自考国家税收考试试卷2009~2012年大汇总

2009年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题l分，共25分)

1．在国家财政收人中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是 【 】

A．国债 B. 货币财政发行 C. 罚没收入 D．税收 2．一种税区别于另一种税的主要标志是 【 】 A．征税对象 B. 税率 C．纳税环节 D．税目

3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为 【 】

A. 268．8元 B. 627．2元 C．896元 D．960元

4．根据增值税暂行条例的规定，自l998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6％调整为 【 】

A．4％ B．5％ C．7％ D. 8％

5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【 】 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相分协调配套的流转税有营业税和 【 】

A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D. 资源税 7. 某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元(含税价)，同时向购货方收取优质品费23.4万元(含税价)。该企业的销项税额为 【 】

A. 714万元 B. 715万元 C. 717.40万元 D．717.97万元 8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 【 】

A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C. 收讫销售款的当天 D. 报关进口的当天 9根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 【 】

A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款

C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 10．某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元．房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费1O万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】

A．0．72万元 B. 6万元 C．10万元 D．12万元 11．某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为 【 】

A．607．5万元 B. 625万元 C．642 5万元 D. 300万元

12资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 【 】 A．罚没款支出 B．无形资产支出C. 经营性租金支出 D．财务费用中的利息支出 13．张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元,张某本次获奖应缴纳的个人所得税为 【 】

A．32万元 B．40万元 C．60万元 D．80万元 14．下列属于资源税应税产品的是 【 】 A．选煤 B. 原油 C．地热 D．柴油

15．土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为

【 】

A．半年 B．1年 C．1年半 D．2年 16．税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例为 【 】

A．10％ B. 20％ C. 30％ D. 40％

17．房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为 【 】 A．产权所有人 B. 承典人‘ C. 租赁人 D. 代管人或使用人 18．不属于房产税的减免税范围之内的是 【 】 A．国家机关出租的房产 B．军队、人民团体自用的房产

C．个人所有非营业用房产 D．宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产 19．我国契税税率为 【 】

A．1％～3％ B. 3％～5％ C．5％～7％ D．7％～9％ 20．在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为 【 】 A．占有车船的单位和个人 B. 拥有但未使用的单位和个人 C．租赁但未使用的单位和个人 D．拥有且使用的单位和个人

21．在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为 【 】 A.销售额 B．购货金额 C.合计购销金额 D．双方协议 22．行为税的征税对象是纳税人的 【 】

A．特定行为 B．经营行为 C．购销行为 D．特定行为和经营行为 23．税收负担的衡量指标是 【 】

A．缴纳率 B．征收率 C．负担率 D．征缴率

24．滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为 【 】 A．3? B．5? C．3％ D．5％

25．税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重大损失的，其应承担的刑事责任是 【 】

A．五年以下 B．六年以上 C．七年 D．七年以上 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

26．在具体运用中，比例税率可分为 【 】

A．地区差别比例税率 B. 行业差别比例税率C．幅度比例税率 D．不同类型企业比例税率E．单一的比例税率 27．税收的财政职能具体表现为 【 】 A．适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性

C．征收数额上的稳定性 D. 征收数额的随意性 E取得财政收人的灵活性

28．营业税的纳税地点是 【 】

A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税 B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税 C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税 D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税 E．纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税

29．根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是 【 】

A．特许权使用费收入 B．财产转让收入 C．劳务收入D．国债利息收入 E．接受捐赠所得

30．印花税的具体纳税人有 【 】

A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人C．各种营业账簿的立账簿人 D．各种权利证照的领受人 E．各种凭证的保证人 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31．简述税收与国有企业上缴利润的区别。32．简述税收具有的形式特征。 33．简述税负转稼的制约因素。34．简述印花税的概念及开征意义。 35．简述税收征管法的意义。

四、计算题(本大题共4小题．共20分)

36．(4分)星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货乡的全部进项税额是 40，000元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下： (1) 甲材料，销售收入(不含税)180，000元； (2) 乙材料，销售收入(不含税)150，000元； (3) 丙材料，销售收入(不含税)100，O00元； （4）丁材料，销售收入(不含税)100，O00元；

