行政强制和证据部分考题（总局题库）

税务行政强制及税务行政执法证据部分试题

一、单选题：

1.纳税人在收到税务机关要求其限期补缴税款通知后到期仍未主动缴纳税款的，税务机关应向纳税人进行书面催缴，仍不履行的，由税务机关决定实施强制执行。上述规定体现的是（ ）。 A.先行告诫原则 B.最小损失原则

C.救济原则 D.处罚与教育相结合的原则 答案：A

出处：《法律基础知识.税务版》第108页

2.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ ）。 A.税款 B. 滞纳金

C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用 答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第117页

3.为保障行政相对人及其所抚养的家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（ ）。 A.1000元 B.2000元

C.5000元 D.10000元 答案：C

出处：《法律基础知识.税务版》第117页

4.税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（ ）。 A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产 答案：A

出处：《法律基础知识.税务版》第112页

5.税务机关在对纳税人已被查封、扣押的财产实施行政强制执行措施变价抵缴税款时，应优先采用方式的是（ ）。

A. 直接由税务机关变价处理 B. 责令纳税人限期处理 C. 由当地商业企业代为销售 D. 交由依法成立的拍卖机构拍卖 答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第116页

6.某纳税保证人于保证期间内的2008年6月10日收到税务机关的纳

税通知书，则该纳税保证人向税务机关缴纳税款和滞纳金以履行保证责任的最后期限是至（ ）。

A.2008年6月15日止 B.2008年6月25日止 C.2008年7月25日止 D.2008年8月10日止 答案：B

出处：《法律基础知识.税务版》第122页

7.下面有关纳税担保的表述中准确的是（ ）。

A.纳税担保合同只需税务机关单方批准即可成立，无需纳税人及担保人同意

B.纳税担保合同只需税务机关和纳税人同意即可成立

C.纳税担保合同在性质上具有行政性质，故从本质其并不是一种平等主体之间的合同

D.纳税担保是税务机关、纳税担保人、纳税人共同的意思表示 答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第121页

8.税务机关依法提起的代位权及撤销权诉讼，其共同点在于（ ）。 A.两种诉讼均由税务机关所在地人民法院管辖 B.纳税人（即行政相对人）始终列为两种诉讼中的被告 C.两种诉讼在性质上均属于税务行政诉讼范畴 D.两种诉讼在性质上均属于民事诉讼范畴

答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第124、125页

9.税务执法人员对与案件有关的现场、物品进行勘查、测量、检验和拍照、询问等制作的实况记录是（） A.物证 B.检查记录 C.勘验笔录、现场笔录 D.鉴定结论 答案：C

出处：《法律基础知识.税务版》第140页

10.按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和（） A.直接证据 B.间接证据 C.原始证据 D.实物证据 答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第129页

11.按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和（）。 A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据 答案：A

出处：《法律基础知识.税务版》第129页

12.按照证据的来源方式，可以将其分为传来证据和()。 A.间接证据 B.言词证据 C.原始证据 D.实物证据 答案：C

出处：《法律基础知识.税务版》第129页

14.由专门的鉴定部门借助鉴定人的专业知识、技能和经验，对案件有关事实涉及的专门性问题所作出的判断性意见是（ ） A.物证 B.勘验笔录 C.书证 D.鉴定结论 答案：D

出处：《法律基础知识.税务版》第138页

15.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（ ）。 A.收条 B.《提取证据专用收据》 C.《发票换票证》 D.《扣押物品清单》 答案：C

出处：《法律基础知识.税务版》第132页

16.税务机关在收集证据的过程中应遵循“全面、客观和公正合法”的原则，其中全面原则的要求是（ ）。

A.既要收集对当事人不利的证据，同时也要收集对当事人有利的证据

9.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有（ ） A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情况可事后补办

C.应当载明时间、地点和事件等内容。 D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名 答案：ACD

出处：《法律基础知识.税务版》第143页

10税务机关对某纳税人的法定代表人进行询问调查时，对谈话过程进行了全程录音，有关该录音证据制作要求表述正确的有（ ）。 A.必须首先征得该法定代表人同意，否则擅自录取的资料不得作为证据

B.必要时可以进行剪辑、拼接等技术处理 C.应当附有该声音资料的文字说明

D.参与谈话调查过程的税务执法人员不得少于二人 答案：CD

出处：《法律基础知识.税务版》第134页

11.下列证据中不能作为定案依据的有（ ）。 A.严重违反法定程序收集的证据资料 B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料 答案：ABD

