为公司的管理层与决策层，并没有发现这一问题，在平时对新员工的培训中并没有将此内容作为重点。同时，也没有从领导者的角度去完善不足之处，没有在公司内部形成统一的内部控制意识。虽然公司对内部控制有着较为良好的设想，但在执行过程中遇到了偏差，从而使其执行效果并不理想。另外，大多数企业的董事会成员中并没有设置外部董事，造成整体独立性不强。由于其缺乏独立性，使得在其参与公司的日常经营及具体管理上缺乏执行力度。 （二）公司治理结构不完善

我国大部分企业的管理层，并非是竞聘上岗，很多是由大股东直接任命的，存在着素质良莠不齐的情况。且在财务报销方面，由于并没有设置较为明确的权限制度，导致财务问题较为严重。另外，大多企业内部尚未建立起独立的、以风险管理为导向的内部控制体系，而很多部分的风险控制仅仅是依靠安全监察部门进行执行。长期以往，并不能够很好地评估并有效地规避风险，当风险实际发生时，也不能够及时、科学地采取积极措施进行处理。

（三）内部控制制度设计不够科学

我国企业在内部控制制度的制定过程中，往往没有从企业的全局性需求进行考虑，在实施过程中不能产生联动效应，无法将内控的效用充分发挥出来。同时，制度大多是以各部门、各经营环节为主，衔接性较差，甚至可能在执行过程中产生冲突，无法形成一个相互联系、有相融合的内部控制制度体系。由于在执行过程中，各部门之间可能存在着矛盾与冲突，而企业又缺乏一个统一的制度体系，使得对矛盾与冲突的处理没有可遵循的依据，导致制度无法有效地实施，还不到预期的约束作用，也就更谈不上预期目标的实现了。在企业内部的员工中，甚至由于长期形成只是简单地完成上级的指令，缺乏对工作的思考及积极性，对新的规范制度不宜接受，可能还会产生抵触情绪，从而加大了内部管理制度在企业的执行难度。 （四）内控制度执行不力

我国企业中很多内部控制的措施都是借鉴国外的成熟模式，但在具体的执行过程中，由于环境、文化等原因，使得执行的效果并不好。企业的部分管理人员，管理意识陈旧，并没有很好地起到带头示范作用。且由于控制环境上存在一定的缺陷，使得很多措施都只是流于形式。 三、完善企业内部控制的解决对策

（一）增强企业内部全员性的内部管理意识

对于企业的管理层来说，是否重视内部管理制度的建立，并着手健全与完善内部管理制度，直接影响着内部管理制度执行的有效性。管理者应成为内部管理有力的支持者与执行者，同时把各项制度落实到具体的岗位与人员中，做到人人都清晰地知识自己的职责。同时，对员工，也要加强职业道德的教育，尤其是敏感岗位，如出纳岗位等。同时，注重新进入公司员工的培训，在其岗前的培训中加入职业道德方面的培训。

（二）完善企业内控环境建设

董事会对公司内部管理制度体系的建立、运行负责。同时，引入外部董事人员，增强其独立性。设立具有独立性的审计委员会，内设审计部与财务部。对于一个企业来说，其资金流是主动脉，因此，在内部管理的实施中，应创造充分的条件。在人员的配置上，要充分考虑其专业胜任能力，选拔一些在会计、审计、法律等方面有着较为丰富的专业知识与经验的员工担任。

（三）搭建管理信息系统

随着现代科技的发展，电子信息技术的迅猛发展，企业应建立网络控制系统，以减少和消除人为影响因素。建立以财务管理为核心的ERP信息系统，将不同业务部门的人员集中统一在这一平台上进行业务操作，使业务数据能够及时录入。实现公司内部产、供、销各环节完全融合，并按相应的

业务流程，从而在系统中自动生成物流、资金流、信息流的“三位一体”，将相关信息进行整理、汇总。并及时传输到总部统一的数据仓库中进行监控与分析，以保证风险始终保持在可接受的范围内，达到时时“受控”。 （四）定期对企业内部管理制度进行测试

企业内部管理制度的制定，就是一个动态且适时调整的过程。在企业内部的执行中，可能会发现制度存在的缺陷与不足，定期进行测试，一方面，能够在企业内部强调内部管理制度的重要性。另一方面，针对测试情况，进行逐步完善。在测试过程中，应注意以下几个原则：①全面性原则;②重要性原则;③客观性原则;④以风险为导向的原则;⑤及时性原则。

参考文献：

[1]褚博洋. 现代企业制度与国有企业改革[J].合作经济与科技， 2012，（04）

[2]林民书，王昊英. 产权改革、现代企业制度的建立与外部制度环境[J].当代经济管理， 2011，（05） . [3]王建辉. 建立现代企业制度比转企更难[J].出版参考， 2013，（01）.

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/owlr.html