2013年继续教育资料-方联

浙江方联会计师事务所有限公司会计继续教育复习资料

考试时请先做多选题。考试时带身份证。代考作0分处理

单选题

1、（工程施工或机械作业）是新准则增设的会计科目。

2、2011年1月1日起，企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）起，多少时间内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。（C、应在货物报关出口之日起次月至次年4月30申报期内)

3、2012年11承担法律责任，那么按照规定（A 4、2013年7月，王某工作从A市B县调到同省C资格证到（D、D县

5、2013年7月1B，且年满50周岁。 一画

1、可以选择适用36个月）

2年1月1日以后购进的固定资产，应当C、17%适用税率）

3、的是（D

4（B、

1、下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（C、增值税小规模纳税人出口的货物）

2、下列可以不认定为一般纳税人的是？（D、某商业企业兼营应税服务项目增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元）

3、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（技术转让服务）

4、下列科目中不可以直接沿用原账的是（应付工资）

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5、下列哪项不属于免征增值税的鲜活肉产品（D、麻雀肉）

6、下列哪种说法是正确的（C、超过标准的企业单位（不经常提供应税服务的单位除外）应该申请认定一般纳税人）

7、下列关于借款费用税前扣除不正确的是（D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除）

8、下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（B、持证人员在企业中的业绩评价情况）

9、下列哪项不属于增值税征收范围（B、销售不动产）

10、下列哪项服务属于营改增范围？

11、下列哪项租赁业务不属于应税服务范围

12、下列增值税起征点的幅度规定哪项是错误额5000-10000元）

13、下列行为属于应税服务的是（D、

14A、个人独立从事制图取得的所得）

15（A、接受交通运输业服务，除7%的扣

16（C、因企业扩大生产营的需要）

17（境外单位和个人向境内单位或者个人出

18（持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，其提供的应税服务3年内免征增值税）

19、下列属于升级财政部门负责组织实施的事项有（D、制定会计从业资格考试考务规则）

20、下面哪些收入是不征税收入（财政拨款收入）。

21、下列哪个不属于增值税税控系统专用设备，不能享受初次购买在增值税应纳税额中全额抵减政策（C开具税控发票的电脑）

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22、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。我省目前适用的增值税起征点为月应税服务销售额（20000）

23、下列长期待摊费用的折旧方法叙述不正确的是（D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年）

24、下列不适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指（C、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务）

25、下列不属于会计工作岗位的有（A单位内部审计人员）

26C产负债表期末数按新准则的规定进行调整后填列）

27制（D总账账户期末余额试算平衡表）

28、小企业（建筑业）的钢模板 （A四画

1

2、以下适用增值税适用

3（设计服务）

4（C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等）

1（B、期末留抵税额）

2的货物，退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（B、增值税）和消费税。

3、出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（C、30）

4、外贸企业委托加工修理、修配原材料的出口退税计税依据为（B、按加工费计算，应包含原材料）

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5、外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物就退税额的计税依据为（C、全部按加工费（包含原材料成本金额）及复出口货物适用的税率计算。

6、外贸企业国内购进用于出口的商品用于计算其应退税额的计税金额为（D、购进商品的不含税金额加运费）

7、对于交通运业的营改增政策不包括（D、铁路运输）。

8、对于新准则下不再设置“待摊费用”科目的小企业，应将原账中科目进行分析后转入（D、预付账款）等科目。

9费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（B、5%）前据实扣除。

10（C、货物离境的次月增值税纳税申报期内）

11A、购进农产品、取得的农产品收购发票或者销售发票）

六画

1额的（C、60%）

2（A、财政部）组织建设。

3、初级电算化或珠算五级和（B

4（A、无纸化）考试

5（6年）定期换证制度。

6、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（A、全国）

7、会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（D、处分）

8、光华公司经税务机关批准，采用缩短折旧年限的方法加速计提折旧，该企业经营用生产设备计提折旧年限最低不低于（3年）的期限进行纳税调整。

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9、关于增值税纳税义务发生时间，下列哪项说法是错误的（A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天）

