SAP管理会计

第3章 管理会计

第3章 管理会计 ........................................................................................................................................................................................ 1 3．1 创建成本控制范围OK06 Maintain Controlling Area ....................................................................................................................... 2 3．2 将公司代码分配给成本控制范围 OK19 Assign company code to controlling area........................................................................ 3 3．3 维护成本控制范围（细节）OKKP Maintain Controlling Area ....................................................................................................... 4 3．4 新建成本中心组和成本中心 OKEON/OKENN Standard Hierarchy .............................................................................................. 5 3．5 新建初级成本要素 KA01 Primary Cost Element ............................................................................................................................. 8 3．8 更改初级成本要素 KA02 Change Primary Cost Element .............................................................................................................. 10 3．6 新建次级成本要素 KA06 Secondary Cost Element ....................................................................................................................... 12 小结 成本中心、初级成本要素、次级成本要素 ................................................................................................................................... 13 3．7 新建成本要素组 KAH1 Create Cost Element Group ..................................................................................................................... 13 3．9 新建作业类型 KL01 Create Activity type ...................................................................................................................................... 16 3．10 新建作业类型组 KLH1 Activity Type Group ............................................................................................................................... 20 3．11 设置作业输出价格 KP26 Plan Activity Output/Price ................................................................................................................... 22 3．12 维护成本控制凭证的编号范围 Maintain Number Ranges for Controlling Documents .............................................................. 24 3．13 输入费用供应商发票 FB60 Invoice ............................................................................................................................................. 25 3．14 输入普通发票 FB50 - Enter G/L Account Document ................................................................................................................... 28 3．15 运行成本中心报表 S_ALR_87013611- Cost Centers: Actual/Planning/Variances......................................................... 30 3．16 成本中心数据重过帐 KB61 Reposting Line Items ...................................................................................................................... 32 3．17 新建统计指标 KK01- Statistical key figure .................................................................................................................................. 34 3．18 输入统计指标数量 KB31N Enter Statistical key figure ............................................................................................................... 35 3．19 定义分配循环 S_ALR_87005757 Define Distribution ................................................................................................................. 36 3．20 执行分配 KSV5－Distribution ..................................................................................................................................................... 40 3．21 显示成本中心分配到的租金 S_ALR_87013611- Cost Centers: Actual/Planning/Variances ......................................... 42 3．22 定义分摊循环 S_ALR_87005742- Define Assessment ............................................................................................................ 47 3．23 执行分摊 KSU5- Assessment ........................................................................................................................................................ 50 3．24 显示成本中心分摊到的电费S_ALR_87013611- Cost Centers: Actual/Planning/Variances ........................................ 52 小结 费用核算的流程与分配（KSV5）和分摊（KSU5）的异同 ....................................................................................................... 56 3．25 创建内部订单类型并维护编号范围 Define Order Type & Number range interval .................................................................... 59 3．26 维护内部订单的结算参数文件 ..................................................................................................................................................... 62 3．27 维护内部订单结算的分配结构 Maintain Allocation Structures .................................................................................................. 63 3．28 维护结算凭证编号范围 Maintain Allocation Structures .............................................................................................................. 64

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3．1 创建成本控制范围OK06 Maintain Controlling Area 路径:

SPRO->SAP Reference IMG->IMG>Enterprise Structure-> Definition->Controlling->Maintain Controlling Area

演示点击: Maintain Controlling Area 要点:

1. 成本控制范围：用于企业范围内成本核算信息的统一规划和控制，在SAP系统提供的成本控制范围内，2. 3. 4. 5.

可以方便地对其责任中心的成本核算信息使用相同的方法统一规划、记录和任意分组。 成本控制范围的维护方式：复制、删除、检查控制区域，新建 “分配控制 公司->CO范围”：公司代码与成本控制范围分配关系。公司代码同控制范围之间的为n:1即公司代码=控制范围或1：1的关系即一个控制范围可以分配得到1个或多个公司代码 同一控制范围中的公司代码必须使用相同的会计科目表和会计年度变式

（成本控制范围）货币类型：如跨国集团公司，则成本控制范围可选择一种集团管理货币

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3．2 将公司代码分配给成本控制范围 OK19 Assign company code to controlling area 路径:

SPRO-> SAP Reference IMG ->IMG->Enterprise Structure->Assignment->Assign company code to controlling area

演示点击: Assign company code to controlling area 要点:

1. 建立成本控制范围中包含那些公司代码，至少包含1个公司代码；也可包含多个公司代码。 2. 只有做完本步骤才算激活了公司代码的控制模块

多个公司代码分配给一个控制范围的情况

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3．3 维护成本控制范围（细节）OKKP Maintain Controlling Area 路径:

SPRO-> SAP Reference IMG ->IMG->Controlling->General Controlling->Organization ->Maintain Controlling Area OKKP

演示点击: Maintain Controlling Area 细节 要点:

1. 本步骤维护成本控制范围中的详细参数：首先指定成本中心标准层次，其次按年度激活成本中心、订单

管理、承若管理。

2. 成本中心标准层次：反映了成本中心与成本中心、成本中心与成本中心组、成本中心组与成本中心组之

间的关系。标准层次结构中的每个节点代表一个成本中心组，每个成本控制范围都必须要有一个成本中心标准层次。除了标准层次结构的成本中心组之外，还可以根据实际需求在标准层次之外建立自己定义需要的成本中心组。

