《银行会计》试卷A

2011—2012学年第一学期期末考试

《银行会计》试卷A

适用班级：**********************

注：1.请考生将试题答案写在答题纸上，在试卷上答题无效。

2.凡在答题纸密封线以外有姓名、班级学号、记号的，以作弊论。

一、填空题（每空1分，共10分）

1、商业银行会计，是对商业银行的 活动，进行全面、连续、系统的__ __和 ，并进行分行预测，参与经营决策的一种 活动。 2、担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为_ _____、 和 。

3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置 科目核算，该科目属于 类科目。

4、不同商业银行之间相互交叉开户，须设置 和 科目。

二、单项选择题（每题2分，共10分） 1、客户支取现金时，表明商业银行（ ）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 2、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ ）。 A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D．分行可根据需要自行制定

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3、活期存款的结息日为（ ）。

A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日

4、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（ ）。 A．借：逾期贷款 贷：××贷款 B．借：××贷款 贷：逾期贷款

C．借：××贷款——××借款人逾期贷款户 贷：××贷款——××借款人户

D．借：××贷款——××借款人户 贷：××贷款——××借款人逾期贷款户

5、电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（ ）机构。

A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上

三、多项选择题（每题２分，共10分）

1、商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（）。 A．核算内容的社会性 B．核算过程的及时性 C．核算形式的严密性 D．核算方法的独立性 2、商业银行账簿分别设有（ ）。

A．总账 B．明细账 C．序时账 D．登记簿 3、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ）。 A．外地临时机构 B．临时经营活动需要

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C．在基本存款账户以外的银行取得借款的

D．与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 4、贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（ ）；借款单位支付利息时的会计分录为：（ ）。

A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入

C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入

5、在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（ ）。

A.关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款

四、简答题（每题8分，共40分） 1、联行往来的特点是什么？

2、简述辖内往来的基本做法和要求。 3、银行会计凭证如何分类？

4、发生错账如何更正，有哪些方法？ 5、银行每日核对的内容有哪些？

五、业务题（共30分）

（一）资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1,500, 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%)。 ①3月22日，提取现金250,000元，备付工资。

②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180,000元。

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③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120,000元。 ④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150,000元。 ⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26,000元。 ⑥6月10日，公司交存超库存现金11,000元。

要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；（10分）

（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（8分）

（二）资料： 农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。

要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（4分）

（三）资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。

要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。（8分)

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