2012年《中级经济法》模拟试题二

中级经济法模拟试题（二）

一、单项选择题

1、 下列选项中，不属于市场规制法方面的成文法律是（ ）。

A.《反垄断法》 B.《预算法》 C.《广告法》 D.《反不正当竞争法》 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是经济法的渊源。我国在经济法领域里已经有了一些制定的成文法律，在市场规制法方面，包括《反垄断法》、《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》、《产品质量法》、《广告法》，等等。参考教材P4。

2、 A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资80万元共同设立的有限责任公司，丁申请A公司为其银行贷款作担保，为此A公司召开股东会，甲、乙、丙均出席会议，乙明确表示不同意。根据《公司法》的规定，下列关于会议决议的表述正确的是（ ）。

A.该决议必须经甲乙丙丁四个股东全部通过，因乙不同意而不能通过 B.该决议必须经甲乙丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过

C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲丙丁所持表决权占72%，因此通过 D.该决议必须经甲乙丙股东所持表决权的过半数通过，因甲丙所持表决权仅占50%，因此不通过 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核公司法人财产权。 根据《公司法》的规定，公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。上述公司为丁作担保的决议必须经出席会议的甲乙丙三位股东所持表决权的过半数通过，因乙不同意，而甲丙所持表决权仅占50%，未过半数，因此决议不通过。参考教材P35。

3、 有限责任公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例最低是（ ）。 A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.1/5 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是有限责任公司监事会。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。参考教材P47。

4、 某中外合营企业依法解散时，根据《外商投资企业清算办法》和《公司法》的规定，下列人员中，不得担任清算委员会成员的是（ ）。

A.中国律师 B.中国的注册会计师 C.该合营企业董事 D.某外国注册会计师 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核合营企业解散后清算委员会的成员。根据规定，合营企业的清算委员会应当在合营企业的董事中选任。董事不能担任或者不适合担任清算委员会成员时，合营企业可以聘请“中国的”注册会计师、律师等参加。参考教材P135。

5、 公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，下列不属于公开发行的是（ ）。 A.向累计100人的特定对象发行证券 B.向累计250人的特定对象发行证券 C.向累计500人的特定对象发行证券 D.向累计1000人的特定对象发行证券 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是公开发行证券。有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。参考教材P162。 6、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.国有企业 B.外商投资企业 C.个人独资企业 D.股份制企业 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。参考教材P348。

7、 某企业2010年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）。 A.25万元 B.20万元 C.15万元 D.10万元

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为25×60%＝15（万元），当年销售收入的5‰为2000×5‰＝10（万元）。因此，准予扣除的业务招待费为10万元。参考教材P361。 8、 A大学因替B研究所代开财政收入票据，被财政机关给予罚款的行政处罚。该罚款的数额为（ ）。 A.3000元以上5万元以下 B.3000元以上10万元以下

C.5000元以上5万元以下 D.5000元以上10万元以下 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核违反财政收入票据管理行为的罚款数额。A大学的行为属于违反财政收入票据管理行为。根据规定，违反财政收入票据管理行为的，对单位处5000元以上10万元以下的罚款。参考教材P459、P460。 9、 下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是经济法的渊源。行政法规是由国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。本题中，选项A属于法律；选项C属于特别行政区的法；选项D属于规章。参考教材P4、P5。 10、 要约人发出要约后可以撤销要约，撤销要约的通知到达受要约人的期限是（ ）。 A.要约到达受要约人之前 B.要约到达受要约人的同时 C.受要约人发出承诺通知之前 D.受要约人发出承诺通知之时 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核点是要约撤销。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。参考教材P213。

11、 个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，正确的做法是（ ）。

A.先承担民事赔偿责任 B.先缴纳罚款 C.先缴纳罚金 D.先没收财产 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是个人独资企业违反法律的责任承担。在法律责任承担中，遇有民事责任、行政责任与刑事责任并存时，其当事人的财产不足以同时支付的，法律规定的处理原则为“先民后刑”。所以先承担民事赔偿责任的选项A是正确的。参考教材P91。

12、 某有限合伙企业由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。后丙因故退伙。对于在丙退伙前有限合伙企业既有的债务，丙应承担责任的正确表述是（ ）。