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3．4 新建成本中心组和成本中心 OKEON/OKENN Standard Hierarchy 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Standard Hierarchy; 成本中心的主数据的清单 KS13

演示点击: Standard Hierarchy 概念:

? 成本中心：（Cost Center）成本中心是企业内最小的职责单位，是每一笔费用的具体接收者，是成本产生

的实体；其作用是：对费用进行归集和识别并反映存在于组织中那些地方和分配到下级部门。 成本对象（Cost object）的一种。在成本控制范围（controlling area）内独立收集成本的组织 单位，并承担成本费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不 同、物理地点和负责区域来定义成本中心。通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Cost determination function）和监控不同组织费用的发生情况（Cost controlling function）。

? 成本中心种类：（Cost Center Category）成本中心类型/类别；除了信息作用外，还有一定的控制作用，

如该成本中心是否可以提供某些作业。也用于成本中心的报告和评估。

? 成本中心组：（Cost Center Group）多个成本中心的集合。 ? 成本中心标准层次：（Cost Center Group Standard Hierarchy）SAP系统中每个「控制领域 (Controlling

Area)」均需有一个成本中心标准阶层。这个成本中心标准阶层的本质是一个大的 成本中心群组，用来搜集所有成本中心的资料，惟其不同于其它成本中心群组的地 方在于：(1) 标准阶层是在系统设定时就已经定义，非任何人可随意更改；(2)其范

?

围必须涵盖整个控制领域下全部的成本中心。

主要操作：创建/修改/冻结/删除成本中心；创建/修改成本中心组；将成本中心组分配给利润中心

成本中心的标准层次 创建和修改画面 查找 成本中心层次结构 查找的结果 成本中心组或成本中心的主数据

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如图4-1所示，创建下一层的成本中心组

图4-1 进去后如图4-2所示输入数据

图4-2 按保存键保存

接下来，我们再建一个同级的成本中心组，如图4-3

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图4-3

接着我们创建成本中心组下的成本中心。 选中“成本中心组MFG”，点击工具栏上的

，选择“成本中心”，进入如图4-4所示

图4-4 按保存键保存。

参照以上操作及下表数据，我们为制造部和总部建立各个成本中心。如图4-5 成本中心 仓库 财务部 类型 F生产 W管理 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 7 页 共 64 页

人事部 销售部 市场部 采购部 行政部 W管理 V销售 V销售 G后勤 W管理 3．5 新建初级成本要素 KA01 Primary Cost Element 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Cost Element->Individual Processing->KA01 – Create Primary

演示点击: Create Primary Cost Element

要创建的所有初级成本要素： 初级成本要素 损益科目帐号 41010101 41010801 41010901 41050101 41050111 41050121 51010101 51010201 54010101 54010201 54010301 54010401 55010101 名 称 生产成本－原材料消耗 生产成本－产成品产出 生产成本－生产定单差异 制造费用－工资 制造费用－设备折旧 制造费用－电费 主营业务收入－自制产品 主营业务收入－贸易商品 主营业务成本－自制产品 主营业务成本－贸易商品 主营业务成本－采购价差 主营业务成本－生产定单差异 销售费用－运费 种类 1 1 22 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 8 页 共 64 页

55010111 55020101 55020111 55020121 55020131 55020141 55029101 销售费用－市场费用 管理费用－工资 管理费用－折旧 管理费用－电话费 管理费用－办公用品 管理费用－租金 管理费用－其他 1 1 1 1 1 1 1 概念:

? 成本要素/初级成本要素/次级成本要素：Primary/Secondary Cost Element

管理会计使用“成本要素”来管理成本流，成本要素和财务会计中的科目类似，也是互相联系的。财 务会计的损益表科目记录了（包含收入）初次发生在一个企业中的状态，但是在管理会计中除了记录成本的初次发生，还要记录成本在企业内部的二次、三次流转，这反映了企业的成本流或价值链。所以SAP将财务会计中的损益科目定义为“初级成本要素”，而管理会计的二次、三次流转的成本流形态称为“次级成本要素”。

? 初级成本要素：每个初级成本要素都要对应一个总帐损益类帐户，它是输入源自公司外部的直接成本

－所有损益类帐户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中心。初级成本要素的类型有（分类）：

01 一般初级成本要素 用于FI中的费用科目;如:管理费用 制造费用 销售费用 原材料等 03 输入成本要素/成本要素百分比法 百分比法的预提费用如:年底双薪 奖金 04 输入成本要素目标＝实际 固定金额预提费用 11 收入要素 收入科目 如:销售收入 其他业务收入

12 销售额扣减 销售额的减项 做为成本要素可以理解为一种费用

22 用于结算订单成本、项目成本、或CO之外的成本对象；CO中计算出结果后；再过帐到FI

? 初级成本要素由财务会计进入管理会计的过程（集成点）：创建初级成本要素前必须创建FI费用科目

（二者的编码相同）;当在FI凭证中录入一个费用科目时;由于在FI费用科目主数据中定义了字段状态 组（Field Status Group）;此时系统要求必须要输入一个成本中心,由此该费用既在FI中记帐同时该成 本也流入了CO模块中（集成点）,并且在成本中心内会反映为不同成本中心的初级成本要素相同但是 金额却不同。

主要操作：创建/修改/冻结/删除初级成本要素

?

