会计毕业论文

毕业设计（论文）

恒远会计师事务所在审计程序中存在问题的研究

函授站： 顺义校区

专 业： 会 计

姓 名： 张春梅

学 号： 13702975

指导教师： 仇东莉

北京交通大学远程与继续教育学院

2015年5月

北京交通大学 毕业设计(论文)承诺书 本人声明：本人所提交的毕业论文《 恒远会计师事务所在审计程序中存在问题的研究 》是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 本毕业论文《 恒远会计师事务所在审计程序中存在问题的研究》是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。 论文作者：____张春梅 （签字） 2015_年_4_ _月___20___日 指导教师已阅：__仇东莉_（签字） 2015_年__4__月____20__日

北京交通大学

毕业设计(论文)任务书

本任务书下达给： 2013 级 会计学 专业 学生 张春梅

设计（论文）题目：

一、 毕业设计（论文）基本内容

本文以我国中小企业为研究对象，侧重从财务风险管理和财务风险管理防范的策略方面研究管理问题，分析了企业财务风险的成因，论证了合理的财务风险管理策略对中小企业的影响，并基于我国的国情，分析了我国财务风险管理中存在的问题与财务风险管理的现状并提出了如何识别企业潜在的财务风险信号，以及从管理措施和方法的完善来解决财务风险的管理。

二、基本要求

1. 论文选题是在指导老师提供的选题范围内选择，也可自选题目，但需经指导老师审核同意可确定。论文选题必须一人一题，毕业论文《开题报告》的内容要充实。

2．严格遵守毕业论文工作的时间安排，按时完成每个阶段的任务。应积极主动和指导教师联系，可通过电话、电子邮件、拜访等方式。不能按时提交合格毕业论文的学生，不能参加正常的毕业论文答辩。因毕业论文不合格而不能毕业或者不能取得学位，后果学生自负。

3．学生应在教师的指导下积极、主动且独立地完成毕业论文设计所确定的全部任务，努力创新，要有严谨和实事求是的科学态度。凡抄袭他人毕业论文设计或下载别人文章，视情节轻重按违纪或作弊处理，毕业论文设计成绩为零分，且不能顺利毕业。毕业论文没有单独补做安排，随下一届学生重修。

4．指导老师或交叉评阅老师评定为质量或格式不合格的论文不能参加答辩。严格按照毕业论文格式要求排版，统一封面。格式审查不合格的论文不能答辩。

三、重点研究的问题

本文研究财务风险管理的主要目标就是在识别与衡量财务风险的基础上运用各种方法和措施来减少企业经营带来的财务风险，增加企业的收益，保证企业连续高效的运营。也就是在风险容忍度及风险偏好的约束下，降低风险成本利用风险价值追求企业价值最大化，而不是单纯的减少、降低、规避风险，追求风险最小化，因为这并不能实现企业价值最大的财务目标，主要包括以下几个方面：

1. 防止企业破产，这是企业财务风险管理的基本目标；

2. 培养企业员工的风险意识，特别是企业领导者及相关高层管理者的风险意识，敢于面对风险，及时调整公司战略化解风险；

3. 保证企业的各项生产经营正常运转，并建立风险预警系统，提高企业适应经营环境变化的能力；

4. 确保企业财务目标收益的实现，改善企业财务状况，实现良好的经济效益。

四、主要技术指标

研究技术路线：首先，了解本论题的研究现状，形成文献综述和开题报告。其次，进一步搜集阅读并研读文本，做好相关的记录，形成论题提纲。第三，深入研究，写成

初稿。最后，反复修改，完成定稿。

研究方法：运用文献分析方法、文本细读法、比较法、综合分析等进行研究。

五、其他要说明的问题

下达任务日期： 2014 年 12 月 26 日 要求完成日期： 2015 年 3 月 30 日

指导教师：仇东莉

开题报告

题目：恒远会计师事务所在审计程序中存在问题的研究

报告人：张春梅 2015年1月20日

一、国内研究现状

我国审计理论界对审计风险理论的研究与西方国度相比，起步较晚，而且集中于基础层次的研究，如审计风险的概念、要素及相关关系等，但其发展较快，有为数不少的专家学者提出了独到的见解。

吴联生教授在1996年就对审计风险进行了专门的研究。他在《社会审计风险及其责任关系》一文中，阐述了导致审计风险产生的外因和内因，他认为，审计风险的外因存在于审计环境领域，审计风险的内因具有双层次性，其直接原因是审计工作中的“误差”，而其根本原因来自审计组织和审计人员、被审计单位、审计技术三个方面。在此基础上，对审计风险的内涵进行了分析。

1998年版的上海财经大学教材系列丛书《审计》一书中，主编周勤业等提出了一个新的审计风险模型，即：审计风险=固有风险×控制风险×非抽样风险（SUR）×抽样风险，该模型对除固有风险、控制风险外的其他影响审计风险的因素提出了自己的见解，是对D.H罗伯兹提出的审计风

二、国外研究现状

目前，国外许多专家和学者都对审计风险及其控制做出了大量的理论研究。国外的审计风险理论发展相对成熟，早在1987年，D.H罗伯兹（D.H Roberts）就提出了审计终极风险模型，其数学表达为：终极风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。1981年，美国审计准则委员会（AICPA）发布的第39号准则公告《审计抽样》又提出新的审计风险模型，这个理论认为审计风险由固有风险、分析性检查风险和详细测试风险四个子风险组成，其中：固有风险和详细测试风险表示财务报表中的重大错误未被发现的风险。1983年，美国审计准则委员会CAICPA)在其第47号审计标准说明《审计业务的审计风险和重要性》中对审计风险模型又做出了修改，修改后的审计模型为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，由于这个模型包含了主要审计风险要素，并标明了各

注册会计师审计行业的发展在维护市场经济秩序、优化资源配置、维护投资者利益等诸多方面有着积极的促进作用。但是，与发达国家相比，我国会计师事务所还处在发展的初步阶段，其在风险识别、风险管理和控制方面的能力还相对比较弱，在一定程度上制约了审计行业的发展。加强审计风险管理与控制，提高审计质量成为我国会计师事务所生存和发展的关键问题。因此，加强审计风险的研究，探求预防和规避审计风险的途径和方法，具有重要的现实意义。

要程度的确定往往需要利用知识和经验进行专业判断，其所运用的知识绝大多数是难以用语言表达的，只能通过观察来了解和传递，甚至可以称为是一种“直觉”。因此，只要有专业判断，就有判

4、总结

恒远会计师事务所的持续发展，对于提高中介服务的质量，服务地方经济，服务社会，促进经济发展、规范市场经济秩序都有着极其重要的作用。因此，我们必须在事务所的经营上多下功夫，不断拓展自己的业务范围；加大人才的培训和引进力度，重视人才价值的自我实现，培育事务所的核心竞争力，不断提高自己的市场竞争能力和水平；加强内部控制和管理，提高执业质量、规范服务行为。创立自己的品牌；在组织形式上采取更科学的、形成风险共担、利益共享、自我约束的合伙式形式。总之，各种措施多管齐下，综合运用才有效果，才能使中小会计师事务所更能持续稳定的发展，在激烈的市场竞争中立于不败之地。从开始选择论文的题目到系统的实现，再到论文文章的完成，每走一步对我来说都是新的尝试与挑战。在这段时间里，我经过了两个多月的学习和工作，学到了很多知识，终于完成了《恒远会计师事务所发展中存在的问题与对策》的论文，从开始有很多感受，从对会计师事务所的所知有限，对国外会计师事务所更是毫无了解.

参考文献

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论2007（10）

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商务2009（7）

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