审计学试卷三 -

开课院系 经管学院 教研室主任 孙长江 任课教师 陈凤霞 出题人 陈凤霞 请将试题打印在题签内，不要留答题的空间，答题册另附！ 东 北 农 业 大 学 题 签 (B卷)

（2006 - 2007学年第2 学期）

课程号：08043 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：2 平时成绩：0％ 题 号 试 题 （分值） 一．填空题（本提共10小题，每题1分，共计10分） 1.审计产生于（）与（）相分离而产生的受托经济责任关系。 2.抽样技术在审计中的具体应用，主要有（）和（）。 3我国注册会计会计师的法律责任主要包括（）和（）两种。

4.审计准则是人们在长期的实践中摸索、总结出来的，它既是一个（），又是一个（）。 5.审计工作底稿是（）和结果的书面证明，也是（）的汇集和编制审计报告的依据。 6审计计划通常可分为（）和（）。

7.如果审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，则应发表（）或（）意见。 8.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（），这是（）审计的重要特征。 9.对于低信赖程度的内部控制系统，审计人员可以考虑取消（），拒绝接受被审计单位的（）。 10.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生（）的（）环节。

二.判断题（本题共10小题，每题1分，共计10分，正确的划“√”,错误的划“×”）

1．综观审计的产生与发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。 （） 2．在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查。（）

3．在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。 （） 4．政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（） 5．目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据正在探索中。（） 6．在整个审计过程中，搜集，鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（）

7．审计工作底稿必须由审计人员，制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（） 8．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（） 9．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）

10．定期进行结账，对账，定期进行财产清查，核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性的内部控制系统。（） 三．单选题（本题共10小题，每题1分，共计10分）

1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。

A.财会审核 B.

经济司法 C. 经济执法 D. 财政监督

2.审计按其主体分类，是审计的（）

A.基本分类 B.其他分类 C.技术分类 D.综合分类

3．假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（） A.3% B.2%

C.1% D.4%

4．审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（） A 20% B70% C 95% D.20.8% 5. ( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A. 独立核算 B. 注册登记 C. 自收自支 D. 合伙 6．只要注册会计师严格遵守审计准则和（）的要求，执行时保持认真与谨慎，就一般不会发生过失。 A. 审计约定 B. 审计计划 C. 职业道德 D.. 审计程序 7 下列审计证据（）属于加工证据。

A.现金盘点表 B. 会计凭证 C. 会计账薄 D. 会计报表 8.会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。

A. 主任会计师 B. 项目负责人 C. 注册会计师 D. 审计助理人员 9.内部控制系统的中风险水平，是指审计结论偏离客观事实的可能在（）

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开课院系 经管学院 教研室主任 孙长江 任课教师 陈凤霞 出题人 陈凤霞 请将试题打印在题签内，不要留答题的空间，答题册另附！ 东 北 农 业 大 学 题 签 (B卷)

（2006 - 2007学年第2 学期）

课程号：08043 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：2 平时成绩：0％ 题 号 试 题 （分值） A. 10%—20% B. 10%—40% C. 20%—40% D. 40%—60%

10. 某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报告是（）

A.无保留意见的审计报告 B. 保留意见审计报告 C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告 四.多选题（本提共10小题，每小题2分，共计20分）

1 注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时，哪些做法是正确的（）。

A.在审计报告中提出否定意见 B. 委托人调整后在审计报告中表示保留意见

C.委托人未作调整的在审计报告中表示保留意见 D. 委托人调整后在审计报告中表示无保留意见 E.委托人调整后在审计报告中表示无保留意见

2管理建议书是对被审计单位内部控制存在的薄弱环节或缺陷，以书面形式提出的改进建议，在其正文部分对发现的每一问题应说明（）等内容。

A. 该项内部控制存在问题的基本情况 B. 存在问题导致偏离内部控制目标的程度 C. 存在问题的调整或改进情况 D. 存在问题的主要原因以及对过失人的处理 E存在问题的改进意见及理由

3审计报告的范围段所应说明的主要事项由（）

A. 时间范围 B. 业务范围 C. 审计的程序 D. 审计的依据 E 审计意见 4内部控制系统按控制的方式分类，可以分为（）

A.干预性内部控制系统 B.预防性内部控制系统 C. 察觉性内部控制系统

D.实务盘存内部控制系统 E账目核对内部控制系统 5在审计过程中需要运用重要性原则的情形有（）

A.签订审计业务约定书 B.商定审计收费 C. 确定审计程序的性质时间和范围 D.安排审计人员 E价审计结果 6审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）