此处成本要素为财务会计中的损益科目，

在本画面按Enter进入下个画面（生成成本要素：基本屏幕）

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3．8 更改初级成本要素 KA02 Change Primary Cost Element 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Cost Element->Individual Processing->KA02 – Changer

演示点击: Change Cost Element 要点:

有些成本要素会被唯一指定到某个成本中心，我们可以在成本要素的主数据中将这种认定关系定义进去。

2. 更改初级成本要素对应的成本中心： 1.

初级成本成本要素 51010101 51010201 54010101 54010201 54010401 初级成本要素描述 主营业务收入－自制产品 MasterSale-SelfManu 主营业务收入－贸易商品 MasterSale-trade 主营业务成本－自制产品 MasterCost- SelfManu 主营业务成本－贸易商品 MasterCost-Trade 成本中心 2003 2003 1001 2005 成本中心描述 销售部 销售部 生产车间 采购部 生产车间 主营业务成本－生产定单差异 MasterSa-ProOr, variance 1001 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 10 页 共 64 页

使用KA23（Cost Elements-Master Report）生成成本要素报表;然后，List->Export->Word Processing 导出的效果如下：

Controlling area C999 Date 01/01/2007 to 12/31/9999 Celem 801010 to 55029101 Cost elem. Name

CECt RI Att. mix Qty Un Cost ctr Order 43 43 43 42 21 31 21 1 1 22 1 801010 Labor Hour Alloc. 801020 Machine Hour Alloc. 801030 Setup Hour Alloc. 802010 ElectExpend Alloc. 803010 MarketActivity Settl 804010 WIP Analyses 804020 ProductOrder Settlem 41010101 Prod.Cost-Raw Mater. 41010801 Prod.Cost-Finis.out 41010901 Prod.Cost-Prodor var 41050101 manuf EXpen-wage 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 11 页 共 64 页

41050111 manuf EXpen-deprecia 41050121 manuf EXpen-eleExpen 51010101 MasterSale-SelfManuf 51010201 MasterSale-trade 54010101 MasterCost- SelfManu 54010201 MasterCost-Trade 54010301 主营业务成本-采购价差 54010401 MasterSa-ProOr.Varia 55010101 Sale Expen-Transport 55010111 Sale Expe-Market 55020101 Admin Expend-Wage 55020111 Admin Expend-Depreci 55020121 Admin Expend-Phone 55020131 Admin Expend-Office 55020141 Admin Expend-Rent 55029101 Admin Expend-Other 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2003 2003 1001 2005 1001 3．6 新建次级成本要素 KA06 Secondary Cost Element 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Cost Element->Individual Processing->KA06 – Create Secondary

演示点击: Create Secondary Cost Element 要点:

要创建的所有次级成本要素： 次级成本要素 801010 801020 801030 802010 803010 804010 804020 名 称 人工工时分配 机器工时分配 准备工时分配 电费分摊 市场活动费结算 在制品/结果分析 生产定单结算 描述 Labor Hour Alloc Machine Hour Alloc. Setup Hour Alloc. ElectExpend Alloc. MarketActivity Settlement WIP Analyses ProductOrder Settlement 种类 43：内部作业分配 43：内部作业分配 43：内部作业分配 42：和分摊有关的成本要素 21：CO内部结算 31：用于保存WIP计算中的数据和相关定单的结果 21：与订单有关的成本要素 ? 次级成本要素：是会计科目表中所没有的，只会在管理会计中使用，一般用于费用分摊和作业的结转。

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每个次级成本要素都只在CO中起作用而不会影响FI过帐，它用于费用分配和结转中使用。次级成本 要素有多种类型，其中一种次级成本要素（43）会与作业类型相联系，另外一种用于作业分摊（42）； 次级成本要素的类型有（分类）：

21 内部结算成本要素 用于结算CO中的对象 用于内部定单的结算

31 订单/成果分析成本要素 项目用于保存WIP计算中的数据和相关定单的结果 41 一般费用成本要素 用于计算间接成本

42 分摊成本要素 用于服务部门分配到生产部门； 用于作业分摊

43 直接内部作业分配成本要素 用于同作业类型有关的作业类型分配；在作业类型主数据中与

作业类型相联系

注：这里的内部是指CO内部

使用KA23（Cost Elements-Master Report）生成成本要素报表

? 主要操作：创建/修改/冻结/删除次级成本要素； 小结 成本中心、初级成本要素、次级成本要素 成本中心是产生成本的实体（如公司内的部门或者车间等），而成本要素是对成本的一种分类，即这笔钱(成本)花来做什么了，如付了水电费了，则水电费就是一个成本要素，举个最简单的例子来讲，人事部新买了一批办公用品，则人事部可以定义为一个成本中心，而 管理费用--办公用品 可以定义为一个成本要素。

成本中心是用来归集成本费用的！而成本要素具体就是指具体的成本费用项目等！

次级成本要素用于企业内部各部门之间的内部结算，例如 IT 部门为财务部编写一段程序，为了核算各个部门之间的劳务，可以设置一个“程序开发”次级成本要素，然后 在 CO 的成本中心会计模块手工记帐，贷记 IT部门（发送方成本中心），借记 财务部（接受方成本中心）。 3．7 新建成本要素组 KAH1 Create Cost Element Group 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Cost Element Group -> KAH1 – Create Secondary

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演示点击: Create Cost Element Group 要点:

1. 成本要素组：将具有相同特征的成本要素分组；供查询和报表的用途。将成本要素按层次结构来管理；这种“成本要素组”可以根据需要定义任意多个。 2. 主要操作：创建/修改成本要素组 3. 操作过程：

图7-1 回车进去如图7-2

图7-2

选中ZC78，点击较低层次，建立一个初级成本要素组，如图7-3

图7-3 选中PRI，点击

级成本要素”组下。如图7-4

建立初级成本要素组的成本要素，这里我们将所有的初级成本要素都分配在“初

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图7-4

类似于上面操作，完成次级成本要素组的建立，如图6-5

图7-5 4. 功能按钮说明：

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图标

功 能 在目前光标所在的位置建立一个同阶层的节点。惟在最上阶层不允许再建立另一同层的节点。若此阶层已指定成本要素，亦不允许动作。 在光标所在位置建立一下阶层的节点。若光标所在位置已指定成本要素，则不允许此动作 在光标所在的节点之下指定成本要素组合。若此节点下已有更低阶层的节点，则不允许此动作。 若光标所在位置是一成本要素，则按下此功能键之后系统会进入成本要素的检视画面。 選取游標目前所在位置的節點。選取之後系統的工具列會出現其他功能鍵可供選取執行。 3．9 新建作业类型 KL01 Create Activity type 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data->Activity Type->Individual Processing->KL01 - Create

演示点击: Create Activity Type 基本概念和说明:

?

主要操作：创建/修改/冻结/删除作业类型

说明：我们在这里创建的三中作业类型（人工、机器、设置工时）；将在后面的成本计算中用到这些作业

?

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?

?

作业类型：代表成本中心产生输出的一些形式。作业类型通用的例子包含劳动小时数或机器时间的分

钟数。作业类型用于根据所进行的作业单位数从发送方成本中心向另一成本对象（如成本中 心、内部订单、生产订单等等）分配成本。作业价格用于评估作业数量。作业类型分配的优 点是将数量和价值流组合在一起。所要求的作业数量在工艺路线中指定，这给产品成本计划 和成本对象上提供了详细的信息。

作业类型也是用来描述成本中心耗用作业量（费用的量化）的主数据，通常是用单位来衡量 的。

CO 模块中所谓的作业类型 (Activity Type) 简单来说就是一种分摊基础，系为了分摊制造费 用而设。每一个作业类型都与一个次要成本要素相对应，当生产作业进行时，系统则会记录 生产时所耗用的作业类型数量来计算其该分摊多少的制造费用。

作业类型主数据字段说明：

字段名称 名称 描述 作业单位 成本中心类型 填写内容 LAB、 MAC、 SET 人工、机器、设置 小时 F 作业类型的简短名称 作业类型的长文本 作业类型的计量单位 ? 说明和填写规则 ? 指哪一类成本中心类型与该作业类型相关；限定分发送方成本中 心种类。在实务中，作业类型仅作为计算生产成本分摊之依据， 不作其他任何用途。 如输入F；指人工、机器、设置工时只发生在生产类（F）成本中 心 指该作业类型以何种方式输入及何种方式分摊（作业分摊方式）。 作业种类是决定:1.实际和计划作业量如何取得?人工输入或间接 计算或不可计量的作业;2.如何分配allocation?直接分配,间接分 作业类型类别 1 ? ? 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 17 页 共 64 页

配、不分配) ? 作业的计算方式： 1 手工输入；手工分配（直接认定的方式；通常选择这种计算方式 2 间接确定；间接分配 3 手工输入；间接分配 4 手工输入；不分配 成本要素分配 价格标志 801010 801020 801030 1 ? ? 指作业类型对应的成本要素 指经作业类型进行费用分摊计算后，将计算结果存放在哪个次级 成本要素上 作业价格的计算方式； ? ? 你在此设置一个价格标志,它将带到比如KP26里,当然KP26依 旧允许你修改计划价格标志,如果不设置默认的使用计划价格. 具体有以下选项： 001 作业价格根据成本中心的计划作业基础上自动计算；也可手工输入 Fixed price:=Fixed planned costs÷plan activity quantity Variable price= Variable planned costs÷plan activity quantity Total price= Fixed price ＋ variable price Plan Price=KP06 cost÷KP26 plan quantity 002 作业价格在成本中心的计划生产能力基础上被自动计算，计划生产能力作为价格计算的基础只用于固定成本 Fixed price =Fixed planned costs÷capacity Variable price= Variable planned costs÷planned activity Total price= Fixed price ＋ variable price Plan Price=KP06 cost÷KP26 plan 当你设置了001和002作业价格标志时；当你确定新的作业价格时必须执行计划作业价格计算 003 手工输入的计划价格,就是说你KP06/KP26了,KSPI不更新价格 ? 实际作业类型 空（同计划中的作业类型一样） 通常你设置为空表示和计划作业类型一样(as in planning), 实际作业空或5 价格标志 Output（输出） 通常plan price indictor你选1,实际你选5或空(空就从plan price 1的based on activity实际上就是5). 假设一小时人工(:LAB)能生产某产品10 PC,你定义Output unit为PC,Factor为10,公式是Output quantity = Activity quantity * Output factor. ?

