初级会计电算化培训资料(理论部分)(1)

初级会计电算化培训资料(理论部分)

《初级会计电算化》

理论部分2013-7-20 1

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新教材的特点

新教材是为会计人员参加会计从业资格考试培训和会计电算化初 级知识培训而编写的，其内容完全按照财政部2005年发布的《初 级会计电算化考试大纲》的要求来组织。 理论与实务并重，即既重视理论教学，也重视实际操作教学。 在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，但内 容与时俱进，例如：信息技术方面删除了Windows操作系统、 Word、Excel等计算机基本操作要求，在会计软件实务操作方面 加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求，在规章制度 方面(即会计电算化基本要求)的不少内容与以前不同。 在实务操作方面，教材提供一个专门开发的培训软件，但它尽可 能反映了当前主流会计软件与ERP的发展水平和实际处理方法。2013-7-20 2

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对电算化教学的建议1、教学时间必须确保(100-120学时左右) 2、Windows、Word、Excel、汉字输入方法可以少讲，甚至 可以不讲(如果培训对象已经学过),但培训对象必须熟练 掌握； 3、第二、四两章是全书考核的重点。第四章P77页的应收应 付管理系统是通过总账系统的往来辅助核算实现的，而 P101页介绍的是独立的应收、应付款核算系统； 4、必须加强操作练习，建议每一个学员按面向考生的题库练 习，能根据提供的资料，独立做一套账，从初始设置、日常 处理，到账表输出，应该有一个完整的过程。2013-7-20 3

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新教材的内容结构正文部分：共分四章 第一章 第二章 第三章 第四章 会计电算化概述 会计电算化的工作环境 √ 会计电算化基本要求 会计核算软件的操作要求 √

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考试情况1、理论考试范围：1-4章； 40小题，每小题1.5分，计60分； 实务操作考试范围第四章， 小题占40分。 考试时间：60分钟 2、考试不分重点章节，试题涉及每一个知识点；凡是能出题 的地方都有试题；分几点的出题多。 省财厅要求题库足够大，严格控制培训质量 3、机内题库三种类型的试题总数近1400题； 570+245+510+。。。题型是：单选、多选与判断。 4、要求各地方财政部门严防题库外涉。目的：全面掌握理论 知识2013-7-20 5

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有关实务考试一 初始建帐 1 系统__增加明细科目 2 初始化__录入年初余额 二 今年1月帐务处理 3 凭证__分录编辑 (20笔) 4 凭证__浏览 5 凭证__转账凭证自动生成 6 凭证__审核 7 帐簿__记帐、结帐 8 记账、结账情况 9 综合账查询 10 帐簿__明细帐查询 11 总账查询 12 报表__查科目汇总表 2分 3分

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30分 0.5分 0.5分 0.5分 1分 0.5分 0.5分 0.5分 0.5分 0.5分

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目录第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算

化的工作环境 第三章 会计电算化基本要求 第四章 会计核算软件的操作要求

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第一章 会计电算化概述1.1 会计电算化 1.2 会计核算软件

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会计电算化发展简介

1946年世界上第一台电子计算机(ENAIC)在美国诞生

1954年10月美国通用电气公司第一次利用计算机计算企业职工工资

1979年，为了改变我国财会工作手工核算的落后局面，财政部拨款560万，在长春第一汽车制造厂进行计算机在会计

工作中的应用试点。

1981年8月，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本

应用电子计算机专题讨论会”上，首次将计算机在会计工作2013-7-20

中的应用简称为会计电算化。

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1.1 会计电算化：知识点1.1.1 会计电算化的概念 ：什么是会计电算化、会计电算化的 目标与内涵 (1)会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会 计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机 会计信息系统，实现会计工作的现代化。包括财务会计电算 化、管理会计与财务管理电算化。 (2)会计电算化的概念有广义和狭义之分： 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会 计工作中的应用； 广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括 会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会 计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化 软件市场的培育与发展等。2013-7-20 10

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1.1.2 会计电算化的意义：(5点) P1 (1)提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。 (2)强化会计管理水平。 (3)促进会计职能的转变。 (4)提高会计工作效率。 (5)加强国民经济的宏观调控。观点：会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信 息化的基础工作。

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一、模拟手工记账的探索起步会计核算电算化是会计作息化的初级阶段——财务核算 和报表核算 基本特征：开发企业自己的账务处理系统，只有财务部 门使用。 信息来源：财务部门 问题：信息孤岛意义：替代手工账不仅仅是记账、算账、报账处理方式的改变， 更主要是提高了会计信息的及时性、准确性、完整性，为会计 信息的充分利用打下基础。2013-7-20 12

