会计学课程实验参考答案胡北忠 - 图文

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠 编著

组编

贵州财经学院会计学院 实验1 会计凭证填制和审核实验

1-1

中国工商银行 现金支票存根（黔） 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 XVI 00200880 出票日期： 2008年12月1日 收款人： 金 额：8000.00 用 途：备用 单位主管： 会计： 收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号： 人民币 （大写）捌仟元整 百 十 万 千 ￥ 8 百 十 元 角 0 0 0 0 分 0 用途 备用 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号) 2-1

万丰市宏伟有限公司

2008年12月2日 借款单位 借款开会 销售科 借款人 王新 职务 科长 出差地点 上海 出差时10天 间 借款金额 伍仟元整. （大写） 事由 部门负责人批示 部门负责人签章 财务同意. 负 责人审 核意见 同意. 借款人 签 章 王新 付款方式 现金 借:其他应收款——王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号) 3-1

借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12月2日 No 0063471

购 货 单 位 名 称:义力市兴农公司 地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 商品或劳务名称 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第四 联 销金 额 税税 额 计量 货数量 单价 率 单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 方% 作销件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0 货的记 账凭 ￥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ￥ 2 7 5 4 0 0 0 证 ×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ￥：189540.00 密码区 （略） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 单开户银行及账号： 货 位 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借:应收票据——义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1

借：原材料——A材料 160000 ——B材料 260000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号) 6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 卧 市内宿 铺 车费 费 住邮 电 费 其 他 合 计 金 额 400 月 日 地点 月 日 地点 天数 标准 金 额 120 1670 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 30 150 1000 150 1000 400 120 1670 附件 10

张 合 计 合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整 借款 金额 退补 金额 退补 方式 现金领导 同意 支付 意见 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金 1670 (现付字第2号) 9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12 月6日 No 0063472

购 货 单 位 名 称:安顺农机公司 纳税人登记号: 地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号 开户行及账号: 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 第四 联 销金 额 税税 额 货计量 数量 单价 率 方单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 作% 销件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 货的记 账凭证 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 ×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥： 117000.00 密码区 （略） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 单开户银行及账号： 货 位 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号) （注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元） 10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号) 11-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州财经学院 人民币 （大写）壹万贰仟元整 百 十 ￥ ZVI 00200885 出票日期： 2008年万 千 1 2 百 十 元 角 0 0 0 0 分 0 12月11日 收款人： 金 额：12000.00 用 途：培训费 单位主管： 会计： 用途：培训费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：管理费用——培训费 12000

贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理ZVI 00200886 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 金 额：7020.00 处 收款人：万丰市贵乌稽征所 百 十 人民币 （大写）捌仟零贰拾元整 万 千 ￥ 7 百 十 元 角 0 2 0 0 分 0 用途 养路费 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用 途：养路费 上列款项请从 单位主管： 会计： 我科目内支付 出票人签章: 借：管理费用——其他费用 7020

贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1

借：固定资产——机器设备 60350

贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货 单 位 名 称:南宁农机公司 地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号 商品或劳务名称 计量 单位 件 数量 甲产品 1000 第四 （略） 联 销货金 额 税税 额 方作单价 率 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 货的500 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0 记密码区 合 计 价税合计（大写） ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 8 5 0 0 0 0 0 账凭证 ×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 单开户银行及账号： 货 位 开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473

销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：应收账款——南宁农机公司 585000

贷:主营业务收入——甲产品 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号) 借：应收账款——南宁农机公司 3200

贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)

14-4

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200887 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 收款人：万丰市铁路局 人民币 （大写）叁仟贰佰元整 百 十 万 千 ￥ 3 百 十 元 角 2 0 0 0 分 0 金 额：3200.00 用途 垫付运费 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用 途：垫付运上列款项请从 费 单位主管： 会计： 我科目内支付 出票人签章: 15-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200888 出票日期： 2008年12月14 日 收款人： 金 额：30000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 收款人：贵州大学 人民币 （大写）叁万元整 百 十 ￥ 万 千 百 十 元 角 分 3 0 0 0 0 0 0 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 借：无形资产——非专利技术 30000

贷: 银行存款 30000 (银付字第10号) 16-1

借：原材料——A材料 83000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600

贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号) 借：银行存款 3400

贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号) 17-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200889 出票日期： 2008年12月15日 收款人： 金 额：5300.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 收款人：万丰市星力电子有限责任公司 人民币 （大写）伍仟叁佰元整 百 十 万 千 ￥ 5 百 十 元 角 3 0 0 0 分 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单 领用时间：2008年12月15日

