第3章从业财德税收法律制度练习

财经法规与会计职业道德

第三章 税收法律制度（一）

一、单项选择题

1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税

2、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（ ）万元。 A.47.6B.13.6C.46.92D.12.92

4、下列不属于消费税税目的是（ ）。 A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机

5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局 6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本

7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5B.7C.10D.15

9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（ ）。

A.6个月B.1年C.2年D.3个月

12、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（ ）。

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A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.简易申报 14、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（ ）。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式

D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴 15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（ ）。 A.管制B.罚金C.剥夺政治权利D.罚款 二、多项选择题

1、在下列税种中，属于行为税类的有（ ）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税 2、下列属于税收的作用的有（ ）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段 C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用 3、下列各项中属于税收程序法的有（ ）。

A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》

4、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。 A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率

5、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。 A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元 C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税

6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（ ）。 A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（ ）。 A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入 9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间 10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。 A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的

C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的

11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）。 A.未发生经营业务一律不得开具发票

B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

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C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票 12、税款征收方式的其他征收方式包括（ ）。

A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴C.自报核缴D.查验征收 13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。 A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。

A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告 15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（ ）。 A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.专项检查 三、判断题

1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）

2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ） 3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（ ）

4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）

5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（ ）

6、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）

7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。（ ） 8、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（ ）

9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）

10、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（ ）

第三章：

一、单项选择题

1、D2、B3、D4、D5、A6、D7、D8、D9、D10、B11、B12、C13、A14、D15、D 二、多项选择题

1、AC2、ABCD3、ACD4、ABD5、AB6、AD7、BD8、AC9、AD10、ABD11、AB12、ABC

13、ABC14、ABC15、ABCD 三、判断题

1、N2、：Y3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、Y10、N 第3页

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第三章

税收法律制度（二）

1、★税务管理是指（ ）为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。

A 税收征收管理机关 B 财政部门 C税务局 D税务机关 答案：A

2、★根据规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依法办理（ ）。

A 纳税申报 B 税务登记 C 申请纳税 D 税款缴纳 答案：B

2、★从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 答案：D

3、★纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）。

A. 开业登记 B. 停业登记 C. 注销登记 D. 变更登记 答案：D

4、★对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。

A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 答案：D

5、★《税收征管法》中，税务管理主要包括（ ）等内容。 A 税务登记 B 发票管理 C 纳税申报 D 税款征收 答案：ABC

6、★税务登记包括（ ）。 A 开业登记 B 变更登记

C 注销登记 D 外出经营报验登记 答案：ABCD

7、★纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况相应提供以下有效证件（ ）。 A 营业执照 B 登记证书

C 居民身份证 D 组织机构统一代码证书 答案：ABCD

8、★从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当向税务机关申报办理变更税务登记。（ ） 答案：×

9、★纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款。（ ） 答案：×

10、★按照规定不需要在工商行政管理机关申报办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 第4页

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答案：C

11、★纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 答案：C

12、★在办理注销税务登记时，应向税务机关结清（ ）。经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

A 税款 B 滞纳金 C 罚款 D赔偿金 答案：ABC

13、★根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有（ ）。 A 纳税人解散，依法终止纳税义务 B 纳税人暂时停业

C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 D 纳税人破产，依法终止纳税义务 答案：ACD

14、★.可以领购使用增值税专用发票的是( )

A. 增值税一般纳税人 B. 增值税小规模纳税人 C.只纳营业税的纳税人 D.法定情形的一般纳税人 答案：A

15、★. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票,可以作为抵扣凭证的是( ) A.仅取得发票联或抵扣联的 B.认证不符,密文有误的 C.虚开的发票额 D.经税务机关认证相符的 答案：D

16、★. 下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是( ) A. 营业执照

B.盖有: 增值税一般纳税人” 专用章的税务登记证(副本) C.经办人的身份证明 D. 发票专用章印模 答案：A

17、★.符合条件的企业可以申请印制( )

A.通用发票 B.具名普通发票 C. 增值税专用发票 D. 专用发票 答案：B

18、★.对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的,可( ) A.到税务部门办税服务厅,由证收窗口代开发票 B.向主管税务机关领购发票

C.根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后,自开发票 D.由财务制度健全的其他纳税人代开发票 答案：A

19、★. 下列发票中,属专用发票的是( ) Ａ.广告费用结算发票

Ｂ.工业企业产品销售统一发票 C.商业零售统一发票 D. 商业批发统一发票 第5页

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