A.资产总额 B. 净资产 C.营业收入 D.净利润 E 净负债 7会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为（）

A. 主任会计师 B. 项目负责人 C. 辅助人员 D.高级审计师 E 注册会计师 8我国独立审计准则框架主要由（）

A. 独立审计基本准则 B. 独立审计具体准则 C. 独立审计实务公告 D.独立审计质量控制准则 E 执业规范指南 9注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）

A.遵循专业标准和职业道德要求 B. 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师 C 严格签订审计业务约定书 D.招收合格的注册会计师助理人员 E.深入了解委托单位的业务 10在审计工作中运用的随机抽样法，主要由（）

A.随机数表法 B.随机数图法 C.系统抽样法 D.分层抽样法 E 整群抽样法 五.分析计算题（本题共2小题，共计15分） 1.审计关系人有哪几个方面？（7分） 2.简述审计工作底稿的保管？（8分） 六.分析计算（10分）

某企业2001年12月31日账面结存A材料2000公斤，通过审阅和核对并无错弊。2002年1月1日至15日期间收入35000公斤，发出34500公斤。1月1日期初余额及收发数额均经核对、审阅和复算无误。2002年1月15日下班后监督盘点使存量为2800公斤。

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（2006 - 2007学年第2 学期）

课程号：08043 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：2 平时成绩：0％ 题 号 试 题 （分值） 要求：核实该企业账面结存数量的正确性，并说出处理意见。 七. 案例分析 （10分）

（一） 基本案情

金阳公司是一家上市公司，为了满足信息使用者的需要，同时为增强本公司信息的可信性，对外发布了由公司审计处注册会计师王明签署审计意见的会计报表，具体出具的审计报告如下： 金阳股份有限公司全体股东：

我接受指派，审计了ABC公司××××年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量些会计报表由ABC公司负责，我的责任是对这些会计报表发表审计意见。我的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的。在审计过程中，我结合ABC公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我认为必要的审计程序。

本注册会计师认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了ABC公司××××年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况，会计处理方法的运用遵循了一贯性原则。

ABC公司审计处 中国注册会计师：王明 （地址） ××××年2月15日

分析要点

根据本案例的特点，按以下要点进行分析

（1）.确认本案注册会计师王明出具审计报告的法律效力。 （2.）结合本案了解现行我国《公司法》等有关法规的规定 八．按要求回答问题：（15分）

审 计 报 告

(ABC股份公司全体股东：)a

①b(我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2002年12月31日的资产负债表以及2002年度的利润表和现金流量表。)c(这些会计报表由ABC公司管理当局负责，我们的责任是在审计的基础上对这些会计报表发表意见。)

②d(我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否存在重大错报)。e(审计工作包括在测试的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表是采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映)。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。

③我们认为，上述会计报表按照企业会计准则和会计制度在所有重大方面公允反映了ABC公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的经营成果和现金流量。

④此外，我们提醒会计报表使用人关注，如会计报表附注所述，ABC公司营运资金出现负数，且累计经营性亏损数额巨大，虽然ABC公司已经披露了拟采取的改善措施，但我们仍然对ABC公司的持续经营能力存在重大疑虑。本段内容并不构成对会计报表的任何保留，也不影响已发表的审计意见的类型。

××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）

（地址） 2003年×月×日 问题：

（1）请说出该审计报告的意见类型 2分

（2）请说出①②③④段在审计报告中的名称 4分

（3）请指出在何种情况下增加④段 2分 ； 在④段中注册会计师需要对哪些事项作出说明 3分 （4）请分别说出字母a、b、c、d、e所指括号中的内容在审计报告中所起的作用 4分

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/oen2.html