ch2存款习题

第二章 存款业务的核算

一、思考题

1. 存款如何分类？对存款科目设置有何作用？

2. 单位存款账户分为几类？这些账户在使用中有何特点和限制？ 3. 什么是积数？如何通过积数计算利息？

4. 单位定期存款证实书能作为抵押凭证么？单位如何用定期存款作抵押？ 5. 单位定期存款单到期时，本息如何处理？ 6. 单位存款账户销户时应着重做好哪些事项？ 7. 定期存款提前或预期支取时利息如何计算？ 8. 定期存款利息如何核算？ 二、作业题

1.编制以下业务的会计分录：

①本行开户单位电力公司将其活期存款25万元转 为定期存款。 ② 本行开户单位兴华公司开出现金支票一张，提取现金4万元。

③红星厂自销产品收入现金1.5万元，存入银行。

④本行开户单位到期定期存款证实单，本金35万元，利息1万元审核无误后转帐。 ⑤ 驻地部队签开现金支票提取现金1.3万元.

2.钢窗厂活期存款账户3月1日科目余额800万元，存款日数70天，累计积数260千元。3月份以来发生以下经济业务，登记其存款帐户并计算利息、办理利息转帐（存款利率0.36%）。

①3月12日购买材料用款20万元。

②3月15日销售钢窗收入50万元。 ③3月22日存入现金11万元。 ④3月25日提取现金29万元。

⑤4月17日采购原材料支付200万元。 3. 编制以下业务的会计分录：

①某储户于2011年3月1日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额

1万元，该储户于2012年3月6日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率 2.25％，存入时挂牌活期储蓄利率为月利率 0.6‰，支取时挂牌活期储蓄利率为月利率 0.3‰）。

②某储户于2011年11月18日开立存本取息储蓄存款户并存入3.6万元，商定存期为

三年，每二个月取息一次，存入时月利率为5.4‰。计算出每次取息金额，编制第一次取款的会计分录。

③储户聪慧于2009年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额

10000元，该储户于2010年3月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率 2.25％，存入时挂牌活期储蓄利率为月利率 0.6‰，支取时挂牌活期储蓄利率为月利率 0.3‰）。 4. 什么是零存整取？给出零存整取利息计算的公式（含推导过程）。提示：某储户每月存入X元，共存入N期。如果月利率为I，用积数法推导零存整取定期存款的计息公式。

5. 什么是整存零取？给出整存零取利息计算的公式（含推导过程）。提示：某储户出始本金X元，每月支取Y元，共存入N期。如果月利率为I，用积数法推导整存零取定期存款的计息公式。 比较整存零取与零存整取的计息公式。

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