税法原理（名词+简答+论述）

简答

公共物品：或称公共商品，公共无公共财，由于公共经济部门提供的以满足人类欲望的财产 税收：是国家为实现公共职业能而凭借政治权利，依法强制地无常地取得财政收入的一种活

动或手段。

税收的一句：又称课税的一句，是指纳税人必须根据以激拿的税款的原因和国家可以据以征

收税款的理由。

税收原则：是在税制的设计和实施方面应遵循的基本准则。 税收的公平原则：指国家征税影视哥哥纳税人的税负于其承担能力向适应，并使纳税人指尖

的负担报纸平衡。

受益原则：根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和赋税是否

公平，受益多纳税多，反之。

能力原则：根据纳税人能力原则来判定其纳税额的多少和税负是否公平纳税人能力强纳税

多，反之。

税法：是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法的重要部门法，

仔经济法的宏观调控法仲居于重要地位。

税法的外部关系：指税法作为一个部门法同与其密切相关其他部门法之间存在区别和联

系

实质课税原则：指对于某种情况不能仅根据外观个形式确定是否予课税，而根据实际情况

应注意其经济目的和经济生活得是指判断是否符合要素。

税法的渊源：是指税法范围的存在表现形式，它包括国内法渊源和国际法渊源。 税法的效力：指税对一定得范围的主体在一定得时空范围内适用所产生的法律上的约束

力和强制力。

课税要素：或称课税要件，是国家征税必不可少的要素，是国家有效征税的必须条件。 比例税率：指同一征税对象，无论数额大小，均按照统一比例计算应纳税的税率。 累进税率：指谁征税对象数额由低到高累进，使用的税率也随之提高。 征税对象的归属：指吧具体的征税对象归属于某个主体，从而使纳税主体和征税对象结

合起来以确定其具体纳税义务。

国家税权的分配：指国家税权在相关国家之间的分割于配置。

税权的横向分配：指税权仔相同层次不同国家机关之间的分割与配置。 税权的纵向分配：指税权仔不同层次同类国家机关之间的分割与配置。 税收体制：指规定国家机关税权的分配一系列制度，包括税收的立法体制和税收征管体

制。

征纳义务：指征税主体和那谁义务各自一句税法负有的义务。 税法解释：就是通过税法条文仔形式进行解释，对于税法内容做出明确具体阐释的方法。 文义解释方法：也成法意解释方法，是通过对税法条文的文义进行解释，来对税法内容

做出明确具体的阐释方法。

体系解释方法：就是通过税法条文仔形式意义的税法体系中的具体位置相关法条关系的

解释。

历史解释方法：也成法意解释方法，是通过立法北京特别是对立法时的价值判断和所欲

现实目标的解释，推知立法愿意阐释税法意旨的方法。

目的解释方法：通过对税法立法目的解析，来阐释税法规范意旨的方法。

实质课税原则：或称经济法观察是税法使用重要原则，也是补充税法罅漏的重要方法。 重复征税：知对同一个纳税主体，同一个征税对象和税源，不止一次地征税。 横向重复征税：对于相同征税主体分别进行不通的税权而形成的重复征税。

全额抵免：就是对本国纳税人在国外多激纳的税款予退还。

限额抵免：就是本国纳税人的地面额不得超过其他外国所得依照国家法律计算应纳税。 税收逃避：相关主题为降低火免除税负，依法作出符合税法总之的各类避免纳税义务成

立的行为。

税收节税行为：指相关主题为降低或免除税负，依法做出符合法律总之的各类避免纳税

义务成立的行为。

纳税申报：是纳税义务发生后，纳税人按期想征税机关申报予纳税有关的各类事项的一

种制度。

所谓发票：是指在购销商品·提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具·收取

的收付款凭证。

税务管辖：也称征税管辖，是对征税主体的税款征收权的进一步具体化。

所谓退还请求权：又称还负请求权火返还请求权，它是在纳税人履行纳税义务的过程中，

由于征税主体对纳税人激负全部或部分款项的税收没有法律根据因而纳税人可以请求与退还的权利。

纳税担保：指税务机关同意或确定，纳税人或其他自然人，法人，经济组织保证，抵押，

质押的方式，为纳税人应当纳税的税款及滞纳金提供担保的行为

税务代理：代理人接受税务主体的委托，仔法定的代理范围依法起办理相关税务事宜的

行为。

商品税：是以商品未征收对象的一类税的总称，仔国际上也通称为“商品和劳务税” 增值税：是以商品仔流传过程中产生的增值而为计依据二征收的一种商品税。

消费税：也称货物税，是以待定的消费品的流转额为计税依据问征收的一种商品税。 营业税：亦称销售税，是以应税商品或劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品

税。

灌水：是以进出关境的货物或物品的流转极为税依据而征收的一种商品税。 关税税则：关税的征收范围与税率的统称，它反映课征收关税的基本规则体现着国家的

经济，社会政策，是关税制度的核心内容。

关税壁垒：通常是指征收高额进口关税和各种附加关税的方法来购筑屏障，一住址或限

制国外商品输入本国的一种税收措施。

房产税：是以房屋为征税对象并由对房屋所有权或使用权的主题缉拿的一种财产税。 印花税：是以仔经济活动中成立，接受的凭证未征税对象，而向凭证的书立，接受者征

收的一种财产税。

收税争议：就是由于相关主题队征税机关涉税执法行为不服而产生的纠纷。 税收诉讼：是指税收争议发生后，由于相关主题队征收机关涉税执法行为不服而向法院

提起并展开的诉讼活动，以及对税收争议提起税收复议后，对复议决定仍然不服而向法院提起并展开的诉讼活动。

43撤销之诉：就是相关主体对征税机关的涉税行为不服，因而希望通过法院审判来撤销该

行为的税收诉讼。

当代税收的基本原则：1税收公平原则2税收效率原则

税收政策的概念于分类：1税收总体政策于谁周具体政策2税收收入政策于税收控制政策 3对内税收政策和涉外税收政策。 税法特征：（一）税法的基本特征(二)税法的引申特征