(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得 得运输收入35，100元。

根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。 37．（4分）中国公民李某系自由撰稿人，2008年收入如下：

（1）与人合著一本书，撰稿共计9，500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000元； （2）参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5，000元； （3）从上述公司取得股息、红利所得4，000元。

请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。

38．(6分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元．已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出l8万元； (2)直接向某足球队捐款40万元； (3)支付违反交通法规罚款2万元。

要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算2008年度应纳税所得额； (3)计算2008年度应纳所得税额；

(4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额；

39．(6分)某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼．取得销售收入2，500万元(营业税税率5％，城市维护建设税税率为7％．教育费附加征收率为3％)。该公司为建造该写字楼支付土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为l0％。 要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。 土地增值税超率累进税率表 级数 1 2 3 4 增值额与扣除项目金额的比率 不超过50％部分 超过50%至100%的部分 超过100%至200%的部分 超过200%部分 税率（%） 30 40 50 60 速算扣除系数（%） 0 5 15 35 五、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分) 40．试分析为什么要实行“费改税”?

41．试述我国现行流转税制的布局及各税种的不同作用。

2009年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,其25分) 1．税收在交纳上体现的是 【 】

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．公益性 2．下列各项目属于直接税的是 【 】

A．消费税 B．增值税 C．销售税 D．所得税

3．在宏观调控中，如果国家采取增税的措施．进而导致 【 】

A．国民收入减少 B．国民收入增加 C．消费总量扩张 D．投资总量扩张

4．税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是【 】 A．替代效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应

5．当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是 【 】 A．缺乏弹性 B．无弹性 C．有无限弹性 D．富有弹性 6．市场经济的税收制度的一个根本要求是 【 】

A．公平税负 B．保障财政收入 C．促进企业提高经济效益 D．促进同有企业提高经济效益 7．下列各项中，应纳增值税的是 【 】

A．交通运输业 B．建筑业 C．商业 D．金融保险业 8．确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是 【 】

A．省级国家税务局 B．国家税务总局 C．企业所在地税务机关 D．海关

9．在销售中．如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是 【 】 A．兼营行为 B．混合销售行为 C．独立销售行为 D．非独立销售行为

10．某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖固定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008 年度所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】

A．6万元 B．12万元 C．16.15万元 D l6.3万元

11．作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是 【 】

A．1008元 B．2016元 C．2822.4元 D．3528元 12．某油田10月份销售原油40万吨(其中以油母页岩等炼制的原油15万吨)，如果其适用的单位税额为8元／吨，该油田本月应纳资源税税额是 【 】 A．120万元 B．200万元 C．320万元 D．380万元

13．在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是 【 】

A．自批准征用之日起缴纳 B．自批准征用次月起缴纳

C．自批准征用之日起3个月后缴纳 D．自批准征用之日起6个月后缴纳

14．房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是【 】 A．单位所在地 B．房地产所在地 C．单位所在地、房地产所在地均D．房地产管理机构 15．房产税的计税依据是 【 】

A．房产市值 B．房产原值 C．房产余值 D．房产估值

16．下到各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是 【 】 A．土地使用权出售 B．国有土地使用权出让 C．土地使用权赠与D．以划拨方式取得土地使用权 17．海关对进口产品不能代征的税种是 【 】

A．消费税 B．增值税 C．关税 D．城市建设维护税

18．某企业2006年12月2月开业，企业记载资金的帐簿“实收资本”为600万元，其他营业帐簿10本，印花税比例税率0.5?，定额税率5元/件。该企业当年应缴纳印花税税额是【 】

A．3000元 B. 3050元 C. 3950 D.3980 19．以下各税种中，属于对所得税额课征的是 【 】 A. 土地增值税 B. 房产税 C. 个人所得税 D. 印花税 20．我国现行双主体税制结构双主体是 【 】

A．以流转税和所得税并重的双主体 B. 以资源税和所得税并重的双主体 C．以行为税与所得税并重的双主体 D. 以行为税和流转税并重的双主体 21．我国现行税制中，属于多环节课征的税种是 【 】 A．消费税 B. 增值税 C. 关税 D. 营业税 22．制定税收管理体制的方针是 【 】

