年度所得税申报手册 - 图文

2014版企业所得税年度纳税申报 （A类）网上申报操作手册

厦门市国家税务局所得税处

2015年3月

目录

1. 简介..................................................................... 1

1.1. 1.2.

手册目的 ......................................................... 1 手册范围 ......................................................... 1

2. 系统运行前的准备工作 ..................................................... 1

2.1. 2.2.

客户端电脑硬件环境要求 ........................................... 1 客户端电脑软件环境要求 ........................................... 1

3. 表单操作流程说明 ......................................................... 2

3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9.

登录系统 ......................................................... 2 主页显示 ......................................................... 2 填写企业基础信息表 ............................................... 3 填写企业所得税年度纳税申报表填报表单 ............................. 5 填写表单 ......................................................... 6 填写封面 ......................................................... 6 删除表单 ......................................................... 7 进行表间校验 ..................................................... 7 正式申报 ......................................................... 8

4. 表单说明 ................................................................. 9

4.1 企业所得税年度纳税申报表填报表单 ..................................... 9 4.2 A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 .......................... 11 4.3 A101010《一般企业收入明细表》 ....................................... 14 4.4 A101020《金融企业收入明细表》 ....................................... 15 4.5 A102010《一般企业成本支出明细表》 ................................... 16 4.6 A102020《金融企业支出明细表》 ....................................... 17 4.7 A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 ................. 18 4.8 A104000《期间费用明细表》 ........................................... 19 4.9 A105000《纳税调整项目明细表》 ....................................... 20 4.10 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 .......... 25 4.11 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 .................... 26

目录I

4.12 A105030《投资收益纳税调整明细表》 .................................. 27 4.13 A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 ........................ 27 4.14 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》 .................................. 27 4.15 A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 .................. 28 4.16 A105070《捐赠支出纳税调整明细表》 .................................. 29 4.17 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 ...................... 29 4.18 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 ............................ 31 4.19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 ........................ 32 4.20 A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》 .......... 34 4.21 A105100《企业重组纳税调整明细表》 .................................. 34 4.22 A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》 ................................ 35 4.23 A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》 ............................ 36 4.24 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》 ................................ 37 4.25 A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 ...................... 38 4.26 A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 ....................................................................... 39 4.27 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 ................ 40 4.28 A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 ...... 41 4.29 A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》 .............................. 41 4.30 A107020《所得减免优惠明细表》 ...................................... 42 4.31 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 .................................. 43 4.32 A107040《减免所得税优惠明细表》 .................................... 44 4.33 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 ............................ 46 4.34 A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 ...................... 47 4.35 A107050《税额抵免优惠明细表》 ...................................... 49 4.36 A108000《境外所得税收抵免明细表》 .................................. 50 4.37 A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》 ............................ 51 4.38 A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》 .............................. 51 4.39 A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》 .......................... 52 4.40 A109000《地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 ............ 52

目录II

4.41 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 .................. 53

目录III

1. 简介

本手册主要是对厦门市2014版企业所得税年度纳税申报业务的功能进行使用说明。

1.1. 手册目的

本手册的目的在于告诉厦门市2014版企业所得税年度纳税申报业务系统(以下简称本系统)的使用者，本系统提供了哪些功能，以及如何正确地、有效地来使用这些功能。

1.2. 手册范围

本手册首先简要地介绍本系统结构以及软件环境，然后说明本系统为使用者提供的各项功能及其详细的操作步骤。

本手册的使用者包括： 纳税人

2. 系统运行前的准备工作

2.1. 客户端电脑硬件环境要求

? CPU：推荐配置（i3及以上），最低要求（双核2.7G） ? 内存：推荐配置（2GB），最低要求（1G） ? 显示器：推荐分辨率（1024*768）

2.2. 客户端电脑软件环境要求

? 操作系统：Windows XP/Win7 ? 屏幕分辨率：1024×768或以上

? Internet Explorer 6以上，Internet Explorer 7.0/8.0(推荐)

第1页

3.