10、会计人员被依法吊销会计从业资格证书的，自被吊销之日起（C、5）年以内不得参加会计从业资格考试，，不得重新取得会计从业资格证书。

11、在新准则和原准则中设置了相同的会计科目，核算内容也基本相同，可以直接将余额转入新账中，也可以沿用原账的是（C、在途物资)科目。

12、江苏某运输企业2012年12为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，进行了认证抵扣。2015年1工提供福利使用。车辆折旧期限为5业需（A、进项税额转出2.975万元）

13、江南纸业有限公司2012年8月117%（B、申报的销项税额183.08万元）

14、自2012年8月1供下列哪项凭证（C

15、企业对某项机器设备按照12D、12年）

16（B、7%）

17、成本利润率由（C）

七画

1（2015年）

2对展业成本部分不征收个的（）

3、纳税人的下列哪项混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额（销售自产货物并同时提供建筑劳务的行为）

4、纳税人提供应税服务销售额超过（D、500万元），应申请认定为一般纳税人。

5、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的，下列哪项答案是正确的（A、主营

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货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户一并缴纳增值税）

6、纳税人兼营营业税应税项目（D由主管税务机关 ）

7、具备一定的前提条件，生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，以下哪条不属于前提条件（D、持续经营以来从未善意取得虚开增值税专用发票）

八画

1、备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（B、

2、单位或者个体工商户的下列哪项行为，不视同销售货物（A用于非增值税应税项目，集体福利或者个人消费）

3、单位和个人从事快递业务按（A邮电通信）

4、参加会计从业资格考试舞弊的，（2）

5、取得（D、注册会计师资格）资格证书。

6、取得（A、会计师资格）格证书）

7、下列哪种说法是错误的（其每次收入减去

8B企业提供有形资产租赁服务，并提前预收租赁款，发票在A企业纳税义务发生时间是（预收租赁款日）

93% （A

10、转让哪项无形资产转让属于营业税征税范围。（C、转让土地使用权）

11、转账时，应将原帐中“待转资产价格”科目的余额转入（D、利润分配）

12、购进农产品、取得农产品销售发票上注明买价1000元，则可抵扣的增值税进项税额是（A、130元）

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九画

1、持证人员应当在会计从业资格证书到期前（6）个月内，到所属会计从业资格管理机构办理换证手续。

2、持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（C、20）个工作日内予以补发。

3、持证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、当自办理调出手续之日起（C、3）机构办理调入手续。

4D、责令限期改正）

5给试点纳税人的价款。（B

6、按规定，出租车属于（的不征增值税。

7、某外贸公司7A公司加工服装出口，购入面料的计税金额为100000元，收回服装时加工费计税金额为50000元，税额为850016%，面料出口退税率为13%，征税率均为17%A公司，加工收回时，A计税金额为150000元。则外贸公司的出口退税额为多少元。（B、24000）

82013年3月取得交通运输收入111万元（含税），10万元（不含税），购入运输车辆20万元（不含税金额，取得40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。该纳税人2013年3月应纳税额（ B、 1.5 ）万元。

9、某生产企业所用进料加工手册仅进口了一笔保税料件，外汇折算人民币价格为9000元 (B、188.89）

10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点20000元，某个体工商户，本月取得交通运输服务收入20001元（含税）（0）