1诚实信用原则：冰非仅是民法和私法的基本原则，而是功法予私法共同的一般法律原则，

因而同样可以适用于税收的法律关系。

2禁止溯及课税原则：P35 3税法使用范围：（一）税法的时间效率：即在时间的使用范围，知税法效力仔存续期间。

（二）税法的空间效力：指税法发生效力的地域范围。

（三）税法的主题效力：也称税法对人效力指税法发生的主体范围。

4税权的分配原则：（一）效率原则：就是税权划分应以征税效率的高低为标准。 （二）适应原则：就是强调税基英语统治权想适应。 （三）恰当原则：就是税收负担的分配必须恰当。 5纳税义务的分类：（一）抽象纳税义务和具体的纳税义务。 （二）可分纳税义务和连带纳税义务。 （三）原生的纳税义务和衍生的纳税义务。 6纳税的主题权利：（一）税款征收权（二）税务管理权（三）税务稽查权（四）获取信息

权（五）强制执行权（六）违法处罚权

7征税主体的义务：(一)依法征税的义务（二）提供服务的义务（三）保守秘密（四）依法

告知

8纳税主体的权利：（一）限额纳税权（二）税负从轻权（三）诚实推定权（四）获取信息

权（五）接受服务权（六）秘密信息权（七）赔偿救济权

9税法解释的价值：就是税法仲某些条文作出进一步的解析和阐释 1.它有助于使税法规范具体化，明确化合系统化 2.它有助于显示税法的

宗旨和原则，有助于显示税收的三大职能 3. 有助于补充书法的漏洞，体现正当的社会价值，有利于提高社会整体的道德 4.有助于税法法制的完善。

10税法解释基本顺序：1首先进行文义解释如果文义解释存在多种就是结果，仔考虑解释。 2.仔进行理论解释时，应先进行体系解释和历史解释，以求不通的

准度和不同的参照系仲的明确法律的意旨3如果上述还不能得出结论，则应考虑运用比较方法和进行社会解释 。

11不同性质的重复征税：1税制性重复征税2法律性重复征税3经济性重复征税 12避免重复征税的具体方法：扣除法 减免法 免税法和抵免法。

13抵免法的重要内容：全额抵免和限额抵免，2直接抵免和间接抵免 14合法的税收逃避和违法的税收逃避：P131 15账簿凭证管理制度：（一）设置账簿的管理 （二）账簿 凭证的使用和保管（三）税务会

计的决定权。

16纳税担保使用饿领域及其形式：（1）税务机关根据认为从事生产，经营的纳税人没有逃

避纳税义务的行为，仔规定的纳税期钱缉拿税款，仔期限没有发现纳税人有明显在转移，责成纳税人提供纳税担保的；

（2）欠激税款 滞纳金的纳税人或其他法定代表人需要出境

的； （3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议二激请税款，需要盛情复议的（4）税法法律 行政法规定可以提供纳税担保的其他情况。

17所得的税制度的基本模式：（一）分类所得税制（二）综合所得税制（三）分类综合所得

税制。

18财产税的概念：1财产税的征税对象是财产。2属于直接税，税负不能转嫁。3积水依据

是占有 有益的财产额。4财产税的辅助性的税种。

19征税范围：1合同和者具有合同性质的凭证。2财产转移书据。3营业账簿。4权利许可

证照。5财经部门确定征税的其他凭证。

20税收诉讼的分类：（一）撤销之诉（二）确定之诉（三）履行之诉（四）赔偿之诉

21税收的诉讼原则 ：1税收的公定原则2排除调节原则3被告举证原则4有限变更原则 论述

(简答,论述) 市场竞争原则的内含: 1是市场的竞争2是自由竞争3是公平竞争是有序的竞争 宏观调控原则确立的根据: 1 根据法律调整关系的本质决定2根据其根本宗旨决定3应体现人类的价值理念4应是具体法律规则的概括和统率

(简答,论述)宏观调控是市场竞争的条件: 1是国家大政方针的调控2是对市场运行的调控3 是对市场竞争范围的调控4时对市场竞争的调控

(简答,论述)自为秩序: 1不是完全放任自由的秩序2 是人了理性地利用客观规律去发展的秩序3需要政府的限制4是一种国家干预经济宏观调控的表现5政府和法律的相统一 (简答,论述)社会公共性的内含: 1社会性2公共性3公益性4干预性

(简答,论述)经济法是确认国家干预社会之法: 1产生于大生产大分工,要求对之后进行管理2是逐利经济,需要法律的约制3是种信息有限经济4是种竞争经济5是按劳分配的

竞争的意义: 1 是一种效益机制2一种创新机制3一种发现过程4是一种分配机制

公共社会性的要求 : 1要是从个人本位转向社会本位2要保护社会公共利益3人们要求国家提供福利4国家对市场经济进行干预

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