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二、与其他业务结合的推广发展——财务业务信息一体化(信息集成) 内容：开始将单项会计电算化整扩为全面会计电算化， 利用计算机对某一管理系统进行核算，同时使会计电算 化不仅仅局限于日常的会计核算，还将企业其他部门的 业务处理纳入计算机管理，与会计电算化形成一个有机 的整体，构成了一

套完整的会计核算系统。 基本特征：会计信息和业务信息一体化；资金流与物流 一体化。 信息来源：业务部门、财务部门

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三、引入会计专业判断的渗透融合2006年2月《企业会计准则》的颁布，引入会计专业判断， 多方法+判断模型(原本由人力完成的复杂的会计专业判断变成计 算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据 及时输入计算机自动与计划、预算或定额标准相对比，如有偏离， 及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算或定额 的正常实施，企业具备了优化重组其管理流程的能力。 基本特征：围绕准则与制度，将确认、计量、记录、报告要求渗 透融合进会计电算化系统与管理信息系统；单机向局域网应用转 变。 信息来源：管理信息系统、企业资源计划(ERP)系统。 阶段：会计信息系统初中级阶段。2013-7-20 14

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四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理2008年6月六部委发布《企业内部控制基本规范》。 2010年4月三会一部一署发布《企业内部控制配套指 引》,简称内控三项指引(应用、评价、审计报告指 引)。内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两类。 基本特征：内部控制向全面控制发展；软件开发强调内 控， ERP系统成熟，建立管理工作全面集成，人机共同 监督。 目标：会计管理和会计工作信息化 问题：2000年美国安然公司作假倒闭案意义：是会计准则、审计准则实施后的又一重大系统工程。2013-7-20 15

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ERP XBRL XML21世纪兴起XBRL:为企业在互联网上编制、存 储、发布财务报告和其他信息提供一种标准化方 法。便于使用者对企业信息或财务报告信息的收 集、处理、分析和再利用。是继条形码技术后对 经济领域影响深远的又一项技术。

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1.2 会计核算软件：知识点会计电算化，软件是基础，人才是关键。 1.2.1 会计核算软件基本概念：什么是会计核算软件，会计核 算软件的核心、基础、依据和目标 P4 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用 软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计 制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处 理对象，以提供会计信息为目标。 此外，企业应用的企业资源计划(简称ERP)软件也包 含会计核算模块。ERP是信息技术与先进管理理论相融合的 产物，一般包括分销、制造和财务三大部分，显然，财务是 ERP的核心功能之一。 会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一 2013-7-20 17 个子系统。

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1.2.2 会计核算软件的分类：如何分类、通用会计软件与专用 会计软件的特点 P4-5

会计软件按适用范围可以分为： (1)通用会计软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销 售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的 会计核算软件。特点有：通用性强、功能全面、需要初始化 处理、软件质量高； (2)专用会计软件：由使用单位自行开发或委托其他单位开 发或联合开发，供本单位使用。特点有：使用较方便，但功 能与性能不及通用会计软件，开发周期长，成本昂贵。

会计软件按按系统软件硬件结构可以分为：单用户和

网络会计软件。 会计软件按ERP的关系可分为：独立型会计软件和非 独立性会计软件。2013-7-20 18

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1.2.3 会计核算软件的功能模块：会计软件的主要功能模块、

会计软件子系统之间的数据联系

P5 P7图1-1

会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理 为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处 理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存 货核算、销售核算、成本核算、会计报表与汇总、财务分析等 功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该 模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构 成完整的会计核算系统。

系统

账务处理 应收款 应付款2013-7-20

工资 固定资产 存货

销售

成本

报表 财务分析19

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√1.2.4 企业资源计划ERP:什么是ERP、 ERP的主要构成、 国内外主要ERP系统 P8 1、什么是ERP:ERP是在MRPⅡ的基础上吸收JIT(适 时生产)、TQC(全面质量管理)、DRP(分销资源计划)、 MES(制造执行系统)、AMS(敏捷制造系统)等先进管理 思想而发展起来的一个管理信息系统。 2、 ERP的主要构成： 分销部分、制造部分、财务部分以及人力资源部分。 3、国内外主要ERP系统： 德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系 统以及美国Oracle公司的Oracle Application系统；

国产ERP系统主要有：用友U8ERP和NCERP、金蝶 K/3ERP,以及新重大、金算盘等ERP软件。2013-7-20

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