领用部门 物品名称 单位 数量 单价 金额 领用人 生产车间 生产车间 复印纸 碳粉 箱 筒 箱 4 1 6 165 400 165 660.00 400.00 990.00 张金 张金 董事会办公复印纸 室 董事会办公碳粉 室 财务部 财务部 复印纸 碳粉 李玉 筒 1 400 400.00 李玉 箱 筒 10 3 165 400 1650.00 1200.00 5300.00 王星 王星 合 计 采购部负责人： 经办人：

借： 制造费用——其他费用1060 管理费用——办公费 4240

贷: 银行存款 5300 (银付字第11号) 18-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2008 年12月 17日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 卧 铺 住宿 市内费 车费 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 2600.012 3 万丰 12 12 上海 10 30 300.00 0 月 日 地点 月 日 地点 天数 标准 金 额 1320.00 180.00 4400.00 附件 13

张 300.00 2600.00 1320.00 180.00 4400.00 合 计 合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整 借款 金额 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人：

5000.00 退补 600.00 金额 退补 现金收讫 方式 领导 同意 意见 18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 2008年12月17日

今 收 到 王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00 备注： 主管： 会计： 出纳： 经手人： 借: 管理费用——差旅费 4400

贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号) 借: 库存现金 600

贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号) 19-1

借: 管理费用——办公费 500

第一联记账联 贷: 库存现金 500 (现付字第3号) 20-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200890 出票日期： 2008年12月19日 收款人： 金 额：10000.00 用 途：广告费 单位主管： 会计： 收款人：贵州电视台 人民币 （大写）壹万元整 百 十 万 千 0 百 十 元 角 0 0 0 0 分 0 ￥ 1 用途 广告费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 销售费用——广告费10000

贷: 银行存款 10000 (银付字第12号) 21-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200891 出票日期： 2008年12月20日 收款人：万丰市儿童福利院 人民币 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收款人： （大写）贰万元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 金 额：20000.00 用途 捐赠 用 途：捐赠 单位主管： 会计： 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 营业外支出——捐赠支出20000

贷: 银行存款 20000 (银付字第13号) 22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 购 货 单 位 名 称:万丰市农机公司 地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号 商品或劳务名称 甲产品 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第四 联 销金 额 税税 额 计量 货数量 单价 率 单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 方% 作销件 600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0 货的件 500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0 记账凭 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0 证 ×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ￥：561600.00 密码区 （略） 销名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号： 备 注

货 单 位 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474

销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

借：银行存款 561600 贷: 主营业务收入——甲产品 300000 ——乙产品 180000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)

23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单 2008年12月

人 员 基本工资 李军等生产工人 王文等车间管理人员 李玉等公司管理人员 王新等销售部门人员 合计 53000 16000 42000 14000 125000 应付工资 津贴 12000 4000 6000 5000 27000 奖金 19000 11000 13000 8000 51000 合计 84000 31000 61000 27000 203000 代扣款 住房公积金 个人所得税 4200 1550 3050 1350 10150 4800 6450 15950 7650 34850 合计 9000 8000 19000 9000 45000 75000 23000 42000 18000 158000 实发工资额 财务负责人: 审核: 制单: 借： 应付职工薪酬——工资 158000

贷: 银行存款 158000 (银付字第14号) 借: 应付职工薪酬——工资 45000

贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150

应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)

23-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200892 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 ZVI 00200892 出票日期： 人民币 百 十 ￥ 1 万 千 5 8 百 十 元 角 0 0 0 0 分 0 2008年12月21日 收款人： 金 额：158000.00 用 途：发工资 单位主管： 会计： （大写）壹拾伍万捌仟元整 用途 发工资 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 24-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 ZVI 00200893 出票日期： 人民币 百 十 ￥ 万 千 百 十 元 角 分 2008年12月21日 收款人： （大写）贰万零叁佰元整 2 0 3 0 0 0 0 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 用途 交公积金 金 额：20300.00 上列款项请从 用 途：交公积我科目内支付 金 出票人签章: 单位主管： 会计： 复核： 记账： 24-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200895 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 金 额：8120.00 用 途：保险费 单位主管： 会计： 收款人：万丰市社保局 人民币 （大写）捌仟壹佰贰拾元整 百 十 万 千 ￥ 百 十 元 角 分 8 1 2 0 0 0 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用途 保险费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 24-3

