会计月末结账怎么弄

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会计月末结账怎么弄

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上， 要求日常的会计凭证数据和分录 准确无误。 会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差 错。 第一步： 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数 据和分录准确无误。 会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对 以减少差错。 第二步：进行以下项目的账实核对。 (1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平可以证明所有分录中 有现金的分录正确。 不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处 理。 (2)银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。 (3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结 果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单 (包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应 交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项 税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等 税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。 2.核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和 企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核 对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。 3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。 核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

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第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 (1)对应收应付账的核对。 (2)对所有明细账与总账进行核对。 (3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 (4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如 有应查清原因进行调整。 一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收 账款贷方应调到预收账款， 预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其 他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。 第五步：进行月末结账的转账分录的编制： (1)按权责任发生制原

则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。 (2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 (3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制 造费用、 结转产成品成本、 结转产品销售成本等 (结合存货盘点结果同时进行) 。 (4) 结转本年利润， 结平所有损益类科目 (具体结账分录可以要结合企业实际) 。

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