2002年信贷专业资格考试试题

北京市商业银行2002年度信贷专业资格考试试卷

一、选择题，每题2分，共40分；每题有一个或一个以上答案，请将正确答案的编号填入括号内；多选、错选不得分；少选得1分。 1．根据贷款风险程度分类，以下属于不良资产的是：（A、B、D） A．逾期181天（含）至361天（不含）的贷款。 B．借款人已资不抵债的贷款。

C．拖欠部分利息，以足额国债质押的贷款。 D．应收利息不再计入当期损益的贷款。

2．下列资产依照流动性由高至低顺序排列正确的是：（D） A．存货、货币资金、应收账款、固定资产。 B．应收账款、货币资金、存货、固定资产。 C．货币资金、存货、应收账款、固定资产。 D．货币资金、应收账款、存货、固定资产。 3．下列关于A类信用等级客户表述正确的是：（A、D） A．该类客户授信风险较小。

B．对该类客户原则上应“严格管理、强化担保”。

C．规范的上市公司或特大型企业可视为A类信用等级客户。 D．资产负债率大于95%的商贸企业，信用等级不得评为A类。 4．某厂购进一价值100万元的机器设备，预计净残值率为10%，折旧年限9年，按照平均年限法计算，则第二年应计提折旧为：（C） A．19万元。 B.20万元。 C．10万元。 D.100∕9万元。

5．下列交易和事项中,导致现金流入的是：（A、B） A．应收帐款减少。 B. 票据贴现。

C．提取固定资产折旧。 D．无形资产摊销。 6．下列关于财务比率表述正确的是：（A、B、D）

A．在所得税率不变的情况下，营业利润率下降，净利润率上升，表明企业盈利稳定程度的下降。

B．一般情况下，企业资产负债率同企业的资信程度成反比。 C．存货计价方法的调整对盈利比率没有影响。 D．利息资本化不导致企业利息保障倍数的变化。 7．下列对申请借款企业的要求中不恰当的有（A、B、C、D）。 A.必须有一定比例的派生存款。 B.没有对其他银行的转化贷款。

C.对外长期投资不超过所有者权益的50%。

D.开立基本帐户。

8．下列那些资料属于我行贷款档案管理中的附属资料（B、C、D）。 A.保证人权力机构授权担保的文件。 B.贷款五级分类相关资料。

C.贷后检查报告、检查记录及信贷资产分析报告。

D.客户信用记录资料。

9．某公司下属的一分公司以自己的名义对外签订的合同,其法律效力如何(C )。

A.无效。

B.有效,其责任由分公司独立承担。 C.有效，其责任由总公司承担。

D.有效,其责任由分公司承担,总公司负连带责任。

10．以下需办理抵押物登记或出质登记的抵（质）押物是：（A、D） A．土地使用权。 B.存单。

C．凭证式国债。 D.依法可以转让的股票。 11．依据我行规定，以下超出支行贷款审批权限的项目是：（A、B、C） A．借新还旧贷款

B.综合授信额度内100万元以上的贴现业务 C．100万元以下首笔对公贷款 D.10万元以下首笔个人小额质押贷款

12．下列属于贷后管理工作中应注意的早期预警信号的是：（ABCD）

A．未按借款申请及合同的规定使用贷款。 B．不能偿还对其他债权人的到期债务。 C．企业领导层人员发生重大变化。 D．目前涉及重大诉讼。

13．以下那些贷款项目原则上应执行上浮利率（BC）

A．信用等级AA以上的大中型优质客户贷款。 B．高风险贷款。

C．专业型担保公司非全额担保贷款。

D．低风险贷款。

14．股份有限公司以其(B )对公司债务承担责任。 A.注册资本 B.全部资产 C.盈利 D.股东财产

15．依据我行有关规定，以下那些为我行原则上不予支持的贷款项目：（ABD）

A． 以外地企业作为贷款对象的贷款项目。 B． 以上市公司流通股质押的贷款项目。 C． 本市中小高新技术企业贷款项目。 D． 已取得预售许可证的房地产开发贷款项目。 16．目前我行重点发展的个人贷款业务为（CD） A．耐用消费品贷款。 B.小额存单质押贷款。 C．住房按揭贷款。 D.汽车消费贷款。