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200895 出票日期： 2008年12月21日 收款人： 收款人：万丰市宏伟有限公司工会 人民币 （大写）肆仟零陆拾元整 百 十 万 千 ￥ 4 百 十 元 角 0 6 0 0 分 0 金 额：4060.00 用途 工会费 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用 途：工会费 上列款项请从 单位主管： 会计： 我科目内支付 出票人签章: 借： 应付职工薪酬——公积金 10150 其他应付款——万丰市公积金管理中心10150

贷: 银行存款 20300 (银付字第15号) 借： 应付职工薪酬——保险费 8120

贷: 银行存款 8120 (银付字第16号) 借： 应付职工薪酬——工会费 4060

贷: 银行存款 4060 (银付字第17号) 借：应交税费——应交个人所得税 34850

贷: 银行存款 34850 (银付字第18号) 25-1

借：应付账款——万丰市市南供电局 51000

应交税费——应交增值税（进项税额）8670

贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1

借：银行存款 189540

贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号) 27-1

借：原材料——A材料 200000

——B材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）102000

贷: 银行存款 702000 (银付字第20号)

27-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 ZVI 00200896 出票日期： 2008年12月25日 收款人： 金 额：702000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 收款人：万丰特殊钢有限责任公司 人民币 （大写）捌拾万贰仟元整 百 十 7 万 千 0 2 百 十 元 角 0 0 0 0 分 0 用途 货 款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 28-1

万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表

2008年12月26日 单位：元

固定资产原值 月折会计科目 固定资产项目 11月初余11月增加11月减少旧率 额 值 值 折旧额 本月 建筑物 6500000.00 0.5% 32500.00 机器设备 制造费用 3500000.00 100000.00 1.5% 51000.00 小计 83500.00 建筑物 4000000.00 0.5% 20000.00 办公设备 管理费用 200000.00 150000.00 1.5% 5250.00 小计 4200000.00 25250.00 108750.00 合 计 审核： 制表： 借: 制造费用——折旧费 83500 管理费用——折旧费 25250

贷:累计折旧 108750 (转字第7号)

29-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200897 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店 ZVI 00200897 出票日期： 人民币 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2008年12月28日 收款人： （大写）壹万贰仟伍佰元整 ￥ 1 2 5 0 0 0 0 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 用途 业务费 金 额：12500.00 上列款项请从 用 途：业务费 我科目内支付 单位主管： 会计： 出票人签章: 借：管理费用——业务招待费 12500

贷: 银行存款 12500 (银付字第21号) 30-1

借：应付账款——万丰市自来水公司 6000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020

贷: 银行存款 7020 (银付字第22号) 31-1

借: 生产成本——甲产品 570057.4 ——乙产品 520964.42 制造费用——材料费 33633.11 管理费用——材料费 1481.76

贷:原材料——A材料 619382.72

——B材料 506753.97 (转字第8号)

31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表

2008年12月30日 附件： 张 A材料 借方科目 明细账 材料种类 单位 吨 吨 B材料 数量 50 227857.00 58 264314.12 3 0.2 911.43 13671.42 金额 数量 金额 数量 金额 342200.40 90 A材料 甲产品 B材料 小计 生产成本 A材料 乙产品 B材料 小计 A材料 制造费用 材料费用 B材料 小计 A材料 管理费用 材料费用 B材料 小计 120 50 X 90 58 X 7 3 X 0.2 0.2 X 342200.40 227857.00 570057.40 256650.30 264314.12 520964.42 19961.69 13671.42 33633.11 570.33 911.43 1481.76 120 X 吨 吨 256650.30 X 吨 吨 7 0.2 19961.69 X 吨 吨 570.33 X 合计 X X 1126136.69 217.2 619382.72 111.2 506753.97 A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.14

32-1

万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表

2008年12月31日

电费 耗用部门 单数量 位 生产车间生产用 度 1000040000.00 0 生产车间一般用 采购部 经营部 财务部 人事部 董事会办公室 纪、检、审办公室 仓储部 销售部 合计 度 0 审核: 制表:

度 12000 4800.00 度 度 度 度 度 度 度 度 2200 2300 1500 1700 2200 800 880.00 920.00 600.00 680.00 880.00 320.00 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 300 300 200 80 20 80 20 160 140 720.00 720.00 480.00 192.00 48.00 192.00 48.00 384.00 336.00 5520.00 1600.00 1400.00 792.00 728.00 1072.00 368.00 1864.00 776.00 金额 位 吨 1200 2880.00 42880.00 单数量 金额 水费 水电费合计 3700 1480.00 1100 12750440.00 51000.00 吨 2500 6000.00 57000.00 32-2

万丰市宏伟有限公司水电费分配表

2008年12月31日

实耗生产工水电费分配金借方会计科目 明细科目 时 (分配标准) 甲产品 生产成本 乙产品 小计 制造费用 管理费用 销售费用 合计 水电费 水电费 水电费 1200 800 2000 21.44 25728.00 17152.00 42880.00 5520.00 7824.00 776.00 57000.00 分配率 额 审核: 制表:

借: 生产成本——甲产品 25728 ——乙产品 17152 制造费用——水电费 5520 管理费用——水电费 7824

销售费用——水电费 776 贷:应付账款——万丰市市南供电局 51000

——万丰市自来水公司 6000 (转字第9号)

33-1

阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表

2008年12月31日

应付工资人 员 额 费 金 金 工会经职工五项保险住房公积合计 李军等生产工人 王文等车间管理人员 李玉等公司管理人员 王新等销售部门人员 合计 84000 31000 61000 27000 203000 1680 620 1220 540 4060 3360 1240 2440 1080 8120 4200 1550 3050 1350 10150 93240 34410 67710 29970 225330 审核: 制表:

33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表

2008年12月31日

实耗生产工职工薪酬费用 借方会计科目 明细科目 时 (分配标准) 甲产品 生产成本 乙产品 小计 制造费用 管理费用 销售费用 合计 1200 800 2000 46.62 55944 37296 93240 34410 67710 29970 225330 分配率 分配金额 职工薪酬费用 职工薪酬费用 职工薪酬费用 审核: 制表:

借: 生产成本——甲产品 55944 ——乙产品 37296 制造费用——工薪费 34410 管理费用——工薪费 67710

销售费用——工薪费 29970 贷:应付职工薪酬——工资 203000

——工会经费 4060 ——保险金 8120

——住房公积金 10150 (转字第10号)

34-1

万丰市宏伟有限公司制造费用分配表

2008年12月31日

实耗生产工制造费用 借方会计科目 明细科目 时 (分配标准) 甲产品 生产成本 乙产品 合 计 审核: 制表:

800 2000 79.06 63251.11 158123.11 1200 94872 分配率 分配金额 借: 生产成本——甲产品 94872 ——乙产品 63251.11

贷: 制造费用 158123.11 (转字第11号) 35-1

万丰市宏伟有限公司生产成本计算单

品种：甲产品 完工产品：3000件 月末在产品：200件，完

工程度：50% 成本项目 直接材料费 直接水电费 直接人工费 制造费用 合计 期初在产品152000 成本 本月费用 费用合计 费用分配率 6200 13000 8500 179700 570057.4 722057.4 225.64 25728 31928 10.30 30900 55944 68944 22.24 66720 94872 103372 33.35 100050 746601.4 926301.4 291.53 874590 完工产品成676920 本 月末在产品45137.4 成本 1028 2224 3322 51711.4 审核: 制表:

35-2

万丰市宏伟有限公司生产成本计算单

品种：乙产品 完工产品：2000件 月末在产品：1000件，

完工程度：50% 成本项目 直接材料费 直接动力费 直接人工费 制造费用 合计 期初在产品82000 成本 本月费用 费用合计 费用分配率 3200 8200 4500 97900 520964.42 17152 602964.42 20352 200.99 8.14 16280 37296 45496 18.20 36400 63251.11 67751.11 27.10 54200 638663.53 736563.53 254.43 508860 完工产品成401980 本 月末在产品200984.42 4072 9096 13551.11 227703.53

成本 审核: 制表:

35-3

万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表

2008年12月31日 附件：4张

名称 材质 规格 计量 单位 送验 数量 实收 实际总成本 单位成本 甲产品 乙产品 合 计 件 件 3000 2000 3000 2000 874590 508860 291.53 254.43 仓库主管：李玉峰 记账： 验收：李 平