A．责、权、利相结合 B. 划分收入，分级包干 C．同意领导，分级管理 D. 划分税种，核定收支 23．下列属于中央税种是 【 】 A．增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税

24．从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是 【 】 A．自领取营业执照之日起11月内 B. 自领取营业执照之日20内 C．自领取营业执照之日起30日内 D. 自领取营业执照之日起60日内 25．税务管理的核心是【 】

A．征收管理 B. 税务代理 C. 税务行政诉讼 D. 税务行政复议 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分。

26．按税负是否能够转嫁，可将税种分为 【 】 A．直接税 B. 间接税 C. 目的税 D. 价内税 E. 价外税 27．我国个人所得税中，适用比例税率的项目有 【 】 A．工资、薪金所得 B. 稿酬所得

C．劳务报酬所得 D. 特许权使用费所得 E. 财产租赁所得 28．下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有 【 】 A．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 B．宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税 C．对非营利性医疗机构的房产免征房产税 D．对高校后勤实体的房产免征房产税

E．向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税 29．下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有 【 】 A．无息、贴息、贷款合同免税B．农牧业购销合同免税

C．家庭财产两全保险合同免税 D．外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税 E．国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税 30．下列属于我国流转税类的税种有 【 】

A．增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税 E. 车船使用税 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？ 32．简述税收的财政职能的含义及其特点。

A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．印花税

15．依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 】

A．罚款收入 B．租赁收入 C．同债利息收入 D．同定资产盘盈收入

16．马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】

A．3520元 B．4120元 C．4512元 D．4860元 17．士地增值税适用的税率形式是 【 】

A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 18．我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】

A．财政机关 B．海关 C．国家税务机关 D．工商管理机关

19．根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 】 A．国家机关自用土地 B．企业内绿化占用土地

C．军队办公占用土地 D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地 20．下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 】

A．财产租赁合同 B．加工承揽合同 C．购销合同 D．借款合同

21．某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、

资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】

A．0.42万元 B．1.54万元 C．2.1万元 D．2.8万元 22．购销合同计征印花税的依据是 【 】

A．购销金额 B．购销金额扣除运费 C．购销金额扣除差旅费 D．购销金额扣除招待费 23．个人所得税属于 【 】

A．直接税 B．间接税 C．流转税 D．财产税

24．公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 】 A．界定性收费 B．财政性收费 C．事业性收费 D．管理性收费 25．税收征收管理的中心环节是 【 】

A．纳税申报 B．税款征收 C．税务检查 D．税务登记 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 26．超额累进税率的特点有 【 】

A．税负透明度差 B．税负不合理 C．计算较复杂 D．负担不公平 E．有利于增产增收

27．德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】

A．税收不可侵及资本原则 B．国民经济原则C．社会正义原则 D．税务行政原则 E．财政政策原则 28．税负转嫁的方式主要有 【 】

A．前转和后转 B．税负归宿 C．混转D．消转 E．税收资本化

29．下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】 A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒 E．化妆品 30．下列项目中，免征营业税的有 【 】 A．个人转让著作权 B．残疾人提供的劳务

C．社会福利企业提供的劳务 D．学生勤工俭学提供的劳务 E．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收与罚没收入的区别。

32．简述我同现行税种按征税对象的分类。

33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。 34．简述税收抵免与税收饶让。 35．简述税收征管模式的内容。

四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，

共20分)

36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所

适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。(铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。) 要求：

(1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。 (2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。

37．某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定

的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票．并且通过认定。

已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。)

38．某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2

幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。) 请根据上述资料分析并计算： (1)该企业应纳的房产税。 (2)企业及银行应纳的契税。

(注：计算过程及结果保留2位小数。) 39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；

股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。)

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收的微观作用机制。

41．试述我国分税制改革的原则和内容。

2011年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是 【 】

A．强制性、无偿性、固定性 B．取之于民，用之于民 C．强迫性、整体返还性 D．财政性、调控性、监督性 2．下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 【 】 A．流转税 B．财产税 C．直接税 D．间接税

3．根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳 税人的计税收入是 【 】

A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．5000元

4．当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是。 【 】 A．紧缩性财政政策B．扩张性财政政策 C．适度宽松的财政政策 D．中性的财政政策 5．下列选项中，提出四端九项税收原则的是 【 】