作业类型主数据创建后的清单

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3．10 新建作业类型组 KLH1 Activity Type Group 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data->Activity Type Group->KLH1 - Create

演示点击: Creat Activity Type Group 要点:

1. 说明：与成本要素组、成本中心组类似，作业类型也可以按组来管理。在本步骤中，将建立的三个作业

类型（LAB、MAC、SET）放在同一个生产作业类型组中

2. 作业类型组：有相似特征的作业类型可以归组为作业类型组。在SAP中可创建和维护的作业类型组的数

目没有限制

3. 主要维护：创建KLH1、更改KLH2、显示KLH3

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3．11 设置作业输出价格 KP26 Plan Activity Output/Price 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Planning->Activity Output/Price->KP26 - Change

演示点击: Plan Activity Output Price 要点:

1. 解释：出于产品成本计算的需要，我们确定内部作业人工（LAB）、机器作业（MAC）和准备作业（SET）

的结算价格，我们称之为作业价格。在SAP中通过成本计划和作业量计划自动确定作业价格。在本步骤我们使用简单的人工输入的方式。

1. 当我们进入KP26时需要输入成本控制范围；这就表明KP26是在成本控制范围层次上进行的 2. 在维护KP26时可有两种方法：

? 针对LAB/MAC/SET这三个作业类型分三次维护

? 在初始画面输入在上步中定义的这三个作业类型组（PRD）；一次维护这三个作业类型 3. 主要维护：更改- KP26 -显示- KP27 4. 栏位说明:

作业类型输出价格按期间 显示的屏幕

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字段名 Version Period To Fiscal year Cost Center Activity Type Plan Activity Distribution Key Capacity Distribution Key Unit fixed price 填写内容 0 1-12 2007 1001 LAB 19200 1 H 260 计划财年的计划期间范围 计划会计年度 填写规则和说明 SAP可以做多个版本的的计划；“0”版本时标准计划和实际版本 指定计划范围的具体成本中心；1001-生产车间 指定计划对象的具体作业类型 计划期间内的计划作业量（工时计划）；”19200”指一年计划开工19200个人工小时 分配代码；将年度计划总值（计划作业量）分配到各期间的分配方式；“1”将年度计划总作业量平均分配给各计划期间 计划生产能力;生产能力作为作业价格计算的基础只用于固定成本。 分配代码；将年度计划总值（生产能力计划量）分配到各期间的分配方式；“1”将年度计划总生产能力计划量平均分配给各计划期间 来自于作业类型主数据的“作业单位” 指人工工时价格260元/小时。作业价格分为固定价格和可变价格，用于计算产能差异和投入差异，在这里我们认为人工成本是固定的。 指机器工时作业价格中可变的部分是170元/小时。这里的作业价格标识不是3；那么维护KP0后再使用KSPI计算计划作业价格后会将这里手工输入的固定、变动价格替换掉 来自于作业类型主数据的“价格标志” 计划数量手工输入标识； 计划价格使用期间的平均价格的标识 来自于作业类型主数据的“成本要素分配” 来自于作业类型主数据的“作业类型类别” Variable Price Plan P A Alloc. Element Activity Type Cost Price 170 Indicator 00001 801010 1 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 23 页 共 64 页

Category Equivalence Numbers权数; 用于确定在作业价格计算时与作业类型无关的固定成本被分配给作业类型的方式。 EquiNo 1 这些成本也在作业价格计算中使用您可以按期间计划权数。在个别期间中的不同权数导致被分配在这些期间里的作业类型的与作业无关的成本占较高份额。反过来这也在更改定期作业价格的固定份额的期间中产生了不同总计成本金额。除非另一个权数值被输入，否则权数的值为1。这就是说所有作业类型均被平等对待 3．12 维护成本控制凭证的编号范围 Maintain Number Ranges for Controlling Documents 路径:

SPRO-> SAP Reference IMG ->IMG->Controlling->General Controlling->Organization ->Maintain Number Ranges for Controlling Documents

演示点击: Maintain Number Ranges for Controlling Documents 要点:

1. CO是通过管理会计的凭证来管理成本流的。因而，CO需要按成本控制范围定义一套与财务会计不同的

凭证编号规则和编号范围。

1

1 2

3

2’

3

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3．13 输入费用供应商发票 FB60 Invoice 路径:

SAP Menu->Account->Financial Accounting->Accounts Payable->Document Entry-> FB60 - Invoice

演示点击: Invoice（输入费用供应商发票） 要点:

1. 收到供应商发票时做凭证：借：费用科目（55020141-管理费用-租金）；输入成本中心-2001 贷：供应商

帐号（30000001-佳音地产）已经在财务会计中学习过供应商发票的输入流程。 现在激活了管理会计模块后；相关的费用就需要指定到相应的成本对象（如 成本中心）

1. 本步骤FI与CO的集成点：在FI凭证中录入一个费用科目时;由于在FI费用科目主数据中定义了字段

状态组（Field Status Group）;此时系统要求必须要输入一个成本中心,由此该 费用既在FI中记帐同时该成本也流入了CO模块中（集成点）,并且在成本 中心内会反映为不同成本中心的初级成本要素相同但是金额却不同。

2. 本步骤的使用前提是后台配置了： ? 定义了字段状态变式（设置在输入凭证时必须要指定成本中心） ? 向字段状态变式分配了公司代码（因为凭证输入时是在公司代码层次上的） 3. 注意记帐期间是否已经打开或关闭

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0.33元/小时（假如不考虑那个放大10000倍） CON2时计算订单成本，从成本中心转出数： 人工＝3×0.33=0.99元

这就产生了差异。(1-0.99)

按标准层次最高层查询的成本中心报表

按成本中心或成本中心组查询的成本中心报表

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3．16 成本中心数据重过帐 KB61 Reposting Line Items 路径:

SAP Menu->Account

->Controlling->cost center Accounting->Actual Posting->Reposting Line Items ->KB61-Enter

演示点击: Reposting Line Items（成本中心重过帐） 要点:

1.