借: 库存商品——甲产品 874590 ——乙产品 508860 贷: 生产成本——甲产品 874590

——乙产品 508860 (转字第12号) 36-1

万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表

2008年12月31日 附件：4张

计量 名称 单位 甲产品 乙产品 件 件 1800 950 293.65 247.54 528570 235163 已销售数量 单位成本 销售总成本 合 计 763733 仓库主管：李玉峰 记账： 发货人：李 平

借: 主营业务成本——甲产品 528570 ——乙产品 235163 贷: 库存商品——甲产品 528570

——乙产品 235163 (转字第13号) 37-1

万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表 2008年12月31日

项目 销售甲产品 销售乙产品 购进A材料 购B材料 销项税额 进项税额 应交增值税 合 计 211140 193290 17850 财务负责人: 审核： 制表：

借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）17850

贷: 应交税费——未交增值税17850 (转字第14号) 38-1

万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表 2008年12月31日

计税依据 项 目 （应交增值税额） 计税（费）率 销售税费额 城市维护建设税 17850 教育费附加 合计 17850 7% 3% 1249.50 535.50 1785.00 财务负责人: 审核： 制表：

借: 营业税金及附加 1785

贷: 应交税费——应交城建税 1249.50

——应交教育费附加 535.50 (转字第15号)

39-1

万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表 2008年12月31日

期初借款 借款种类 本金 短期借款 利息率 利息额 本金 5200 2000000 长期借款 2000000 合 计 40200 12% 20000 20000 利息率 利息额 7.5‰ 15000 合计 20200 本期借款 利息费用 800000 6.5‰ 财务负责人: 审核： 制表：

借: 财务费用——利息支出 40200 贷: 应付利息——短期借款 20200

长期借款——工商银行 20000 (转字第16号)

40-1

万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表 2008年12月31日

项目 专利A 专利B 非专利技术 合计 原始价值 1200000 900000 30000 取得时间 2006年1月10日 2008年1月5日 2008年12月14日 摊销期限 10年 10年 10年 本月摊销额 10000 7500 250 17750 财务负责人: 审核： 制表：

借:管理费用——其他费用 17750

贷: 累计摊销 17750 (转字第17号)

41-1

万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表 2008年12月31日

项目 面值 期限 利息率 付息时间 取得时间 本年利息收益 持有至到期投资 200000 3年 ——国库券 合 计 18000 9% 日 日 每年1月12008年1月118000 财务负责人: 审核： 制表：

借:应收利息——国库券 18000

贷: 投资收益——利息收入 18000 (转字第18号) 42-1

万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表 2008年12月31日

账龄 未到期 逾期1个月以上 逾期半年以上 逾期1年以上 逾期两年以上 合 计 应收账款金额 588200.00 200000.00 300000.00 100000.00 50000.00 1238200.00 坏账准备计提率 0.5% 1% 3% 10% 50% —— 坏账准备计提额 2941 2000 9000 10000 25000 48941 财务负责人: 审核： 制表：

借:资产减值损失——坏账损失 48941

贷: 坏账准备——应收账款 48941 (转字第19号) 43-1

万丰市宏伟有限公司 交易性金融资产公允价值变动损益计算表 2008年12月31日 金融资 数量 产种类 （股） N公司股票 10000 公允价值 公允价值变动损益 单价 金额 15 150000.00 30000.00 财务负责人: 审核： 制表： 借:交易性金融资产——公允价值变动 30000

贷:公允价值变动损益 30000 (转字第20号) 44-1

万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表 2008年12月31日

账面价值 单价 金额 12 120000.00 序号 收入性损益科目 金额

1 2 3 4 5 6 主营业务收入 其他业务收入 投资收益（收入） 公允价值变动损益（收入） 营业外收入 合 计 1242000.00 0 18000.00 30000.00 0 1290000.00 财务负责人: 审核： 制表：

借:主营业务收入 1242000 投资收益 18000

公允价值变动损益 30000

贷:本年利润 1290000 (转字第21号) 44-2

万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表 2008年12月31日

序号 1 2 3 4 5 费用性损益科目 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 投资收益（损失） 金额 763733 序号 费用性损益科目 7 8 9 10 11 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 金额 162345.76 40746 40280 20000 1785 公允价值变动损益（损 失） 6 资产减值损失 48941 12 合 计 1077830.76 财务负责人: 审核： 制表：