17．借款人或抵押担保人办理抵押物登记手续时，由于房地产管理局或公安车辆管理所等登记部门的原因致使无法办理抵押物登记的，或抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，下列说法正确的是：（ABC）

A、抵押人向贷款银行交付权利凭证的，可以认定贷款银行对该财产有优先受偿权。

B、抵押人交付权利凭证的，但是未办理抵押物登记的，贷款银行不得对抗第三人。

C、登记的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以抵押登记记载的内容为准。

D、登记的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以抵押合同记载的内容为准。

18、下列关于担保的论述正确的有：（ABD）

A、两个以上保证人对同一债务同时或者分别提供保证时，各保证人与债权人没有约定保证份额的，应当认定为连带共同保证。 B、保证期间，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。但是，保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。

C、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，从债权到期之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。 D、一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。 19．下列关于企业利润说法正确的是（C）

A 企业利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收入。 B 投资净收益指投资企业从被投资企业分得的净现金收益。 C 企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。 D 企业利润增加，意味着经营中产生的净现金流量增加。 20．关于信用贷款我行的政策包括：（D）

A 同一般借款人一致，可以向符合条件的关系人发放信用贷款。 B 支行可在授权范围内发放小额信用贷款。 C 大力发展信用贷款，以及时占领市场份额；

D 除综合收益明显、现金流量充足的个别客户外，信用贷款利率一般不下调。

二、判断题，每题1分，共10分。请根据理解作出判断，判断正确得1分；判断不正确倒扣0.5分；不判断不得分。

1. 贷款内在损失的含义是指银行不良贷款，即次级、可疑及损失类贷款之和。 （╳） 2．债权人抛弃其债权的担保物权时，在该担保物权的限度内，保证人的保证责任免除。 （√） 3．1999年以前发行的凭证式国债，按照我行规定，可以用作贷款的质押物。 （╳） 4．个人住房贷款项目额度经有权机构批准后，支行可根据客户需求自主审批额度内单笔个人住房贷款。 （╳） 5．短期贷款展期对贷款的风险度没有影响。 （╳） 6．支行权限内对公贷款实行三级审批制度，即信贷员调查，部门主任审查，行长签批。 （╳） 7．企业对应收账款、存货、投资等科目根据可能形成的损失提取一定比例的准备金，对收入不构成影响，但对利润构成影响。 （√）

8．无论企业对其股本权益性投资采取成本法或权益法核算，对于投资收益的确认方式均不变。 （╳） 9．保证合同约定的保证期间为六个月，主合同届满后六个月内，债权人未要求保证人履约，因法律规定诉讼时效为两年，债权人仍可要求保证人承担责任。

（╳）

10．经批准核销的呆帐贷款的本金和应收利息均用提取的贷款呆帐准备金冲销。 （╳） 三、简答题（每小题5分，共25分） 1.如何分辨企业的虚赢实亏？

答：企业掩盖亏损的办法主要有四种，分辩企业的虚赢实亏可以从下面四个方面入手：

首先检查企业原材料耗用是否真实，耗得多，计入成本的少将造成原材料亏库。其次是检查企业是否如实摊销待摊费用、递延资产、低值易耗品。第三是检查企业是否真实核算生产资金，是否出现费用不转入成本或转入待摊费用等科目核算。第四是检查企业是否有假记销售的情况。

2．对于信贷业务申请人资格的调查或审查，主要通过那些方面进行？ 答：明确申请人是否为依法成立、合法经营的企业法人，信贷业务所需提供的材料是否齐备，资料中各项法律文件是否齐全、有效。

①企业法人营业执照及企业法人代码证书。要求营业执照按规定办理年检，信贷业务设定期限应在营业执照的有效期内；

②法定代表人证明。要求（1）法定代表人证明书上的法定代表

人与营业执照上的法定代表人相符；（2）办理信贷业务的一切法律手续均应在证明书规定的有效期内；

③法定代表人委托授权书。要求（1）法定代表人签名与法定代表人证明一致；（2）委托代理权限和有效期符合信贷业务要求；

④公司章程。重点审查：（1）注册资本及各股东注入资本的金额、形式及时间；（2）章程对董事会和总经理的职责、权利有何规定，所申请的信贷业务是否需要出具董事会决议；

⑤验资报告。重点审查股东是否按公司章程的规定全额注资；结合报表，审查有无虚假验资的现象；

⑥董事会决议。重点审查内容是否完整，要求包含我行名称、信贷金额、期限、董事会签名人数及盖章符合公司章程的规定。 3．我行中小企业贷款政策主要包括那些内容？

答：①重点扶持行业发展前景看好、产品有特色、技术含量高、生产经营稳定、财务制度健全、财务指标合理、主要领导人经营管理能力强、信用记录好，且已成为商业银行的基本客户或可以成为基本客户的中小企业。