表单操作流程说明

3.1. 登录系统

纳税人从厦门国家税务局登录，进入企业所得税年度纳税申报页面，显示如下图：

3.2. 主页显示

1.登录后，主页左侧显示菜单栏，右侧居中显示纳税人信息，显示如下图：

第2页

2.通过左侧菜单可选择对应的表单进行填报，默认显示封面、企业所得税年度纳税申报填报表单、A000000《企业基础信息表》、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》、正式申报，显示如下图：

3.3. 填写企业基础信息表

1.纳税人先填写A000000《企业基础信息表》，选择左侧A000000《企业基础信息表》菜单项进入表单页面，系统会自动带出相关项，纳税人可以进行修改、保存操作。其中，104从业人数、105资产总额、208坏账损失核算方法等为必填项，显示如下图：

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填报说明：

（1）自动带出项：101汇总纳税企业、102注册资本（万元）、103所属行业明细代码、107从事国家非限制和禁止行业、201适用的会计准则或会计制度、203会计核算软件、204记账本位币、206固定资产折旧方法、207存货成本计价方法、301企业主要股东（前五名）相关信息。

（2）101汇总纳税企业：从CTAIS自动带出，如需修改，请到所属税务机关修改后进行填报！

（3）105资产总额（万元）： 该栏次单位为“万元”，请注意填报。 2.保存成功后，左侧对应菜单项会提示已保存，显示如下图：

第4页

3.4. 填写企业所得税年度纳税申报表填报表单

1.选择左侧企业所得税年度纳税申报表填报表单菜单项进入表单页面，纳税人根据企业自身的涉税业务，选择相关表单进行填报并保存。其中A000000《企业基础信息表》、A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》为必填表单，显示如下图：

第5页

2. 企业所得税年度纳税申报表填报表单保存后，左侧菜单会自动展示选择填报的表单项。如上一步操作中选择A101010《一般企业收入明细表》一般企业收入明细表和A104000《期间费用明细表》为填报，保存后左侧菜单就会自动展示该菜单项，显示如下图：

3.5. 填写表单

选择左侧菜单项，进入对应的表单页面，填写表单信息并保存，各表单的填写规范在下文 5.表单说明中详细描述。

3.6. 填写封面

填写封面信息并保存，显示如下图：

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行；

金融企业填报时，第1行＝表A101020《金融企业收入明细表》第1行； 事业单位填报时，第1行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第2+3+4+5+6行；

民间非营利组织填报时，第1行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第11+12+13+14+15行；自动取值。

（3）一般企业填报时，第2行＝表A102010《一般企业成本支出明细表》

第1行；

金融企业填报时，第2行＝表A102020《金融企业支出明细表》第1行； 事业单位填报时，第2行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第19+20+21+22行；

民间非营利组织填报时，第2行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第25+26+27行；自动取值。

（4）第4行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第1列，自动取值。 （5）第5行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第3列，自动取值。 （6）第6行＝表A104000《期间费用明细表》第25行第5列，自动取值。 （7）一般企业填报时，第11行＝表A101010《一般企业收入明细表》第16行；

金融企业填报时，第11行＝表A101020《金融企业收入明细表》第35行； 事业单位填报时，第11行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第9行；

民间非营利组织填报时，第11行＝第17行；自动取值。

（8)一般企业填报时，第12行＝表A102010《一般企业成本支出明细表》第16行；

金融企业填报时，第12行＝表A102020《金融企业支出明细表》第33行； 事业单位填报时，第12行＝表A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》第23行；

民间非营利组织填报时，第12行＝第28行；自动取值。

(9)第14行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第2列- 表

第12页

A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》第10行第11列，自动取值。

(10)第15行＝表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第3列，自动取值。

(11)第16行＝表A105000《纳税调整项目明细表》第43行第4列，自动取值。

(12)第17行＝表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第27行，自动取值。

(13)第18行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第6列；当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0，自动取值。

(14)第20行=表A107020《所得减免优惠明细表》第40行第7列，自动取值。

(15)第21行＝表A107030《抵扣应纳税所得额明细表》第7行，自动取值。 (16)第22行＝表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列，自动取值。

(17)第26行＝表A107040《减免所得税优惠明细表》第29行，自动取值。 (18)第27行＝表A107050《税额抵免优惠明细表》第7行第11列，自动取值。

(19)第29行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第9列，自动取值。

(20)第30行＝表A108000《境外所得税收抵免明细表》第10行第19列，自动取值。

(21)第34行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第12+16行，自动取值。

(22)第35行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第13行，自动取值。

(23)第36行＝表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第15行，自动取值。

2.纳税人填写企业所得税年度申报表，显示如下图：

第13页

4.3 A101010《一般企业收入明细表》

纳税人根据企业收入情况填写表单，显示如下图：

第14页

4.4 A101020《金融企业收入明细表》

纳税人根据收入明细填写表单，显示如下图：

第15页

4.5 A102010《一般企业成本支出明细表》

纳税人根据企业支出明细填写表单，显示如下图：

第16页

4.6 A102020《金融企业支出明细表》

纳税人根据企业支出明细填写表单，显示如下图：

第17页

4.7 A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

纳税人根据收入、支出明细填写表单，显示如下图：

第18页

4.8 A104000《期间费用明细表》

1.表间数据说明：

（1）第4行第1列 + 第4行第3列 = A105000《纳税调整项目明细表》第15行第1列 ，填报A105000《纳税调整项目明细表》时自动取值。

（2）第1行第1列 + 第1行第3列<=（小于等于）A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第1列 ，申报时校验。