借: 本年利润 1077830.76 贷:主营业务成本 763733 营业税金及附加 1785 资产减值损失 48941 管理费用 162345.76 销售费用 40746 财务费用 40280

营业外支出 20000 (转字第22号) 45-1

万丰市宏伟有限公司所得税计算表 2008年12月31日

序号 一 1 2 3 4 二 1 2 三 税前会计利润 加：调增项目 减：调减项目 应纳税所得额 所得税税率 本年应交所得税 资产账面价值大于计税基础的暂时性差异 负债账面价值大于计税基础的暂时性差异 所得税费用 项目 金额 2609669.24 50000 30000 2629669.24 25% 657417.31 25000 10000 661167.31 财务负责人: 审核： 制表：

借:所得税费用——当期所得税费用657417.31

贷：应交税费——应交所得税 657417.31 (转字第23号) 借：所得税费用——递延所得税费用 6250

贷：递延所得税负债 6250(转字第24号) 借：递延所得税资产 2500

贷：所得税费用——递延所得税费用 2500(转字第25号) 借：本年利润 661167.31

贷: 所得税费用——当期所得税费用 657417.31

——递延所得税费用 3750 (转字第26号)

46-1

万丰市宏伟有限公司盈余公积计提计算表 2008年12月31日

计提依据 以前年度项目 本年净利未弥补亏润 损 1948501.9法定盈余公积 3 1948501.9任意盈余公积 3 合 计 3 292275.29 3 1948501.95% 97425.10 1948501.910% 194850.19 金额 计提依据 计提率 计提金额 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——提取法定盈余公积 194850.19

——提取任意盈余公积 97425.10

贷: 盈余公积——法定盈余公积 194850.19

——任意盈余公积 97425.10 (转字第27号)

47-1

万丰市宏伟有限公司股利分配计算表 2008年12月31日

分配依据 项目 本年净利年初未分已分配利可供分配 分配率 润 1948501.应付股利 93 股东 万丰市国有控股公司 李斌 王维 合 计 30% 10% 100% 270746.50 90248.83 902488.32 持股比例 60% 541492.99 148750 9 64 现金股利 配利润 润 利润 分配金额 292275.21804976.50% 902488.32 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——应付股利 902488.32

贷: 应付股利——万丰市国有控股公司 541492.99 ——李斌 270746.50

——王维 90248.83(转字第28号) 48-1

万丰市宏伟有限公司利润及分配情况统计表 2008年12月31日

利润分配情况 项目 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付股利 合 计 利润实行情况 项目 年初未分配利润 本年实现净利 年末未分配利润 902488.32 金额 194850.19 97425.10 902488.32 1194763.61 金额 148750 1948501.93 财务负责人: 审核： 制表：

借：利润分配——未分配利润 1194763.61

贷: 利润分配——提取法定盈余公积 194850.19 ——提取任意盈余公积 97425.10

——应付股利 902488.32 (转字第29号) 借： 本年利润 1948501.93

贷: 利润分配——未分配利润 1948501.93(转字第30号)

1—15日汇总

银行存款 ⑨107000 ⑩2000000 ⒃3400 2110400 ①8000 ③16830 ⑤488000 ⑥100030 ⑦50 ⑾12000 ⑿7020 ⒀60350 ⒁3200 ⒂30000 ⒄5300 882250 8000 应交税费 ③16830 ⑤68000 ⒃13600 249900 原材料 ⑤420000 ⒃83000 503000 管理费用 ⑧1670 ⑾12000 ④27540 ⑨17000 ⒁85000 129540 财务费用 ⑥30 ⑦50 80 预收账款 ⑨117000 117000 ⑨107000 107000 库存现金 ①8000 ②5000 ⑧1670 6670 其他应收款 ②5000 5000 主营业务收入 ④162000 ⑨100000 ⒁500000 762000 应收票据 ④189540 189540 其他货币资金 ⑥100000 100000 ⒃96600 ⒃3400 100000 短期借款 无形资产 ⒂30000 30000 制造费用 ⒄1060 1060 ⑩2000000 2000000 ⑿7020 ⒄4240 24930 应收账款 ⒁585000 ⒁3200 588200 固定资产 ⒀60350 60350 万丰市宏伟有限公司