A.丙以其认缴的出资额为限承担责任 B.丙以其实缴的出资额为限承担责任 C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任 D.丙不承担责任 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核有限合伙企业有限合伙人退伙时应承担的责任。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。参考教材P114。

13、 某中外合作经营企业的合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占出资总额的40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%比例分配收益；合作企业合作期限为8年，合作期满后，合作企业的全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.合作合同违反法律规定，为无效合同

B.合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益 C.合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司 D.合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核合作企业的相关规定。根据《中外合作经营企业法》的规定，外方合作者可以现金和机器设备出资；中方合作者可以厂房和土地使用权出资；在合作企业的合作期限内，合作双方可以约定外国合作者在合作期限内先行回收投资；中外合作者可以在合作合同中约定收益分配方式、合作期限等；合作企业可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。故本题中，合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司。C选项正确。参考教材P136、P139。

14、 某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税（ ）万元。 A.12 B.30 C.60 D.42 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60（万元）。参考教材P334。

15、 张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，石油公司将此情况通知农机站，后来张某仍以石油公司的名义与农机站签订了合同，该合同属于（ ）。 A.效力待定合同 B.无效合同 C.可撤销合同 D.有效合同 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核效力待定合同。根据规定行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认。本题张某已被石油公司开除，而且石油公司将此情况通知农机站，但农机站还是和张某签订了合同，在被代理人追认前，该合同为效力待定合同。参考教材P221。

16、 公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的，某股东对此持反对意见。自股东会会议决议通过之日起（ ）内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。 A.60日90日 B.30日60日 C.15日60日 D.30日45日 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核有限责任公司股东退出公司的规定。根据规定，公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续，而股东对此有异议的，自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。参考教材P53。

17、 某上市公司公开发行新股，其实施的下列行为中，符合法律关于股票发行规定的有（ ）。 A.拟向原股东配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40% B.以超过股票票面金额的价格发行股票

C.因公司经营状况欠佳，连续亏损，公司的股东大会决议发行新股 D.除两年前财务会计文件有一次虚假记载外，无其他重大违法行为 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核上市公司公开发行新股的规定。根据规定，上市公司公开发行新股，要求公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；股票发行价格，可以超过股票票面金额。参考教材P164。 18、 下列关于上市公司季度报告的编制时间，说法正确的是（ ）。 A.会计年度前3个月、9个月、12个月结束后的1个月内编制 B.会计年度前3个月、9个月结束后的2个月内编制 C.会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制 D.会计年度前3个月、9个月结束后的15日内编制 【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核季度报告的编制时间。根据规定，上市公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告。参考教材P182。

19、 发起人在公司成立后抽逃出资的，罚款的金额为其所抽逃出资额的（ ）。 A.1%以上5%以下 B.5%以上15%以下 C.10%以上30%以下 D.1倍以上3倍以下 【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是违反公司法的法律责任。公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。参考教材P80。

20、 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.1 B.1.25 C.7 D.8.75 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用本年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20％。2009年应纳企业所得税=（30-25）×20%=1（万元）。参考教材P352、P353。 21、 根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（ ）。 A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税

B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。参考教材P384、P385、P390。 22、 上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告不包括（ ）。 A.持有公司股份最多的前15名股东的名单和持股数额 B.公司概况

C.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况 D.公示财务报告和经营情况 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核上市公司年度报告应当记载的事项。根据规定，上市公司和公司债券上市交易的公司提交的年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。因此选项A当选。参考教材P183。

23、 甲公司与乙饮料厂签订一份买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利称为（ ）。 A.不安抗辩权 B.先履行抗辩权 C.后履行抗辩权 D.同时履行抗辩权 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是同时履行抗辩权。同时履行抗辩权，是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行；一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求，一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。参考教材P225。