重过帐的目的：对CO中的费用进行重新调整；而不必冲销财务凭证影响FI中的数据。当在录入财务

凭证时输入了错误的成本中心时；我们只需要在CO中使用重过帐行项目即可将费用调 整到正确的成本中心；而不必冲销财务凭证去影响FI中的数据。另外像电话费这样的 费用，财务会计记帐时可能习惯输成一行，成本中心是一个公共成本中心，这样成本中 心会计就需要根据清单，将费用从该公共成本中心重过帐到各相关成本中心。具体这种 类型的重过帐有两种：一种是参照某张财务凭证行项目的重过帐，另一种是不带参照的 重过帐。这两种方式的成本流都是初级成本要素的形式。

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2. 注意在重过帐前后在成本中心报表中费用的变化

指定将要重过帐的FI凭证的编号、公司代码、成本中心 将这笔费用由”2001-财务部”重新指定到“2006-行政部”成本中心 当然；也可以指定给多个成本中心 Acct.assgt2…

重过帐前“2001-Accounting”租金费用为：90000

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重过帐后“2001-Accounting”租金费用为：0;

重过帐后2001-Accouting下的租金已经转到了成本中心2006-行政部下

3．17 新建统计指标 KK01- Statistical key figure 路径:

SAP mean->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Master Data-> Statistical Key Figures->Individual Processing->kk01-Create

演示点击: Craete Statistical key figure 基本概念和说明:

?

主要操作：创建/修改//删除/显示统计指标主数据（KK01/KK02/KK03/K03DEL）；输入/显示/冲销

统计指标（KB31/NKB33N/KB34N）

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?

说明：我们在这里各成本中心的占地面积来分配房租；所以建立一个物业面积的统计指标

统计指标：表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时间、面积等为单位。系统通过统计

值之间的关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门；因此它是费用分摊的一 种方式。在统计指标维护之内有通向LIS的接口，它能使您能把CO的指标与后勤的指标连接 起来。使用此连接，就可以将LIS指标转换成CO中的与LIS相连接的指标。 统计指标主数据字段说明：

?

?

字段名称 统计指标： Stat.Key Flgure 名称 Name 统计指标计量单位 Stat.Key flg.UnM 指标类别 Key flg. cat

㎡ 填写内容 RENT 说明 统计指标的编码（关键字） 物业租金统计指标 统计指标的名称 统计指标的计量单位 固定值/总值 固定值：如不发生变化就不需要重新输入和统计对会计年 度内所有期间有效；如占地面积 ? 总值：需要每个会计期间统计输入；在主数据中要输入期 间；如缺勤时间；某部门的电话数量 ? 3．18 输入统计指标数量 KB31N Enter Statistical key figure 路径:

SAP Menu->Accounting->Controlling->Cost center Accounting->Actual Posting-> Statistical Key Figures->KB31N-Enter

演示点击: Enter Statistical key figure 要点:

?

公司对各成本中心的占地面积进行了一次统计，随后将占地面积输入系统中

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?

输入画面的字段说明：

字段名称 凭证日期 记帐日期 凭证号码 屏幕变式 输入类型 成本中心 指标 种类 Cat 总计数量

填写内容 原始凭证日期 凭证保存日期 说明 凭证保存后系统给出的CO凭证号码 输入画面的布局（控制输入屏幕中出现那些字段进行控制） 输入统计指标的方式 统计指标所对应的成本中心 统计指标编码（关键字） 来自统计指标主数据中的种类（固定值） 统计指标的值 成本中心 清单输入 RENT 1 3．19 定义分配循环 S_ALR_87005757 Define Distribution 路径:

SAP Menu->Account->Controlling->Cost center Accounting->

Actual Posting->Period-End Closing->Current Setting->S_ALR_87005757-Define Distribution

演示点击: S_ALR_87005757 Define Distribution 要点:

?

定义：分配循环发送方分配的是初级成本要素；接收方接收的也是初级成本要素；与次级成本要素无关。

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可用到计划（预算）与实际发生额中。如可创建一个循环，将某成本中心（可超过一个以上）的

初级成本要素（可超过一个以上），按一定的比例分配给其他成本中心（可超过一个以上），当然 也将这循环分为几个段，各段间相应的要求可以不一样，这样每月末执行时，就可以很好地反映 初级成本要素的流向情况。

分配(KSV5)是将某一成本中心的初级成本要素分给另一成本心，被分配的初级成本要素会与被分 配的成本中心的相同的初级成本要素一并反映。

需要说明的是，同一利润中心下的成本中心的分配或分摊，并不影响该利润中心的利润额，但跨 利润中心进行分配或分摊，则影响了不同利润中心的利润额，两种方法产生（分配或分摊的规则 相同时）的影响一致。

? 业务描述：公司确定分配房租的规则是将记录到“2006行政部”成本中心的所有房租费用按照总部各成

本中心所占地面积分配给各成本中心。但是制造部门的工作地点由于不在该办公物业中，所 以不需要承担由“2006行政部”分出的房租费用。这里的分配规则我们要定义到SAP系统 管理会计中；该分配规则在SAP中称为“分配循环”，每一个分配标准即称为一个“段”。