科目汇总表 时间：2008年12月1日至15日 科汇字第1号

借方发生额 2110400 8000 5000 249900 0 189540 503000 80 100000 24930 117000 0 588200 30000 60350 1060 科 目 银行存款 库存现金 其他应收款 应交税费 主营业务收入 应收票据 原材料 财务费用 其他货币资金 管理费用 预收账款 短期借款 应收账款 无形资产 固定资产 制造费用 贷方发生额 882250 6670 0 129540 762000 0 0 0 100000 0 107000 2000000 0 0 0 0 3987460 16—31日汇总

银行存款 合计 3987460 库存现金 （19）500 其他应收款 （18）5000 （22）561600 （20）10000 （18）600 （26）189540 （21）20000 （23）158000 600 500 5000 应收利息 应交税费 （24）67330 （24）34850 （22）81600 (41)18000 （25）59670 （25）8670 （23）34850 (27)702000 （27）102000 (37)17850 （29）12500 （30）1020 (38)1785 18000 主营业务收入 (44)1242000 （22）480000 （30）7020 (37)17850 (45)657417.31 1242000 480000 751140 1036520 164390 793502.31 交易性金融资产 资产减值损失 (42)48941 48941 (44)48941 48941 坏账准备 (42)48941 48941 原材料 31）1126136.69 (43)30000 30000 应收票据 财务费用 (39)40200 (44)40280 （26）189540 （27）600000 189540 600000 1126136.69 40200 40280 其他应付款 （24）10150 （23）10150 10150 10150 管理费用 （18）4400 (44)162345.76 营业税金及附加 (38)1785 (44)1785 （19）500 1785 1785 库存商品 (28)25250 累计摊销 (40)17750 17750 (35)1383450 (36)763733 （29）12500 1383450 763733 （31）1481.76 累计折旧 （32）7824 应付利息 162345.76 销售费用 （20）10000 (44)40746 （32）776 (39)20200 20200 （28）108750 (33)67710 108750 公允价值变动损益 (44)30000 30000 (43)30000 30000 (40)17750 137415.76 长期借款 (39)20000 制造费用 (28)83500 (34)158123. 11 （31）33633.11 （32）5520 （33）34410 157063.11 158123.11 20000 (33)29970 应付账款 （25）51000 （32）57000 （30）6000 40746 40746 应付职工薪酬 （23）203000 (33)225330 营业外支出 57000 57000 （24）22330 225330 225330 生产成本 ）(35)1383450 （21）20000 （44）20000 31主营业务成本 1091021.82

20000 20000 （32）42880 （33）93240 (36)763733 763733 (44)763733 763733 投资收益 (44)18000 (41)18000 (34)158123. 11 18000 18000 1385264.93 1383450 递延所得税资产 (45)2500 本年利润 所得税费用 (45) 663667.31 663667.31 (44)1077830(44)1290000 (45)663667..76 (45)661167. 31 (48)1948501 .93 3687500 递延所得税负债 (45)6250 1290000 31 663667.31 2500 盈余公积 利润分配 (46)292275.29 48）1194763.61 (46) 292275.29 292275.29 6250 (47)902488.(48)1948501 32 .93 48）1194763.61 应付股利 (47) 2389527.22 3143265.54 902488.32 902488.32 万丰市宏伟有限公司

科目汇总表 时间：2008年 12月 16 日至 31日 科汇字第 2号

借方发生额 751140 600 0 164390 18000 1242000 48941 0 30000 0 600000 40200 10150 137415.76 科 目 银行存款 库存现金 其他应收款 应交税费 应收利息 主营业务收入 资产减值损失 坏账准备 交易性金融资产 应收票据 原材料 财务费用 其他应付款 管理费用 贷方发生额 1036520 500 5000 793502.31 0 480000 48941 48941 0 189540 1126136.69 40280 10150 162345.76 1785 1383450 0 0 0 30000 40746 157063.11 0 57000 225330 20000 1385264.93 763733 18000 3687500 663667.31 2500 0 2389527.22 0 0 营业税金及附加 库存商品 累计摊销 累计折旧 应付利息 公允价值变动损益 销售费用 制造费用 长期借款 应付账款 应付职工薪酬 营业外支出 生产成本 主营业务成本 投资收益 本年利润 所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 利润分配 盈余公积 应付股利 1785 763733 17750 108750 20200 30000 40746 158123.11 20000 57000 225330 20000 1383450 763733 18000 1290000 663667.31 0 6250 3143265.54 292275.29 902488.32 合计 实验2 出纳岗位

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