营改增试题- 河北省工业和信息化厅

河北省工业和信息化系统《营改增》试题

单位 姓名 题号 得分 一 二 三 四 五 总分 核分人签名

得 分 阅卷人 一、单项选择题（下列各题,只有一个符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。每小题2分,共计20分)

1.作为扩大“营改增”试点范围的河北省从（ ）实施新旧税制的转换。 A.2012年9月1日 B.2012年10月1日 C.2013年1月1日 D.2013年8月1日 2.以下行业不纳入营改增范围的有（ ）。

A.设计服务 B.网吧业务

C.代理记账 D.广告代理公司的各项代理业务 3.以下行业纳入营改增范围的有（ ）。

A.电信增值业务 B.4S店的汽车清障、施救、牵引等业务 C.图书、音像制品租赁 D.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等

4.某企业“营改增”后，一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（ ）征税。

A. 3% B. 6% C. 11% D. 17%

5. 25.河北省某运输企业2013年9月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆同时为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（ ）。 A. 进项税额转出2.975万元 B. 进项税额转出3.06万元 C. 进项税额转出3.145万元 D. 不作税务处理 6.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。

A.接受“营改增“后的交通运输业服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 B.接受的旅客运输劳务

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C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 D.增值税普通发票

7.目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（ ）。 A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票 B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C.货物运输业增值税专用发票 D.机动车销售统一发票 8.以下说法错误的是（ ）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。 C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 9.以下说法正确的是（ ）。

A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁

C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款

D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税

10.增值税的纳税期限，分别为（ ）。

A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 得 分 2

阅卷人 二、多项选择题(下列各题有两个或两个以上符合题意的正确答案,?将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入横线上.每小题3分，共计15分)

1.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指( )

A.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和 公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形

2.有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（ ）。 A.提供有形动产租赁服务，税率为13% B.提供交通运输业服务，税率为11% C.提供现代服务业服务，税率为6%

D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零 3.下列属于“营改增”有形动产租赁服务的是（ ）。 A.远洋运输的程租业务 B.远洋运输的光租业务 C.航空运输的湿租业务 D.航空运输的干租业务

4.下列属于“营改增”陆路运输服务的是（ ）。 A.公路运输 B. 缆车运输 C. 索道运输 D. 铁路运输 5.下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

B.接受铁路运输业服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书

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D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。 得 分 阅卷人 三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共10分） 1.自2013年8月1日起，河北省“营改增”纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2013年7月之前的税款仍在地税局缴纳。（ ）

2.“营改增”后的一般纳税人从事装卸搬运服务，按照“交通运输业”缴纳增值税。（ ）

3.“营改增”后纳税人从事代理记账业务，按照“鉴证咨询服务”征收增值税。（ ）

4.试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。 （ ）

5.在2013年8月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。（ ）

6.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。 （ ）

7.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ）

8.某营改增企业以社会公众为对象无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，应视同提供应税服务，缴纳增值税。（ ）

9.原营业税税目中的“转让无形资产”，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（ ）

10.营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。（ ） 得 分 阅卷人 四、简答题：（本类题共计15分）

哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？

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得 分 阅卷人 五、计算题（本类题共计20分）

（一）河北省某企业一般纳税人2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），取得装卸搬运收入63.6万元（含税）；当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（均为不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，营改增纳税人提供，取得专用发票）。 要求：计算该企业应缴纳的增值税。

（二）河北省某营改增纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税）。

要求：计算该个体工商户本月应缴纳的增值税。 得 分 阅卷人 六、综合题（本类题共计20分）

（一）2013年8月3日，石家庄某律师事务所（一般纳税人）安排两名律师参加某企业家沙龙，免费提供“营改增”相关业务法律咨询服务4小时。 8月5日，该律师事务所安排三名律师参加社会公众日活动，在人民广场进行免费法律咨询服务3小时。

该律所非诉业务咨询服务价格为每人800元/小时。 要求：计算该律所应缴纳的增值税并作出账务处理。

（二）2013年8月，A物流企业一般纳税人，本月提供交通运输收入100万元（不含税），装卸收入100万元（不含税），按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。

当月委托上海B公司一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款20万元，注明的增值税额为2.2万元，当月认证。 要求：作出A企业的账务处理。

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