江西财经大学试题：税法

江西财经大学试题

江西财经大学

06－07第一学期期末考试试卷

试卷代码：15283 C 授课课时：48

课程名称：税法 适用对象：本科

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）

1.下列税种属于中央税的是 。

A.关税 B.营业税

C.个人所得税 D.增值税

2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 。

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

3.下列消费品不征收消费税的有。

A.啤酒 B.汽车轮胎 C.护肤护发品 D.实木地板

4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为 。

A.收到预收款的当天 B.交易双方协定的价款结算的当天

C.土地使用权、不动产产权转移的当天 D.收到全部款项的当天

5.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金是 。

A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附加

B.增值税、消费税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加

C.消费税、营业税、资源税、关税、土地增值税、城建税、教育费附加

D.增值税、营业税、资源税、关税、土地增值税、城建税、教育费附加

6.下列外商投资企业（经营期10年以上）中，从开始获利年度起，享受企业所得税两免三减半优惠的有 。

A.生产性外商投资企业

B.从事非生产的外商投资企业

C.经济特区从事服务性行业的外商投资企业

D.专门从事房地产开发的外商投资企业

7.下列各项应税所得，不得扣减费用而以每次收入额作为应纳税所得额的是 。

A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得 D.股息、利息所得

8.几个单位共同拥有一块土地的使用权,则纳税人为

A.实际占用土地面积最大的单位 B.对这块土地拥有使用权的每一个单位

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C.其主管部门 D.税务机关核定的单位

9.下列各项中应征土地增值税的是 。

A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产

C.房地产出租 D.房地产交换

10.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起 内，向收发货人或他们的代理人补征。

A．半年 B．1年 C．2年 D．3年

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分。）

1.下列各项中，有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有 。

A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 海关总署

2.下列各项中，应当征收增值税的有 。

A. 医院提供治疗并销售药品

B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C．商店销售空调并负责安装

D．汽车修理厂修车并提供洗车服务

3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 。

A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒 D.酒精

4.按规定不征营业税的劳务行为及收入有 。

A.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

B.报社发行报刊的业务

C.外国企业从事国际航空运输业务

D.非盈利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入

5.下列收入应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有 。

A.固定资产盘盈收入 B.在建工程发生的试运行收入

C.国库券利息收入 D.因意外事故而获得的保险赔款

6.下列税种，其纳税人包括外商投资企业的有 。

A.消费税 B.资源税

C.土地增值税 D.城市维护建设税

7.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有。

A.国家发行的金融债券利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.残疾、孤老人员和烈属的所得

D.因严重自然灾害造成重大损失的

8.资金帐簿计征印花税的计税依据是 。

A.实收资本 B.帐面余额 C.资本公积 D.期初余额

9.房产税的计税依据可以是。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.出租房产的，以租金计税

C.租入房产的，以租金计税

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D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税

10.下列属于资源税应税资源的有 。

A.天然原油 B.人造石油 C.原煤 D.洗煤

三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划 “F”。每小题1分，共10分。）

1.税收法律关系的主体包括税务机关、财政机关和海关。

2.单位或个体经营者将货物交付他人代销或销售代销货物应视同销售，计算缴纳增值税。

3.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。

4.建筑安装业务实行转包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人

没有纳税义务。

5.企业在生产经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。

6.外商投资企业和外国企业收入的计算，以权责发生制为基础。

7.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应

自行申报缴纳个人所得税。

8.城市维护建设税是一种特定目的税，其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维

护建设。

9.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。

10.车船使用税实行源泉控制，一律由纳税人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地

对外省、市来的车船不再查补税款。

四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分。）

1.试述增值税的混合销售行为及其税务处理。

2.试述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的界定标准。

五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分。每小题分标在小题后。）

1.某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价为300元/辆。某月该厂购销情况

如下：

（1）向当地百货大楼销售700辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入帐；

（2）向外地特约经销点销售600辆，并支付运输单位7，000元，收到的运费发票上注明运费5，000元，建设基金1，200元，装卸费800元。

（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100，000元（原价120，000元）。

（4）逾期仍未收回的包装物押金60，000元，记入销售收入。

（5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额160，000元。

（6）从小规模纳税人处购进自行车零部件90，000元，未取得增值税专用发票。

要求计算该厂当月应纳的增值税。（8分）

2.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明

的成本金额为65，000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为5，000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售100标准箱，销售价格每标准条120元（不含税）。要求计算卷烟厂应纳的消费税（烟丝的消费税税率为30%）。（6分）

3.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005年5月份取得以下收入：

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（1）依照社团章程的规定，收取社团会员会费40，000元，个人会员会费10，000元。

（2）代售大型演唱会门票30，000元，其中代售手续费3，000元。

（3）协会开设的照相馆营业收入26，000元，其中包括像册、镜框等销售收入2，000元。

（4）代销中国福利彩票60，000元，取得代销手续费600元。

（5）协会委派两人到国外提供咨询服务，收到咨询费折合人民币70，000元。

（6）举办一期培训班，收到培训费120，000元，资料费6，000元。

（7）协会将其2004年购置的一栋房产对外销售，房产原购置价380万元，销售价450万元。

（8）本月协会将其拥有的一项国家注册的专利权60万进行对外投资入股，占被投资单位35%的股份，参与被投资单位的利润分配。

要求：（1）计算上述业务应纳的营业税。（8分）

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。（1分）

4.某制药企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4，500万元，其他业务收入300万元，销售成本3，000万元。

（2）增值税700万元，销售税金及附加80万元。

（3）销售费用600万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。

（4）管理费用500万元，其中含业务招待费45万元。

（5）财务费用100万元，其中含向关联方借款利息40万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。

（6）营业外支出60万元，其中含税收滞纳金5万元、通过政府部门向红十字事业的捐赠20万元。

（7）购买非专利技术200万元。

（8）该企业已预缴企业所得税150.23万元。

要求：（1）计算该企业2005年应纳的企业所得税。（8分）

（2）计算该企业2005年应退（补）的企业所得税。（1分）

5.珠海特区某生产性外商投资企业，经营期20年，开业后各年度均被主管税务机关认定为先进技术企业，且各年度应纳税所得额如下表所示（单位：万元），外国投资者将从企业取得的第9年的税后利润50万元，第10年的税后利润100万元再投资于该企业，增加注册资

6.某研究所研究员王先生2006年1月份收入情况如下：

（1）工资收入3，500元，年终奖金30，000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1，500元和700元。

（3）出租住房取得收入2，800元。

（4）取得省人民政府颁发的科技奖10，000元。

（5）取得利息收入6，000元，其中教育储蓄存款利息收入3，000元。

（6）在A国交流讲学一次，取得收入40，000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6，000元。

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220，000元，该

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房产造价120，000元，另支付交易相关费用4，000元。

要求计算王先生2006年1月应纳的个人所得税。（10分）

个人所得税税率表

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