11、某证券经纪人在2012年10月取得佣金20000元，其应纳个人所得税为（1744）

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12、是新准则增设的会计科目（D、研发费用）

13、研发和技术服务中不包括下列哪项内容（A、知识产权服务）

十画

1、原制度计入“长期待摊费用”科目的小企业筹建期间发生的尚未摊销完毕的开办费冲减（B、制造费用）科目

2、租产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为（出口离岸价）

十一画

13%）

2定，具体办法由（主管税务机关）

3、提供应税服务的增值税征收率是（B 3%十三画

1（B、总会计师）应签章。

2"科目余额进行分析,)科目。

3转入（利润分配）

4（A

5（成本法）核算。

6（营业费用）科目改为“销售费用”科目。

7、新准则下不再设置“包装物”科目的，转账时，应将原包装物余额转入（B、周转材料）

8、零税率（A、不等于）免税。

9、搬迁补偿扣除转入“递延收益”的金额后如有余额应做什么处理（C、资本公积）

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十四画

1、境外R公司在境内没有经营机构，嘉兴J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务，按照规定，下列表述错误的是（C、R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税）

2、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是（D、持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税）

3、嘉兴甲企业2012年12月6万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，12日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业31日支付甲企业100年12月25日）

十五画

1、增值税的纳税期限，分别为（C、1日、310日、15日是、1个月或者1个季度）

多选题

1、2013年8月1（A用于接送业务代表上下班 B用于企业产品运输）

一画

1的有（ D不能开具增值税专用发票）

2（A增值税、C营业税）的征税范围，称为混合销售行三画

1、下列关于出口货物免税管理的内容,哪些说法是正确的(ABD)

2、下列哪些单位和个人可以向主管税务机关代开增值税专用发票（AC）

3、下列哪些人员的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，可在企业所得税前扣除。（ABCD）

4、下列人员应当取得会计从业资格证（出纳、会计机构负责人、财务会计报

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告编制人员）

5、下列哪些企业为出口企业（A光华贸易公司 B张力为个体工商户 C天华制衣有限公司）

6、下列不适用增值税征税政策的出口货物劳务，（A出口企业或其他单位因骗取、B出口企业或其他单位提供虚假、D出口企业或其他单位增值税退免）

7、下列哪些不是应税服务范围：（A销售网络游戏点卡 C快递业务 D游览车、汽车清障、施救业务）

8、下列哪些不属于在境内提供应税服务？（A位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 C单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产）

9、下列由财政部制定的有（A合格标准）

10（A用于对外承包工程项目下的货物、C用于对外援助的货物D

11(A增值税小规模纳税人出口的货物 B C出口企业或其他单位未按规定申 D来料加工复出口的货物)

12（免）税政策(A出口企业出口货物 C)

A免抵退税办法 B

(A中国人民解放军总后勤部 B新疆 C国务院机关事务管理局 ）

14、广告服务包含的内容有(A广告策划 B广告设计 C广告制作 D广告发布 )

五画

1、生产企业出口货物必须以离岸价(FOB价)为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，当期支付的下列费用一律冲减出口收入（A境外运费 B境外保险费 C境外佣金）

2、生产企业委托加工收回的产品同时符合下列( )条件的可视同自产货物

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使用增值税退(免)税政策. (A与本企业生产的产品名称、性能相同 B出口给进口本企业自产产品 C委托方与受托方必须签订委托加工协议。 D持续经营以来从未发生 )

3、目前没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证包括：（A购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票 B接受境外单位或个人提供的应税服务 D接受铁路运输劳务，取得的运输费用结算单据）

六画

1资料（全选）

2下列哪几种方式进行税务处理：（AC自搬迁完成年度起分3个年度 ）P93第七条

3、会计从业资格考试科目为(ACD)级会计电算化（或珠算五级) P203 第9条

4.（ABCD） P213第27条

5?(B纳税C)

6?(A应单独核算 B收取的款项 D)

7ACD）

8、（A一般纳税人提供 BC用发票后，发生 D在货物运输业增值税 ） 9ABCD）

10、自2013年8月1日始，国家有关营业税差额征收的政策规定不再包括以下哪些具体项目？（ B交通运输业服务C试点物流企业 D勘察设计 E代理）

七画

1、应税服务增值税税率中（A17% C11% D6% E0）

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2、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，下列哪些情况下可以申请不认定一般纳税人（A不经常提供应税服务的非企业性单位 B不经常提供应税服务的企业 C不经常提供应税服务的个体工商户）