24、 甲、乙两公司订立了一份书面合同，甲公司签字盖章后邮寄给乙公司签字盖章。该合同成立的时间是（ ）。 A.自甲、乙两公司口头协商一致并签订备忘录时成立 B.自甲公司签字盖章时成立 C.自甲公司将签字盖章的合同交付邮寄时成立 D.自乙公司签字盖章时成立 【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核采用合同书形式订立的合同的成立时间。《合同法》第32条规定：当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。参考教材P216。 25、 下列各项表述中，不符合个人独资企业法规定的是（ ）。 A.投资人可以用个人所有的货币、土地使用权和劳务出资 B.设立个人独资企业不需要最低注册资本

C.企业的名称可以使用“工厂”等字样，但不能使用“公司”字样 D.投资者不可以以家庭其他成员的财产出资 【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核《个人独资企业法》的相关规定。根据规定，劳务是合伙企业特有的出资方式，个人独资企业中，不能以劳务作为出资方式。参考教材P88。

二、多项选择题 1、 下列各项中，属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（ ）。 A.虚增财政收入 B.虚减财政支出 C.批复预算不及时，滞留下拨财政资金 D.违反规定调整预算 【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是违反预算管理规定的行为种类。选项C属于违反规定使用、骗取财政资金的行为。参考教材P455、P456。 2、 横向对策行为是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。下列各项中，属于横向对策行为的有（ ）。 A.依法纳税行为 B.不正当竞争行为 C.逃税、避税行为 D.侵害消费者权益的行为 【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核横向对策行为的概念。横向对策行为，是市场主体之间的市场竞争中所从事的各类行为，选项B、D发生在市场主体之间，因此正确；纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为，选项AC属于纵向对策行为。参考教材P12。

3、 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。参考教材P387、P388。

4、 根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，可以作为财政执法主体的有（ ）。 A.县级以上人民政府财政部门 B.省级以上人民政府财政部门的派出机构 C.监察机关及其派出机构 D.县级以上人民政府审计机关 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：根据规定，财政执法主体，只能是组织，不是个人。具体包括：县级以上人民政府财政部门及审计机关；省级以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构；监察机关及其派出机构。参考教材P460、P461。 5、 某外国投资者A于2009年3月1日以200万美元收购某国内B企业的部分资产，并以该部分资产作为出资与国内企业C公司于2009年4月1日成立了一家中外合资经营企业。以下表述，其中不符合法律规定的付款方式的有（ ）。 A.于2009年6月1日前向B企业支付全部购买金200万美元

B.经审批机关批准，A于2009年9月1日前向B企业支付130万美元的购买金，2010年3月1日前支付70万美元 C.于2009年10月1日前向B企业支付全部购买金200万美元

D.经审批机关批准，A于2009年9月1日前向B企业支付110万美元的购买金，2010年3月1日前支付90万美元 【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核外商投资企业的出资期限。通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。本题选项C中一次性的支付期限超过了3个月的规定，选项D中首次支付的110万美元未达到购买总金额的60%。参考教材P124。

6、 下列有关定金的说法中，正确的是（ ）。

A.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金 B.定金的数额应当为主合同标的的20％，当事人不得自行约定 C.定金合同均自合同签订之日起生效

D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为变更定金合同 【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核定金的相关规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20％，因此选项B的说法错误；定金合同从实际交付定金之日起生效，因此选项C的说法错误。参考教材P247、P248。 7、 根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有（ ）。

A.损害社会公共利益的格式条款 B.违反法律强制性规定的格式条款 C.有两种以上解释的格式条款 D.以合法形式掩盖非法目的格式条款 【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核法律对格式条款的使用限制。A、B、D选项的表述均属于无效格式条款。《合同法》第40条规定：格式条款具有本法第五十二条和第五十三条规定情形的，或者提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。第52条规定：有下列情形之一的，合同无效：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定。笫53条规定：合同中的下列免责条款无效：（1）造成对方人身伤害的；（2）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。参考教材P211。 8、 下列属于证券法基本原则的是（ ）。

A.公开、公平、公正原则 B.自愿、有偿、诚实信用原则 C.分业经营、分业管理原则 D.遵守法律、行政法规原则 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核证券法的基本原则。本题的四个表述均属于其基本原则。参考教材P151、P152。