A．亚当·斯密 B．威廉·配弟 C．西斯蒙弟 D．瓦格纳

6．在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【 】 A．税收冲击 B．税负转嫁 C．税负归宿 D．税收分配

7．国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 【 】

A．国内生产总值税收率B．国民生产总值税收率C．企业税收负担率D．个人税收负担率 8．一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的 【 】

A．后转 B．消转 C．前转 D．税收资本化

9．1 950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是 【 】 A．22个 B．18个 C．14个 D．10个

10．某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率3％，则其应纳的增值税销项税额是 【 】 A．1123．20元 B．1230．60元 C．1402．06元 D．1542．27元

11．某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25％，消费税税率为5％，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 【 】

A．9．47万元 B．11．25万元 C．11．84万元 D．16．52万元

12．下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 【 】 A．私营公司 B．合伙企业 C．中外合资经营企业 D．股份制企业 13．下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【 】

A．诉讼费用 B．业务招待费 C．广告费 D．建造固定资产过程中向银行借款的利息 14．以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是 【 】 A．原油 B．专门开采的天然气 C．井矿盐 D．洗煤

15．某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是 【 】

A．100万元 B．130万元 C．145万元 D．165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是 【 】

A．10％ B．20％ C．30％ D．35％ 17．城镇土地使用税的计税依据是 【 】

A．实际占用的土地面积 B．建筑面积 C．使用面积 D．居住面积 18．我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 【 】 A．1．2％ B．1．5％ C．10％ D．12％

19．房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 【 】

A．省、自治区、直辖市地税机关 B．省、自治区、直辖市国税机关 C．省、自治区、直辖市人民政府 D．县以上税务机关 20．下列对印花税的表述，正确的是 【 】

A．印花税是行为税 B．印花税是特定目的税 C．印花税是财产税D．印花税是所得税 21．纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 【 】 A．1％ B．3％ C．5％ D．7％

22．根据印花税暂行条例，权利许可证照适用的税率是 【 】 A．千分之一 B．万分之五 C．每件十元 D．每件五元 23．我国现行企业所得税基本税率是 【 】 A．18％ B．25％ C．27％ D．33％

24．按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 【 】 A．纳税人的账簿、记账凭证、报表

B．纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料 C．纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D．纳税人生活场所的物品

25．纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【 】 A．10日内 B．30日内 C．45日内 D．60日内 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

26．下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有【 】 A．劳动分红 B．年终加薪 C．独生子女补贴 D．稿酬 E．股息

27．下列免征契税的情况有 【 】

A．某高校承受土地用于扩建校园 B．张某接受赠与的房屋一套

C．税务局承受土地用于办公楼建设 D．某驻军部队承受土地用于靶场建设 E．卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设 28．房产税的计税依据包括 【 】

A．房租收入 B．房产原值 C．房产净值 D．房产市价 E．房产余值

29．下列经营收入应免征城市维护建设税的有 【 】 A．医院取得的医疗服务收入 B．博物馆的门票收入

C．农牧业的生产销售收入 D．养老院取得的养老服务收入 E．兽医站取得的业务收入

30．按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有 【 】 A．税种的开征或停征 B．税目的增减和税率的调整 C．制定实施细则 D．制定边境地区小额贸易税收 E．对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税与费的区别。 32．简述比例税率及类型。 33．简述税收的财政职能及特点。

34．简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因。 35．简述消费税的作用。

四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

36．甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税

税率为30％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数) 37．某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入5600万元； (2)发生产品销售成本3600万元；

(3)发生销售费用1270万元(其中广告费950万元)、管理费用480万元(其中业务招待费35万元)、财务费用60万元；

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；

(5)营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)

38．中国公民王某，2010年10月份收入情况如下： (1)出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关税费15000元； (2)取得A股股票股息收入10000元；

(3)当月为某高校做专题讲座4次，每次4000元； (4)M公司支付王某兼职收入8000元；

(5)取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。

要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数) 39．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：

支付地价款及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5％。

要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述我国社会主义市场经济下的税收财政原则。 41．试述中国现行税制的多层次调节作用。

2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)

1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是 【 】

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