税收筹划方案-正确建立自分公司

任务二、企业设立过程中的税收筹划

具体方案执行计划：

1.了解被筹划公司具体情况 2.被筹划公司问题分析 3.具体规章条令知识 3.解决方案 5.方案实施后需重点注意内容

一、被筹划公司基本情况

仁和制药有限责任公司(以下简称仁和公司)是北京一家从事传统 中成药的生产及中成药新品种研发和生产的企业。由于其近3个会计 年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例未达到要求，所以 无法办理国家需要重点扶持的高新技术企业的资格。所以董事会决 定将中成药新品种研发和生产的业务分离出去，独立运营。

仁和公司在北京市望京地区和通州区各有一块面积相同的建设用地， 公司准备出资1000万为新公司建造厂房和办公楼。出资方式目前有 两种选择：第一，企业出资先设立新公司，由新公司自己用1000万 找施工单位建造厂房和办公楼。第二，仁和公司先找施工单位建造 厂房和办公楼，再以新建厂房和办公楼作为出资设立新公司。

二、筹划问题具体分析新公司设立形式： 新公司设立形式：子 公司、 公司、分公司 新公司设立地点； 新公司设立地点；望 京地区 、通州 企业投资方式； 企业投资方式；企业 出资设立新公司、 出资设立新公司、 企业以固定资产作为 出资

自己身 上的肉 1.分公司、子公司区别公司形式 设立方式

三、具体规章条令知识泼出去的 水法律地位 受控制方式 债务责任方式 领取营业执照 由总公司在其住 分公司的人事、

分公司所地之外向当

不具有法 人资格， 人资格，没有独立的名 称、公司章程 和组织机构， 以总公司分支 机构的名义从 事经营活动

没有独立财产，其 业务、财产受

企业法人营

地工商机关 申请设立，属于设立公司分 支机构

业执照， 经营债务由总 业执照，有 总公司的 公司负责清偿， 法定代表 公司负责清偿， 直接控制， 直接控制， 即总公司以其全部财 人姓名字样 在总公司的经营 产为限对分公司在经范围内从事经营 活动 营活动中的债务承担 责任

子公司

由公司股东 按照《公司法》 的规定设立，应 当符合《公司法》 对公司设立条件 和投资方式的要 求

独立的法人， 独立的法人， 一般不直接 具有法人资 控制， 控制，而是 格，拥有独立的名称、公司 章程和组织机 构，对外以自 己的名义从事 经营活动 通过任免子公司 董事会成员、作 出投资决策等方 式影响子公司的 生产经营活动

子公司作为独立的法

营业执照，人，以子公司 有负责人字样。

的全部财产为限对其债务承担责任

2.新公司设立地点 新公司设立地点望京、酒仙桥街道办事处行政区 域。属

四级土地； 市域范围内，除一至五级以外的 其他地区(通州)。属六级 土地；

一级土 地

30元

四级土 地

12元

二级土 地

24元

五级土 地

3元

三级土 地

18元

六级土 地

1.5元

3.企业投资方式； 企业投资方式； 企业投资方式

纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的 固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。

如果企业出资建立厂房办公楼按正常的固定资产折旧，年底缴纳企 业所得税，而相反企业以固定资产作为出资，需要视同销售缴纳 增值税

四、解决方案仁和制药有限责任公司是以减少纳税为 目的，因此在通州出资建立子公司独立 核算可以取得税收优惠。

五、方案实施后需重点注意内容税务计划实施后，税收筹划人还 需要经常，定期地通过一定的信 息反馈渠道来了解纳税方案的执 行情况。反馈渠道可以是税收筹 划人到纳税人企业实地查阅财务 会计报告，也可以是一个时间段 内，比如半年或1年，在一起沟 通情况。税收筹划人应当充分了 解企业实际的经济活动情况以及 税收筹划方案的实施情况。如果 是纳税人没有按税收筹划人的原 意执行税务筹划方案，税务筹划 人应给予指示，指出其可能产生 的后果，当反馈信息表明，税收 筹划人设计的税务筹划有误时， 税务筹划人应及时修订其设计的 税收筹划方案

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