9、 根据《证券市场禁入规定》的规定，下列情形中，属于可以对有关责任人员从轻、减轻或免予采取证券市场禁入措施的有（ ）。

A.有关责任人员主动消除违法行为后果的 B.有关责任人员主动减轻违法行为后果的

C.有关责任人员配合查处违法行为有立功表现的

D.有关责任人员受他人指使从事违法行为，且能主动交代违法行为的 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：根据《证券市场禁入规定》，有下列情形之一的，可以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施：（1）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（2）配合查处违法行为有立功表现的；（3）受他人指使、胁迫有违法行为，且能主动交待违法行为的；（4）其他可以从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的。参考教材P201。

10、 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的有（ ）。 A.年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业 B.年销售额在80万元以上的商业企业

C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位 D.个体经营者以外的其他个人 【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。参考教材P287、P288。

11、 根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的有（ ）。 A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 B.确实无法支付的应付款项

C.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的 D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入

【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。参考教材P392、P395。 12、 下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核点是增值税专用发票。上述选项均是不得开具专用发票的情形。参考教材P310、P312。 13、 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。参考教材P298。

14、 根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有（ ）。 A.本公司董事 B.本公司副经理 C.本公司高级管理人员 D.本公司财务负责人 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核有限责任公司监事的任职资格。董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人）不得兼任监事。参考教材P48。

15、 甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但当事人之间均没有约定保证方式。如果甲企业到期不能还款，银行的下列作法正确的有（ ）。

A.要求甲企业履行债务 B.要求乙企业履行债务 C.要求丙企业履行债务 D.要求丁企业履行债务 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核点是保证的方式。债权人与保证人没有约定保证方式，视为连带共同保证。乙企业、丙企业和丁企业（各保证人）与银行没有约定保证方式，应当认定为连带共同保证。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。参考教材P234。

16、 辉煌有限责任公司由甲、乙、丙、丁四个股东共同出资设立，丙提议召开临时股东会，提议将公司变更为股份有限公司，在表决时，甲、丙两股东表示同意，丙占出资比例为15%，甲占出资比例为45%。根据《公司法》规定，下列表述正确的是（ ）。

A.丙股东依法不能提议召开临时股东会 B.丙股东依法能够提议召开股东会

C.因为甲、丙股东所能代表的表决权过半数，因此变更公司形式的决议有效 D.因为甲、丙代表的表决权未达到2/3以上，所以变更公司形式的决议无效 【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核有限责任公司临时会议的召开条件。根据《公司法》的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。参考教材P45。

17、 募集设立股份公司的情况下，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了法定情形外，不得抽回其股本，该法定情形包括（ ）。

A.未按期募足股份 B.发起人未按期召开创立大会 C.创立大会决议不设立公司 D.任何情况下均可以抽回 【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。根据规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回其股本。参考教材P56。

18、 中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资，应符合的条件有（ ）。

A.中外合作经营者在合作企业合同中约定合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有 B.对于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，并由财政税务机关依法审查批准 C.外国合作者提出先行回收投资的申请，报工商机关审批

D.外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能够进行回收投资 【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是中外合作企业外国合作者的投资回收。本题选项C正确的说法是外国合作者提出先行回收投资的申请，并具体说明先行回收投资的金额、期限和方式，经财政部税务机关审查同意后，报审查批准机关（商务部或者国务院授权的部门和地方人民政府）审批。参考教材P139。

19、 根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有（ ）。 A.基金合同期限为5年以上 B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金额不低于2亿元 D.基金募集期限届满，基金募集的基金价额总额达到核准规模的80%以上 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核封闭式基金上市的规定。根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：基金的募集符合本法规定；基金合同期限为5年以上；基金募集金额不低于2亿元人民币；基金份额持有人不少于1000人；基金份额上市交易规则规定的其他条件。参考教材P174、P178。 20、 企业国有资产法的原则包括（ ）。

A.国家所有原则 B.出资人代表原则 C.职能分开 D.国有资产不可侵害 【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核企业国有资产法的原则。参考教材P417。

三、判断题

1、 甲向乙发出要约，通过传真的方式发给乙。则乙做出承诺的期限的起算时间是甲发出要约时。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核承诺期限的有关规定。根据规定，要约以电话、传真等通讯方式作出的，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。参考教材P214。

