国开基础会计形考任务三答案

形考任务三

----- 一、实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。

二、实验要求（请将填制完的会计账簿拍照后以图片的形式上传）

（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结岀本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：

1.4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。（银付I号，此为记账凭证编号，下同。现510, 此为支票号码，下同。）

2.4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款（银付2号，转421）。

3.4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚

未收到。以银行存款支付代垫运杂费592

元（银付3号，转422）。

4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已

存入银行（银收I号）。

5.8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资（银付4号，现511）。

6.19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行（银收2号）。

7.28日以银行存款支付广告费6 400元（银付5号，转423）。

& 28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。

9.28日以银行存款支付水电费1 960元（银付7号）。

10.30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款（银付8

号，转424）。

（二）前进五金商店20XX年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为

680 元）：

1.3日开出现金支票，从银行提取 5 000元备用（银付1号）。

2.3日采购员王利预借差旅费 1 000元，以现金支付（现付1号）。

3.5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资（银付2号）。

4.6日以现金50 000元发放工资（现付2号）。

5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收I号）。

（三）宏源百货商场20XX年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：

1 ?总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。

2?明细分类账：

）应付账款

3. 9月份发生下列经济业务：

①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价

8.85元；乙商品1 000千克，单价10. 65元；丙商品4 000件，单价15. 20元（银付1 号）。

②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）。

③15日由明华公司购入丁商品 1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。

④15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500

件（转字6号）。

⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号）。

⑥ 25日购入商品一批，共计 14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品 1 000千克，

单价8. 85元；向明华公司购入乙商品

500千克，单价10. 65元（转字10号）。

⑦ 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）。

要求：

1 ?开设库存商品”、应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。

库存商品”明细分类账采用数量金

额式，应付账款”明细分类账采用三栏式。

2?根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。

3?结算 库存商品”、应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。

三、实验材料（教学班自备）

现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类 账账页（三栏式和数量金额式）。

（二）会计分录如下:

1 .借：库存现金

5000

贷：银行存款

5000

2 ?借：其他应收款-王利

1000

贷：库存现金

1000

3 ?借：库存现金

50000

贷：银行存款

50000

（三）会计分录如下：

1 ?借：库存商品一甲商品

4425

5

—乙商品 10650

—丙商品

60800

6

贷：银行存款

75875

2 ?借：应付账款一星光公司 19000

贷：银行存款

19000

7

3 ? 借：库存商品一丁商品

52500

贷：应付账款一明华公司

52500

4 ? 借：主营业务成本

118560

贷：库存商品一甲商品

7080 —乙商品 4260

—丙商品 54720 —丁商品

52500

6 ?借：银行存款

500000

贷：实收资本

500000

7 ?借：销售费用

6400

贷：银行存款

6400

8 ?借：财务费用

350

贷：银行存款

350

9 ?借：管理费用

1960

贷：银行存款

1960

10 ?借：原材料

201600

贷：银行存款

201600

4?借：应付职工薪酬-工资

50000

贷：库存现金

50000

5?借：库存现金

280

贷：其他应收款-李虹

280

借：应付账款一明华公司

52500

贷：银行存款

52500

借：库存商品一甲商品

8850

—乙商品

5325

贷：应付账款一星光公司

8850

-明华公司

5325

借：应付账款一明华公司

8000

贷：银行存款

8000

1 .借：库存现金

2000

贷：银行存款

2000

2?借：应付账款

17920

贷：银行存款

17920

3?借：应收账款-鸿运公司

101102

贷：主营业务收入

100510 银行存款

592

4. 借：银行存款

101102

贷：应收账款-鸿运公司

101102

5?借：库存现金

35600

贷：银行存款

35600

（一）会计分录如下: （一）会计分录如下:

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