（3）第5行第1列 + 第5行第3列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第1行，申报时校验。

（4）第25行第1列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。

（5）第25行第3列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第5行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。

（6）第25行第5列 = A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第6行，填报A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第4行时自动取值。

2.纳税人根据期间费用明细填写表单，其中表单中带“*”的栏次为不可录

第19页

入项，显示如下图：

4.9 A105000《纳税调整项目明细表》

1.填表说明：

如勾选子表为填报，则需先填写并保存子表数据才可填报本表。如勾选表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》为填报，则填报表A105000《纳税调整项目明细表》前需先填报表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》。

2.表间数据说明：

（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第2行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列，如A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》选择为不填报，则A105000《纳税调整项目明细表》第2行第2列自动取值为0。

（2）第2行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行第1列，自动取值；

第20页

第2行第3列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳

税调整明细表》第1行第2列，自动取值。

（3）第3行第1列 = 表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第2列，自动取值；

第3行第2列 = 表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细

表》第14行第4列，自动取值；

若表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第6列≥0，第3行第3列=表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行，自动取值；若表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行第6列＜0，第3行第4列=表A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行的决对值，自动取值。 （4）第4行第1列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第1+8列，自动取值；

第4行第2列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第

2+9列，自动取值；

若表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列≥0，第4行第3列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列，自动取值；若表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列＜0，第4行第4列 = 表A105030《投资收益纳税调整明细表》第10行第11列的绝对值，自动取值。

（5）第9行第3列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行第14列，自动取值；

第9行第4列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

第7行第4列，自动取值。

（6）第13行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第11行第1列，自动取值；

第13行第4列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务

纳税调整明细表》第11行第2列的绝对值，自动取值。

（7）第14行第1列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第

第21页

1列，自动取值；

第14行第2列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第

4列，自动取值；

若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列≥0，第14行第3列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列，自动取值；若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列＜0，第14行第4列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列的绝对值，自动取值。

（8）若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行≥0，第16行第3列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行，自动取值；若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行＜0，第16行第4列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行的绝对值，自动取值。

（9）第15行第1列 = 表A104000《期间费用明细表》第4行第1列+第4行第3列，自动取值。

（10）当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码为“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) + A105030《投资收益纳税调整明细表》 第2列（第6行+第7行）+第9列（第6行+第7行）] * 5‰ 的孰小值

当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码不等于“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) ] * 5‰ 的孰小值

（11）第17行第1列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”行第2+6列，自动取值；

第17行第2列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”

第22页

行第4列，自动取值；

第17行第3列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”

行第7列，自动取值。

（12）第25行第3列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行第11列，自动取值。

（13）第28行第3列 = A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》“合计”行第16+17列，自动取值。

（14）第31行第1列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第2列，自动取值；

第31行第2列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细

表》第27行第5+6列，自动取值；

若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列≥0，第31行第3列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列，自动取值；若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列＜0，第31行第4列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列的绝对值，自动取值。 （15）第33行第1列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第1列，自动取值；

第33行第2列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

第14行第2列，自动取值；

若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列≥0，第33行第3列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列，自动取值；若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列＜0，第33行第4列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列的绝对值，自动取值。 （16）第36行第1列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第1+4列，自动取值；

第36行第2列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第2+5列，自动取值；

第23页

若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列≥0，第36行第3列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列，自动取值；若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列＜0，第36行第4列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列的绝对值，自动取值。

（17）若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行≥0，第37行第3列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行，自动取值；若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行＜0，第37行第4列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行的绝对值，自动取值。

（18）第38行第1列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第1列，自动取值；

第38行第2列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第

30行第2列，自动取值；

若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列≥0，第38行第3列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行，自动取值；若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列＜0，第38行第4列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行的绝对值，自动取值。

（19）第39行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第1列，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列≥0，第39行第3列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列＜0，第39行第4列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行的绝对值，自动取值。

