出口退税类试题（一）

增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）

一、单选题

1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（ ）

A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为

B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为 C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为 D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为 【本题正确答案：A】

2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（ ）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（ ）抵扣农产品进项税额。 A．按50%的比例，不得

B．按80%的比例，按30%的比例 C．按90%的比例，按30%的比例 D．三年内不得，不得 【本题正确答案：A】

3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（ ）

A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。 【本题正确答案：A】

4．对骗取国家出口退税款的，由（ ）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。 A．省级以上（含本级） B．地市级

C．地市级以上（含本级） D．省级

【本题正确答案：A】

5．下列（ ）不属于国际运输服务 A．在境内载运旅客或者货物出境 B．在境外载运旅客或者货物入境 C．在境外载运旅客或者货物

D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

【本题正确答案：D】

6．有下列（ ）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》 A．被外汇管理部门列为重点监测企业的

B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的 C．被外汇管理部门列为B类企业的 D．被外汇管理部门列为C类企业的 【本题正确答案：D】

7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（ ）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；

A． 20个工作日 B．20日 C．2日 D．2个工作日 【本题正确答案：A】

8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（ ）企业申报退税。 A．区内生产企业 B．出口企业或其他单位 【本题正确答案：A】

9．自2013年7月1日起，进料加工使用原（ ）计算免抵退税的生产企业，一律采用（ ）计算办理相关免抵退税申报。

A．?实耗法?或?购进法?，?实耗法? B．?实耗法?或?购进法?，?购进法?

C．?计划分配法?或?全额抵扣法?，?计划分配法? D．?计划分配法?或?全额抵扣法?，?全额抵扣法? 【本题正确答案：A】

10．某企业2013年度有三本纸质手册，全部在主管税务机关核销完毕，实际分配率分别为55%、60%、65%，2014年度有二本纸质手册至年底未使用完毕，其手册原计划分配率为50%、70%，按照规定作为2014年正在使用的手册实际参与计算的计划分配率应为（ ）

A．50% B．55% C．60% D．65% E．70% 【本题正确答案：C】

二、多选题

1．财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（ ）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

A. 为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证 B. 为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证 C. 让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证 D. 介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证 【本题正确答案：ABCD 】

2．出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（ ）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。

A．外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的

B．生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的

C．外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的

D．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的 【本题正确答案：ABCD 】

3．出口企业或其他单位出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。主管税务机关按照下列（ ）方法确定货物劳务服务价格是否偏高：

A．按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。

3月份期末留抵税额=85000－170000－172000=－257000（元） 当期应纳税额=85000－（170000－9600）－257000=－332400（元） 当期期末留抵税额为332400元 2．计算当期免抵退税额

当期免抵退税额=（600000－360000）×13%=31200（元） 当期期末留抵税额为332400元 > 当期免抵退税额31200元 当期应退税额=当期免抵退税额=31200（元） 当期免抵税额=0

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