②对优质中小企业可以优先考虑资金需求、优先安排贷款额度、优先安排贷款时间、优先安排贷款使用方式；中小企业贷款优先支持高新技术企业、产业政策优先扶持的企业、专业担保公司担保和其他担保落实的企业。各支行都应根据本地区实际情况选择中小企业优先予以支持。

③注意完善担保工作。单户1000万元以下新贷款项目应积极推行抵押、质押和专业公司担保。大型企业配套产品生产单位、稳定出口退税记录单位，如订单落实、出口退税手续齐备，可发放小额保证贷款；无资产抵押的中小企业，需法人代表或主要股东提供自然人连

带责任担保，方可发放保证贷款。在法律允许的范围，进行抵押、质押担保创新，以第二还款来源作为贷款回收的补充。

④坚持有进有退的市场细分战略。中小企业涉及行业多，经营情况千差万别，除完善担保措施外，须坚持有进有退的市场细分战略。对于生产能力、工艺和产品落后的企业，已有贷款的，要逐步退出；没有贷款的，严禁新增贷款。属于违反法律法规、生产方式落后、产品质量低劣、环境污染严重、原材料和能源消耗高的落后生产能力、工艺和产品，严禁予以信贷支持。对商贸企业、集体企业及无可靠担保且由自然人控股的有限责任公司要采取措施逐步予以退出。 4．合并会计报表与汇总会计报表存在那些区别？

答：汇总会计报表主要是指由行政管理部门，根据所属企业报送的会计报表，对其各项目进行加总编制的会计报表。合并会计报表与其的区别主要表现在以下方面：

①编制目的不同

汇总会计报表的目的，主要是满足有关行政部门掌握了解整个行业或整个部门所属企业的生产经营情况的需要；而合并会计报表则主要是满足公司的所有者、债权人以及其他有关方面了解企业集团整体财务状况、经营成果的需要。

②确定编报范围的依据不同

汇总会计报表地编报范围，主要是以企业的财务隶属关系作为确定的依据，即以企业是否归其管理，是否是其下属企业作为确定编报范围的依据，凡属于其下属企业，在财务上归其管理，则包括在汇总会计报表地编报范围之内。合并会计报表则是以母公司对另一企业的控制关系作为确定编报范围的依据，凡是通过投资关系或协议关系能

够由其控制的企业，则属于合并会计报表的编制范围。

③编制方法不同

汇总会计报表主要采用简单加总方法编制。合并会计报表则必须采用抵销内部投资、内部交易、债权债务等内部会计事项对个别会计报表的影响后编制，相对来说，其编制方法比较复杂。

5．除对贷款项目的一般性了解，房地产贷款应调查了解的重点问题是什么？

答：①商品房和经济适用房开发贷款项目的贷前调查工作应该对房产种类、位置、户型、市场定位、工程进度、总投资、资金计划、预计开盘时间、开盘价格、价格变化趋势、市场销售计划、资金回笼状况、还款来源等内容进行详细调查和分析。防止因位置、价格、工期过长等原因形成贷款风险。

②商品房开发项目的各种手续必须齐全。完备的房地产开发项目手续可以有效地避免开发建设过程中的政策风险和法律风险，保证房产顺利销售，减少开发周期，为资金回收和利润实现创造条件。项目批复文件不全、权属不清都会发生纠纷，最终影响贷款安全。

③已取得预售许可证的项目，一般不再投放贷款。开发商可以通过按揭贷款收回部分资金进行滚动开发，如果开发商在取得预售许可证后仍需贷款支持，原因在于开发商可能挪用贷款于其它项目或者项目不被市场接受。 四、案例题（25分）

A公司2000年1月以购买钢材为由向某支行申请短期流动资金贷款800万元，期限一年。由B公司提供连带责任担保；银行考虑到保证人实力不是太强，要求增加担保，借款人提出以B公司总经理别墅抵押，根据评估报告，该别墅评估价值300万元，权属证件齐全；