3、我国出口货物的退税税种是 (A增值税、C消费税)

4、纳税人受托代理销售二手车，须同时具备以下哪几个条件，可以不征收增值税（A受托方不向委托方预付货款 B委托方将 C受托方按购买方实际）

5、纳税人如何办理增值税一般纳税人资格认定。（全选）

八画

1、国际运输服务，是指:(AB或物货入境、C在境外载运旅客D在境外载运货物

2日内，将所申报《出口货物备案单证目录》,以备主管税务机关核查。（A外贸企业购货合同、 B C出口货物运输单据 ）

3（A国际运输服务 B D向境外单位提供的设计服务）

4（ABCD）

5（A陆路运输、B水路运输、C管道运输）

6 P18 ABC

1、持证人员下列信息发生变化的，应当到会计从业资格管理机构及时进行更新（BCD）

2、持证人员具有下列情形之一的，由会计从业资格管理机构责令其限期改正（ABCD）

3、持证人员具有下列情形之一的，会计从业资格管理机构应当注销其会计从业资格（B死亡、C丧失行为能力、D会计从业资格被依法吊销）

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4、哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCDE）

5、按照2013年8月1日前的增值税差额征税政策规定，下列哪些说法是正确的（A增值税一般纳税人除提供国际货物 C增值税小规模纳税人除提供交通 ）

十画

1、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（A项目 B接受的旅客 C与非正常损失 D与非正常损失的在产品）

2（ABCD申请取得会计人员荣誉证书）

十一画

1、符合下列条件的人员,遵守会计和其他财经 B具备良好的道德品质 D)

2（A为他人虚开、B为自己虚开、C

十二画

1、销售额如何确定（）

十三画

（A当期零税率 C当期期末留抵）

1,属于以下哪几种情形的,可4%征收率减半征收增值税。（ABD）

2、增值税征税范围中的无形资产包括（B专利技术、C非专利技术、D著作权）

判断题

1、2013年8月1日始，广播影视服务列入营改增范围（对）

2、2013年8月1日前，纳税人购入应征消费税的摩托车、汽车、游艇取得

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的进项税额一律不得从销项税额中抵扣。（错）

3、2012年1月1日起，主管税务机关开具的缴纳凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下，应纳税额（错）

4、2013年4月1日起，出口企业或其他单位出口并按会计规定销售的货物，须在做销售的次月进行（错）

5、2013年8月1日开始，只有有形动产融资租赁适用营改增差额征税办法。(对) 6、2011年1月1日起，出口企业或其他单位未按规定申报或者补齐（错） 三画

7个人不包括个体工商户。（错）

四画

8、不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作（错）

9五画

10相符后，具的丢失 （对）

11报出口退税（对）

12

六画

135年后可以经考试重新取得会计从业

14

152年内（含2年），免试)。（错）

16

17、自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额(对)

17、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当 （对） 七画

18、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改增（错）

19、纳税人提供应税服务，将价款和折旧额在同一张发票上分别注明的，其

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折旧额是（错）

20、免抵退税申报数据的调整方法为 （对）

八画

21、国家实行会计从业资格考评制度。（错））

22、试点纳税人中的一般计税方法计算缴纳增值 （对）

23、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外 （对）

九画

22、持证人员从事会计工作的，（错）

23、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（对）

十画

24从证券公司取得的佣金收入，应按照（对）

25

十二画

25许开具税率为2%(√)

26

十四画

26嘉华公司2012年12013年4月30日前收齐有关凭证，

27

28、

29的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。（对）

30、增值税小规模纳税人和增值税 （错）

31、增值税纳税人在日常会计核算中 （对）

32、增值税的计税方法 （对）

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