? 操作步骤

1. 选择“创建实际分配”

2. 输入“控制范围”；说明分配循环在控制范围内都有效

3. 在初始屏幕中定义“分配循环的编码”和“开始日期”

字段名称 循环（Cycle） Staring date 填写内容 DRENT 01/01/2007 填写规则和说明 循环的编码关键字 循环的开始生效日期；通常是当年的第一天 4. 在“分配循环抬头数据”画面维护“文本”“标识符”“字段组”参数

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5. 增加“段（Attach segment）”；在一个分配循环内，可维护多个分配标准。每个分配标准被称为一个“段”

6. 维护“段表头” “发送方/接收方”、“发送方值”、“接收方追踪因素”“参考加权因素”页面

6.1在段表头定义概览参数：

字段名称 段名 发送方规则 实际值 发送方比例 填写内容 Rent月末租金分配 记帐金额 100 分配标准的名称 指是按记帐金额方式将发送方的成本分配出去 按实际值分配发送方的成本 指我们将发送方的成本100％的分配出去 说明 6.2 点击“发送方/接收方”页面；输入发送方的成本中心2006和成本要素55020141；输入接收方

成本中心组HQ。

在本例中这个分配规则表示：将原本记帐到行政部2006的管理费用－租金分配到接收方成本中 心组总部中

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6.3 点击“发送方值”页面：表示将发送方的实际成本值按100％分配出去给接收方

6.4 点击“接收方追踪因子”页面：表示在多个接收方之间按什么标准分配成本，

所以我们的规则是按统计指标“RENT物业管理租金”分配由行政部分配而来的成本在总部成本 中心组之下的各成本中心之间进行分配。

6.4 点击“参考加权因素”页面： 在本例中该画面不需要维护

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7. 保存并产生配置请求屏幕

3．20 执行分配 KSV5－Distribution 路径:

SAP Menu->Account->Controlling->Cost center Accounting-> Actual Posting->Period-End KSV5-Distribution

Closing->Single

Functions->Allocations->

演示点击: Distribution 要点:

?

在完成了分配循环的定义后，那么在月底结账时就要执行分配

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字段名称 Period…To… Fiscal Background Processing Test run Detailed lists Cycle Start.date Text

?

填写内容 1…1 2007 DRENT 01/01/2007 填写规则和说明 指要被执行分配的会计年度和期间 该期间被分配的初级成本要素（G/L）在该期间末必须要有余额否则系统会报错 是否后台运行分配选项 是否测试运行分配选项 运行分配后是否系统显示详细清单选项 分配循环的编码 由分配循环的编码自动带出来 查看分配的执行结果；并按基本清单（分配结果清单）接收方和发送方按钮来显示相关明细 1. 基本清单（分配结果清单）：显示的数据有：

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成本控制范围 ? 版本 ? 被分配的成本要素 ? 执行分配的会计期间和年度 ? CO凭证号码 ? 分配执行是否有错误存在 ? 分配的处理状态：测试运行或生产运行 2. 发送方清单

?

3. 接受方清单：显示了分配到的成本中心和分配到的成本

3．21 显示成本中心分配到的租金 S_ALR_87013611- Cost Centers: Actual/Planning/Variances 路径:

SAP Menu->Account ->Controlling->Cost Center Accounting->Information System->Reports for Cost Center Accounting->Plan/Actual Comparisons->S_ALR_87013611-Cost Centers: Actual/Planning/Variances

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演示点击: 显示成本中心分配到的租金 要点:

?

本步骤主要是查看经过分配后各成本中心中管理费用－租金的费用变化和变化的过程

从成本中心组HQ的角度看分配的结果发现：总数90000并没有增加或减少；而是在成本中心组HQ之下的各成本中心之间发生了费用的流转

成本中心2001-财务部由成本中心2006-行政部分配来的55020141-管理费用-租金： 90000元×480㎡/2500㎡＝172800元

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成本中心2003-销售部由成本中心2006-行政部分配来的55020141-管理费用-租金： 90000元×200㎡/2500㎡＝7200元

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成本中心2002-人事部由成本中心2006-行政部分配来的55020141-管理费用-租金： 90000元×520㎡/2500㎡＝187200元

成本中心2006行政部：

Debit：分配前的余额90000+分配回来的90000元×400㎡/2500㎡＝14400元=104400元 Credit：分配出去的900000元 Balance：104400-90000=14400元

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现在我们来回顾55020141（管理费用－租金）进入由FI进入CO后的费用流转过程:

55020141由FI进入CO的过程(3.13) 摘要 Debit Credit 300000001佳音地产 90000元 FI凭证号码 1900000000 3.13 FB60 收到佳音55020141 管理费用- 地产的发票；输入FI 租金；同时记入成本凭证 中心2001（财务部） 90000元 55020141在CO中重过帐(3.16) 摘要 Debit Credit CO凭证号码 3.16 KB61 发现FI中 成本中心2006（行政成本中心2001（财务的55020141错记成部） 部） 本中心；应记入2006 +90000元 -90000元 行政部成本中心 成本中心2006（行政部）55020141余额 55020141在分配中的流转过程(3.20) 摘要/成本中心 Debit（转入） Credit（转出） -90000元 600000000 600000000 CO凭证号码 90000元 0 0200000102 成本中心2006（行政部）90000元 55020141余额 成本中心2006(行政部) 转入 成本中心2006(行政部) 转出 成本中心2001(财务部) 转入 成本中心2002(人事部) 转入 成本中心2002(销售部) 转入 成本中心2004(市场部) 转入 成本中心2005(采购部) 转入