银行认为贷款安全较有保障，将800万元分两笔发放，B公司担保贷款为550万元，房产抵押贷款250万元。与A公司签订借款合同，与B公司及A公司分别签订保证、抵押合同后，支行于2000年1月28日向飞达公司发放两笔贷款共800万元。贷款期限为2000年1月28日至2001年1月28日。贷款到期前，A公司以销售回款不理想为由，申请展期，经支行与A公司协商，并办理延期还款协议，展期至2002年1月28日。从2001年3月20日起，A公司开始欠息。A公司近年财务情况附后。

根据上述已知情况，完成下列问题：

①计算该公司2000年12月31日资产负债率、流动比率及2000年利息保障倍数、应收账款周转率（已知赊销占销售收入的50%）？（4分）

②请指出发放及管理此笔贷款存在的问题？（8分）

③是否同意为此笔贷款展期？根据提供的文字及数据材料，写出不少于300字的贷款展期调查评估报告，调查评价报告至少应包括财务分析及化解风险的措施。（13分）

资产负债表

北京飞达电子有限公司

资 产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收帐款净15918582 额 14642785 15596648 19135094 1999/12/31 2000/12/31 2001/12/31 2002/12/31 2423954 34650 3203212 33300 2204512 33000 284426 24000 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产净337942 11614151 18784226 1233732 50347237 2280305 14041877 214108 7293167 19344360 1075318 45806250 2147805 12806267 18727799 31534066 ？ 36630000 16180822 3256118 1193569 -925105 738540 1852734 19031848 642900 40100181 2147805 27239756 24621 27264377 69512363 26789439 16801897 12586098 1656976 1398542 1069775 2075227 14817424 603815 38009762 1992805 23111283 5287440 28398723 68401291 29039439 15144486 13811834 2058019 1205057 值 在建工程 固定资产合计 资产总计 负债及所有者权 益 流动负债： 短期借款 应付帐款 其他应付款 应付福利费 未交税金 33150000 9054354 3562637 1117277 928953 8802400 22844277 75471820 未付利润 其他未交款 一年内到期长期55060 34525 5600000 55060 58993 56449458 14650000 2686732 17336732 ？ 5820986 -169115 50060 5701931 67218 76422 59376592 1256889 3088678 4345566 63722159 5820986 -169115 138333 5790205 67218 80745 63377972 1131676 3701065 4832740 68210712 5820986 330000 -169115 -5791292 190579 负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 其他长期负1866721 债 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合5687913 计 负债及所有者权益总75471820 计 损益表

？ 69512363 68401291 14016721 69783907 5820986 -169115 36042 55767186 12150000 北京飞达电子有限公司

项 目 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附123607 加 二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调269199 整 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 14018 14018 303966 -203534 100432 -5929625 -5929625 -2997823 271088 7244203 -8005 3708686 4740171 -1212660 293078 704402 40001 3527574 59960 6295901 6983786 -9692153 8800 3000000 10021398 36257 2105543 49975 5705835 3489082 -7039398 38522 938240 138077 196580 177119 2000年 41232384 32529274 1325300 2001年 38480385 32950871 1805360 2002年 23783928 19986517 1514803 答案：

1.资产负债率=负债总计/资产总计=68210712/68401291=99.72% 流动比率=流动资产/流动负债=38009762/63377972=0.6 利息保障倍数＝（利润总额+财务费用）/财务费用=（-0.7） 应收账款周转率=产品赊销收入/平均应收账款=1.3

2. ①企业无自有流动资金；主营业务亏损，资产负债率太高，达92.8%；不符合贷款条件；②房地产抵押未与所有权人签订抵押合同，没有办理抵押登记，抵押无效；③房地产抵押系数太高；④贷后管理与催收不力，企业还款近千万，我行贷款申请展期，且企业有贷款搞固定资产建设的嫌疑。⑤未与保证人协商，保证人免除担保责任。 3. 企业不能还款非销售回款不及时，是销售下降，成本和费用增加，展期理由不当，应不予展期。（3分）调查评价报告应包括的要点：企业财务状况分析，要求能够运用比率分析和趋势分析判断企业基本财务状况；（5分）根据财务状况制定清收措施：落实借款人可执行财产，着手追索保证人的工作，要求借款人法人代表或其他重要关系人承担个人连带无限责任，追索个人财产。（5分）

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