2、 公开发行的股份达到公司股份总数的30％以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10％以上，是股份有限公司申请股票上市交易应当符合的条件之一。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核股票上市的条件。根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；（2）公司股本总额不少于人民币3000万元；（3）公开发行的股份达到公司股份总数的25％以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10％以上；（4）公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。参考教材P178。

3、 现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。参考教材P307。

4、 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ） 【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。参考教材P350。

5、 合伙企业的合伙协议对亏损分担约定不明确的，由合伙人平均分担。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是合伙企业的债务清偿。合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分担。参考教材P102。

6、 公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。（ ） 【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是公司债券转让。根据《公司法》规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。公司债券在证券交易所上市交易的，按照证券交易所的交易规则转让。参考教材P73。 7、 《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核经济法的体系。《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于宏观调控法中的财税调控法。参考教材P3。

8、 证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料。其保存期限不得少于15年。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核证券公司的相关规定。证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料。其保存期限不得少于20年。参考教材P156。

9、 清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ） 【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核清算所得的定义。参考教材P351。

10、 生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，一律免税并退税。（ ） 【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是出口退税的适用。生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税，但不予退税。参考教材P313。

四、简答题

1、 2011年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2012年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题： （1）甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。 （2）甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。

【正确答案】：

（1）甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题房屋出现倒塌危险时，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，维修费用应由乙承担。 （2）甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，甲有权解除合同。参考教材P265。

2、 某股份有限公司董事会召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：

（1）股份公司董事会由7名董事组成，出席该次会议的董事有董事A.董事B.董事C.董事D，董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，通过电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并行使表决权。

（2）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元。董事会会议还审议了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。 （3）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。 要求：根据以上材料结合法律规定，回答下列问题，并说明理由：

（1）根据本题要点（1）所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？

（2）根据本题要点（2）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？ （3）指出本题要点（3）的不规范之处。

【正确答案】：

（1）首先，出席该次董事全会议的董事人数符合规定。根据《公司法》规定，董事会议应由过半数的董事出席方可举行。其次，董事F电话委托董事A代为出席董事会会议不符合有关规定。根据《公司法》规定，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席，电话委托不符合规定。再次，董事G委托董事会秘书H出席董事会会议不符合规定。根据《公司法》规定，董事因故不能出席董事会会议时，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代为出席。

（2）首先，出席本次董事会会议的董事讨论并一致通过的聘任财务负责人并决定其报酬的决议符合规定。根据《公司法》规定，该决议事项属于董事会职权范围的内容。其次，批准公司内部机构设置的方案不符合规定。根据规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过；公司董事会由7人组成，董事B反对该事项后，实际只有3名董事同意，未超过全体董事的半数。 （3）董事会会议决议形成的会议记录的签名不符合规定。依据规定，董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。本题中监事签名不符合规定。参考教材P59。

3、 2011年7月1日，甲钢铁公司（以下简称甲公司）向乙建筑公司（以下简称乙公司）发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量，价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货后付款。

7月10日，乙公司复函称：如果Ａ型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨Ａ型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。

7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买Ａ型号钢材。

7月26日时，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就Ａ型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。

乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。要求： 根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

（1）2011年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请？简要说明理由。 （2）2011年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺？简要说明理由。 （3）乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立？简要说明理由。

【正确答案】：

（1）甲公司向乙公司发出的是要约。要约是指希望和他人订立合同的意思表示，要约应具备内容具体确定并表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本题中，2011年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款，并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束。

（2）乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定，受要约人对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。本题中，乙公司对要约内容中的价格条款进行了变更，属于实质性变更，因此不构成承诺，应为新要约。

（3）乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。根据规定，要约可以撤销，但是有下列情形下的要约不得撤销：①要约人确定了承诺期限的或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。本题中，乙公司7月10日发出的要约中已经确定了承诺期限（7月31日前函告），因此该要约是不得撤销的。参考教材P212、P213。

五、综合题

1、 某居民企业2011年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费10.08万元（其中实际列支5万元），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支； （2）管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金50万元； （3）财务费用中列支汇兑损失10万元；

（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。 要求：计算企业2011年应缴纳的所得税额。

【正确答案】：

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