出处：《法律基础知识.税务版》第128、135页

12.下列关于证据的效力说法正确的有( )。 A.原件、原物优于复制件、复制品

B.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论 C.一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据 D.出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言 答案：ABD

出处：《法律基础知识.税务版》第147页

13.税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交的下列证据中需要附有说明材料的有（ ）。

A.各类报表 B.会计账簿

C.专业技术资料 D.国内货物买卖合同正本 答案：ABC

出处：《法律基础知识.税务版》第132页

14.税务机关对某公司进行检查时发现其经营场所存有大量制售假发票的工具、私刻的发票监制章、已经印制好的假发票，其中部分假发

票已经填开了具体金额。对上述违法事实进行证据收集、固定时，下列表述中正确的有（ ）

A.税务机关可以委托具有司法鉴定资质的鉴定机构进行司法鉴定,以确定发票及监制印章的真伪

B.对发票监制章如果系数量众多的同一种类物的，则税务机关可以采取抽样取证方式加以收集

C.如果向人民法院提供提取上述物证原物确有困难的，可以提供证明该物证的照片、录像等其他证据

D.如果已经填开的发票确系假发票的，则该些假发票既是证明当事人违法事实的物证，同时也是证明其违法事实的书证 答案：BCD

出处：《法律基础知识.税务版》第133、134页

15.税务机关在依法进行检查过程中，可以对当事人进行证据先行登记保存的情形有（ ）。

A.被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的

B.因证据资料数量众多无法及时提取固定的 C.当事人拒不提供有关证据材料的

D.因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的 答案：AD

出处：《法律基础知识.税务版》第142页

16.鉴定机构出具的鉴定结论文书应当包括的内容有（ ）。 A.委托人姓名或者名称 B.委托鉴定的事项

C.鉴定的依据及使用的科学技术手段 D.鉴定服务收费依据及标准 答案：ABC

出处：《法律基础知识.税务版》第139页

17.下列对税务机关调回资料检查表述正确的有（）。

A.调回纳税人当年度资料的，须经县以上税务局（分局）局长批准 B.应当出具清单，由税务执法人员、纳税人、扣缴义务人签字或盖章 C.必要时可将纳税人、扣缴义务人以外的其他单位或个人的资料调回检查

D.调回当年资料的，应当在3个月内退回 答案：BD

出处：《法律基础知识.税务版》第139页

三、判断题

1.税务机关依法扣押、查封的纳税人所属财物，其所有权并未发生转移，仍归属于纳税人所有。 答案：准确

出处：《法律基础知识.税务版》第115页

2.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，根据行政强制中的最小损失原则，税务机关不得将其整体查封、扣押及拍卖。 答案：错误。

出处：《法律基础知识.税务版》第117页

3.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人未能在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理部门阻止其出境。但这里的税务机关并不是该项税收保障措施的决定机关和实施机关。 答案：准确

出处：《法律基础知识.税务版》第119页

4.对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由做出查封决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。 答案：错误。

出处：《法律基础知识.税务版》第115页

5.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。 答案：准确

出处：《法律基础知识.税务版》第122页

6.由于税务机关与纳税人的债务人即次债务人之间并无直接的债权债务关系或其他税收法律关系，故税务机关不能对次债务人提起代位权民事诉讼。 答案：错误

出处：《法律基础知识.税务版》第124页

7.视听资料主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。（） 答案：正确

出处：《法律基础知识.税务版》第134页

8.税务机关制作的现场笔录无当事人签名的不得作为证据。（） 答案：错误

出处：《法律基础知识.税务版》第141页

9.公安机关在侦办某单位涉嫌偷税犯罪案件的过程中，要求主管税务

机关协助确定该单位偷税数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。（） 答案：错误

出处：《法律基础知识.税务版》第140页

10.税务机关收集的来源于中华人民共和国领域外的有关证据材料，应当按照有关国际公约或司法协助协定办理必要的证明手续。（） 答案：正确

出处：《法律基础知识.税务版》第142页

11.税务机关对当事人有关证据材料采取先行登记保存措施后，为防止证据灭失必须将证据材料调回税务机关保存，不得交由当事人保管。（） 答案：错误

出处：《法律基础知识.税务版》第143页

12.在税务行政诉讼中，作为原告的纳税人对税务机关提供的证据不予认可，但又无法提供充分证据予以反驳的，则人民法院即可认定该证据的证明效力。（） 答案：错误

出处：《法律基础知识.税务版》第149页

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