3.纳税人根据纳税调整项目明细填写表单，显示如下图：

第24页

4.10 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

1.填表说明：

所属行业代码（包括附属行业）为“7010-房地产开发经营”的房地产开发经营企业，允许填报本表中的第21至29行，否则，不可以填报。

2.纳税人根据特定业务纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第25页

4.11 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

1.纳税人根据未按权责发生制确认收入纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第26页

4.12 A105030《投资收益纳税调整明细表》

1.纳税人根据投资收益纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.13 A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

1.填表说明：

填表前需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999 其他所得税减免原因；减免性质为：04123801 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2008〕151号。

2.纳税人根据专项用途财政性资金纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.14 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）第13行第1列 >=(大于等于)表A104000《期间费用明细表》第1行第1列+第1行第3列，申报时校验。

2.纳税人根据职工薪酬纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第27页

4.15 A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）第1行=表A104000《期间费用明细表》第5行第1列+第5行第3列，申报时校验。

（2）所属行业明细代码为一般企业时，第4行= A101010《一般企业收入明细表》一般企业收入明细表的第1行+A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”；如果所属企业明细代码为金融企业，则第4行=A101020《金融企业收入明细表》第1行+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”。

2.纳税人根据广告费和业务宣传跨年度纳税调整明细填写表单，显示如下图：

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4.16 A105070《捐赠支出纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）“合计行”第3列=主表A10000第13行*12%，自动取值。 2. 纳税人根据捐赠支出纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：

4.17 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

1.填表说明：

如勾选表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》为填报，则填报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》。

2.表间数据说明：

（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18

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列，如A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》选择为不填报，则A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第1行第7列自动取值为0。

（2）第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18列，自动取值。

（3）第2行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第2列，自动取值。

（4）第3行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第5列，自动取值。

（5）第4行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第8列，自动取值。

（6）第5行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第11列，自动取值。

（7）第6行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第14列，自动取值。

3.纳税人根据资产折旧、摊销情况及纳税调整明细填写表单，显示如下图：

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4.18 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》

1.填表说明：

（1）需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04070001 固定资产可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法；减免性质为：04129921 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号。

（2）根据所属行业明细代码判断纳税人可填报的行业固定资产行次，即： A：生物药品制造业（276×）

当行业为“生物药品制造业”只能填报本表项目中“（一）生物药品制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

B、专用设备制造业（35××）

当行业为“专用设备制造业”只能填报本表项目中“（二）专用设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

C、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业（37××）

当行业为“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”只能填报本表项目中“（三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

D、计算机、通信和其他电子设备制造业（39××）

当行业为“计算机、通信和其他电子设备制造业”只能填报本表项目中“（四）计算机、通信和其他电子设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

E、仪器仪表制造业（40××）

当行业为“仪器仪表制造业”只能填报本表项目中“（无）仪器仪表制造业”

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对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

F、信息传输、软件和信息技术服务业（63××、64××、65××） 当行业为“信息传输、软件和信息技术服务业”只能填报本表项目中“（六）信息传输、软件和信息技术服务业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

G、其他行业

当行业为“其他行业”只能填报本表项目中“（七）其他行业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列。

2.纳税人根据固定资产加速折旧、扣除明细填写表单，显示如下图：

4.19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

1.填表说明：

如勾选表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》为填报，则填报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》。

2.表间数据说明：

（1）第9行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第2列，自动取值。

（5）第9行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第6列，自动取值。

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（6）第9行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第7列，自动取值。

（7）第10行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第2列，自动取值。

（8）第10行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第6列，自动取值。

（9）第10行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第7列，自动取值。

（10）第11行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第2列，自动取值。

（11）第11行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第6列，自动取值。

（12）第11行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第7列，自动取值。

（13）第12行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第2列，自动取值。

（14）第12行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第6列，自动取值。

（15）第12行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第7列，自动取值。

（16）第13行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第2列，自动取值。

（17）第13行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第6列，自动取值。

（18）第13行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第7列，自动取值。

3.纳税人根据资产税前扣除及纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第33页

4.20 A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》

纳税人根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：

4.21 A105100《企业重组纳税调整明细表》

1.填表说明：

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需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04083908 《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2010年4号）。

2.纳税人根据企业重组纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.22 A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》

1.填表说明：

需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04129951 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（2012年第40号）。

2.纳税人根据政策性搬迁纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第35页

4.23 A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》

纳税人根据特殊行业准备金纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第36页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/nhq3.html