90000元×400㎡/2500㎡＝14400元 90000元×480㎡/2500㎡＝172800元 90000元×520㎡/2500㎡＝18720元 90000元×200㎡/2500㎡＝7200元 90000元×590㎡/2500㎡＝21240元 90000元×310㎡/2500㎡＝11160元 欢迎指正错误 phmsz@yeah.net 第 46 页 共 64 页

3．22 定义分摊循环 S_ALR_87005742- Define Assessment 路径:

SAP Menu->Account->Controlling->Cost center Accounting->

Actual Posting->Period-End Closing->Current Setting->S_ALR_87005742-Define Assessment

演示点击: Define Assessment 要点:

?

?

定义：将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划

转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次 级成本要素值分摊给接收方。

分摊(KSU5)则是将某一成本中心的初级成本要素按照某一次级成本要素分摊到另一成本中心，与 被分摊的成本中心的初级成本要素域与所分来的次级成本要素一同反映，这样有利于区分本成本中心的发生的费用与分摊过来的费用的界限。

解释：前面的房租分配，分配前后成本流的形态（也就是房租）并没有发生变化。所以“分配”是一种

对初级成本要素的分配。但是在有些情况中，分摊前后的成本流形态发生了变化。比如行政部门发生各种费用，但是一“行政管理费”的形式分摊给其他成本中心。这时候接收方（比如财务部） 成本中心看到的不是食堂里发生的电费、水费、材料费、人工费等等，而是看到分摊给它的“食堂费”是多少。这种“食堂费”或“行政管理费”就是我们前面所讲的“次级成本要素”。在SAP 管理会计中这种被称为“分摊”，它和前面的“分配”不同。

在本例中我们使用“802010电费”做为次级成本要素来分摊“41050121电费”初级成本要素是为了说明在分摊中成本流的形态（即成本要素）发生了怎样的变化。但本例并不是实际的场景。 操作步骤

1. 选择“创建实际分摊”

?

2. 输入“控制范围”；说明该分摊在成本控制范围内有效

3. 在分摊循环初始屏幕中定义分摊循环的编码（Autili）和开始日期；开始日期通常是会计年度的第一天

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4. 在“分配循环抬头数据”画面维护“文本”“标识符”“字段组”参数

5. 增加“段（Attach segment）”；在一个分配循环内，可维护多个分配标准。每个分摊标准被称为一个“段”

6. 维护“表头段” “发送方/接收方”、“发送方值”、“接收方追踪因素”页面 6.1 输入循环段抬头的编码和描述、维护“段表头”页面

与分配不同的地方； 表示分摊后放在那个次级成本要素中

字段名称 填写内容 说明 在这里与分配不同；分配中无该字段 分摊中成本流转使用的是次级成本要素，所以在这个屏幕中需要指定相关的次级成本要素（分摊后的成本方在那个次级成本要素中） 在这里是指定一个固定的分摊成本要素 用于建立一种从原始的初级成本要素到分摊成本要素的对应关系 分配标准的名称 指是以实际记帐金额或固定金额将成本分摊出去 指我们将发送方的成本100％的分摊出去 使用“固定百分比”的规则在接收方中分摊从发送方分摊过来的成本 分摊成本要素 802010电费分摊 分配结构 段名 发送方规则 发送方比例 接收方规则 UTILITIES月某分摊电费 记帐金额 100 固定百分比 6.2 点击“发送方/接收方”页面；输入发送方的成本中心2006和成本要素41050121；输入接收方 成本中心组MFQ（制造部门）。

在本例中这个分摊规则表示：将到行政部2006成本中心的41050121（初级成本要素制造费用- 电费）；分摊到接收方成本中组MFG中的各成本中。

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6.3 点击“发送方值”页面：表示将发送方的实际成本值按100％分摊出去给接收方

6.4 点击“接收方追踪因子”页面；表示在多个接收方之间按什么标准分摊由发送方分摊过来的

成本，

由于在“段表头”中我们选择了“固定百分比”的接收追踪因素规则，所以在这个屏幕中我们 可以输入固定的百分比。即“1001生产车间”成本中心承担75％、“1002仓库”成本中心 承担25％

7. 保存并产生配置请求屏幕

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3．23 执行分摊 KSU5- Assessment 路径:

SAP Menu->Account->Controlling->Cost center Accounting-> Actual Posting->Period-End KSU5-Assessment

Closing->Single

Functions->Allocations->

演示点击: Assessment 要点:

?

在完成了分摊循环的定义后，那么在月底结账时就要执行分摊费用

字段名称 Period…To… Fiscal Background Processing Test run Detailed lists Cycle Start.date Text

?

填写内容 1…1 2007 DRENT 01/01/2007 填写规则和说明 指要被执行分摊的会计年度和期间 该期间被分摊的初级成本要素（G/L）在该期间末必须要有余额否则系统会报错 是否后台运行分配选项 是否测试运行分配选项 运行分配后是否系统显示详细清单选项 分摊循环的编码 由分摊循环的编码自动带出来 查看分配的执行结果；并按基本清单、分摊循环段清单、接收方、发送方按钮来显示相关明细 1. 基本清单（运行结果清单）

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