第二章货币资金习题

第二章 货币资金

习题一 ：练习库存现金的核算。

星海公司2003年5月1日，库存现金日记账结存现金10万元。本月发生如下经济业务： 1、

2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210

元。 2、 3、 4、 5、 6、

经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。

2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。 2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。 2003年5月10日，该公司以现金600元购买办公用品。

2003年5月10日，公司行政管理部门职工李强，报销差旅费，其出

差前借走差旅费240元，现实际支出180元，余款60元交回财会部门。 7、

人事部探望住院职工李湘，先报销所购营养慰问品220元，以现金支

付。 8、 9、

以现金支付本月份职工工资45000元。

2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数

为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。 10、 经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。 要求

1、 设置库存现金日记账，登记期初余额。 2、 根据本月发生的现金首付业务，编制会计分录

3、 根据会计分录，登记库存现金日记账，结出本月发生额及余额。 习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。10月10日发生如下业务：

1、 出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。 2、 采购员黎明借差旅费500元现金。 3、 从银行提取现金400元备用。

4、 向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。 5、 向银行送存现金5850元。 6、 以现金200元购买厂部办公用品。 7、 盘点库存现金发现短缺100元。

8、 经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。 要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。

习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。 资料：

1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。 2、收到客户前欠货款50000元存入银行。

3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。 4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。 5、上述银行汇票的余额2000元收回存入银行。

6、出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收到银行本票一张金额为

7020元，送存银行。

7、用支票购买管理部门办公用品1300元。

8、从银行存款账户汇款20000元到成都工商银行，设立采购专户。 9、向成都某公司购入乙材料一批，价款13000元，增值税2210元，货款从采购专户支付，材料验收入库，余款转回企业银行账户。

10、从银行存款账户划款50000元存入科达证券公司，以备用于投资。

根据上述经济业务，编制会计分录。

习题四：其他货币资金

星海公司2003年7月份发生如下业务： 1、

7月5日，行政管理人员王某出差，预借差旅费800元，实际支出650

元，报销差旅费时，剩余现金150元交回会计部门。 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、

7月8日，以现金400元购买卫生用具一批。

7月9日，开出现金支票一张，从银行提取现金500元。 7月12日，将现金3500元存入银行

7月15日，总务部门以现金购买办公用品500元。

7月19日，通过开户银行汇款20000元，在上海开立临时采购账户。 7月25日，以银行存款10000元存入单位信用卡备用。

7月26日，会计部门收到通过上海采购专户购买材料的有关凭证，材

料价款为15000元，材料已验收入库，增值税2550元。 9、

7月26日，采购专户剩余资金2450元，通过银行转回。

10、7月26日，向银行交存30000元，取得一张银行汇票。

11、7月27日，通过银行汇票支付采购材料的货款23400元，其中材料价款20000元，应交增值税3400元，材料已验收入库，余款6600元通过银行转回。

12、7月28日，企业向银行交存11700元，取得银行本票。

13、7月29日，企业用银行本票支付采购材料价款10000元，应交增值税为1700元。

要求：根据上述业务编制会计分录。

习题五 编制银行存款余额调节表

星海公司2003年12月31日银行存款日记账的余额为47000元，银行对账单的余额为48300元，经核对，发现以下几笔未达款项。

（1） 12月29日，公司收到银行支票一张，金额1500元，企业已入账，银

行尚未记账。

（2） 12月29日，公司开出支票一张，金额为3000元，企业已记账，而持

票人尚未到银行办理转账手续。

（3） 12月30日，委托银行收款2000元，银行已收妥入账，企业尚未得到

通知。

（4） 12月31日，银行代付电费2200元，公司尚未 收到付款通知。 要求：判断未达款项并根据编制银行存款余额调节表。

习题六：练习银行存款的清查与核对

资料：某企业12月31日银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余额为140000元，经过逐笔核对，发现有如下未达款项：

1、12月28日，企业开出支票归还欠款1500元已作付款记账，银行尚未记账。 2、12月29日，银行收到客户货款25000元，企业尚未记账。 3、12月30日，银行划付电费3500元，企业尚未记账。

4、12月30日，企业收客户面额3000元的支票入账，银行尚未记账。 要求：编制银行存款余额调节表。

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