税务筹划课程相关习题

一、 税收原理

一、判断题

（ ）1、国家征税只能依据国家政治权力。

（ ）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（ ）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

（ ）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。 （ ）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

（ ）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。 （ ）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（ ）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。

（ ）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（ ）12、税负资本化与后转一样，其税收负担都是由买方向卖方转移，因此其本质是相同的。

（ ）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

（ ）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（ ）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

（ ）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

（ ）17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

（ ）18、调节社会经济是税收的基本职能。

（ ）19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。 三、单项选择题

1、下列容易转嫁的税种是（ ）。

A、个人所得税 B、印花税 C、企业所得税 D、消费税 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、采用超额累进税率征收的税种是( )。

A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。

A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税

5、下列（ ）是消费税收负担的归宿。

A、商品消费者 B、生产厂商 C、零售商 D、批发商 6、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力

D、人权

7、国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。

A、税收 B、财政货币发行 C、国债 D、规费收入 8、税收负担通常用（ ）来表示。

A、税收负担额 B、税收负担率 C、征税范围 D、税率 9、税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性 10、税收采取的是（ ）方式。

A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 11、国家征税的目的在于（ ）。

A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金 12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。

A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、征税人 13、从价计征的税收，以（ ）为计征依据。

A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量 14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、免税额 D、减税额 15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ ）。

A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、边际税

率

16、（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、边际税率 17、下列税种中属于直接税的有（ ）。

A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税

18、（ ）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 19、（ ）职能是税收最基本的职能。

A、经济 B、财政 C、监督 D、调节 四、多项选择题

1、税制基本要素包括（ ）。

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象

2、纳税人与负税人的关系是（ ）。

A、有时一致 B、始终一致 C、完全一致

D、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的 E、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的 3、税率的基本形式包括（ ）。

A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、累进税率 4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ）。

A、起征点只能照顾一部分纳税人 B、起征点和免征额是一回事

C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人 D、达到起征点就对其进行全额征税

E、达到免征额的对其进行全额征税

5、关于税收职能以下说法正确的有（ ）。 A、在不同社会经济条件下，税收的职能一般相同 B、目前国债已成为保证财政收入的重要经济杠杆 C、税收职能与国家职能紧密相联

D、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素

E、税收调节经济的职能是通过调节经济利益关系实现的。

答案：

判断题：1、3、7、9、11、13、16、17、19正确 单选题：DBCCA CCBAA DBCAC BCBB 多项选择题BDE、ADE、BCD、ACD、ACDE

二 增值税

一、判断题

（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

（ ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（ ）3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 （ ）4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

（ ）5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

（ ）6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（ ）7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

（ ）8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，

计征增值税。

（ ）9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（ ）11、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。

（ ）12、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

（ ）13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

（ ）14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

（ ）15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁农制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。

（ ）16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。

（ ）17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

（ ）18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

（ ）19、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

二、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务

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